第一章 导论 1
第一节 问题的提出 1
第二节 文献研究及述评 6
一、国外相关研究 6
二、国内相关研究 10
第三节 研究目标、方法与内容 29
一、研究目标 29
二、研究方法 30
三、研究内容 30
第四节 研究税收弹性的意义 31
一、弹性与市场 31
二、税收弹性与税收政策 32
三、税收弹性与经济稳态发展 35
第五节 税收弹性的判断标准：量能原则和幸福原则 36
一、量能原则 36
二、幸福原则 39
第二章 税收弹性概述 43
第一节 税收属性 43
一、税收的法律属性：概念上的甄别 46
二、税收的法律属性：宪政税收的实现 49
三、税收的法律属性：税法的核心价值应是纳税人的权利与义务对等 53
第二节 税收弹性的基本涵义 59
一、弹性经济学中的税收弹性 59
二、税收弹性的数学推理 65
三、税收弹性与边际税率、宏观税率、税收乘数的关系 70
第三节 税收弹性的种类 90
一、税收收入弹性 90
二、税率弹性 90
三、税类弹性 100
第三章 税收弹性作为因变量的决定因素 106
第一节 决定税收弹性的第一层次：经济因素 106
一、经济增长理论 107
二、经济决定税收 123
三、通货因素 134
第二节 决定税收弹性的第二层次：政治因素 149
一、政府职能的界定 149
二、政府规模 154
三、公共物品—税收组合 156
四、政府规模及其衡量指标 158
第三节 决定税收弹性的第三层次：制度因素 161
一、税收制度 163
二、非税收入制度 169
第四节 决定税收弹性的第四层次：技术因素 175
一、课税技术 175
二、虚增问题 178
三、统计技术 183
四、税收计划 184
第四章 税收弹性作为自变量的经济效应 188
第一节 税收效应：税收弹性效应的分析基础 188
一、税收的收入效应与替代效应 188
二、税收的正效应与负效应 204
三、税收的中性效应与非中性效应 206
四、税收的激励效应与约束效应 211
第二节 税收弹性与投资 212
一、税收弹性与储蓄 212
二、税收弹性与资本 223
三、税收弹性与投资的基本关系 224
第三节 税收弹性与消费 233
一、中国消费的基本情况 234
二、货物劳务税与消费 240
三、所得课税与消费 241
第四节 税收弹性与进出口贸易 242
一、中国1978年以来进出口贸易的基本素描 242
二、影响进出口贸易的税收因素 244
第五节 税收弹性与技术进步 247
第五章 中国现阶段最适税收弹性 252
第一节 中国税收收入与GDP的实证分析 252
一、第1种方法：ADF检验 253
二、第2种方法：PP检验 255
三、第3种方法：KPSS检验 257
四、协整检验 259
第二节 中国税收弹性的实证分析 262
一、GDP的检验过程 264
二、价格指数的平稳性检验过程 265
三、最终消费支出的平稳性检验过程 266
四、资本形成总额的平稳性检验过程 267
五、货物和服务净出口的平稳性检验过程 269
六、税收收入的平稳性检验过程 270
七、财政支出的平稳性检验过程 271
八、税收弹性的平稳性检验过程 272
第三节 中国税收弹性的最适区间 277
一、对税收弹性研究的简要回顾 277
二、我国税收弹性的最适区间 280
第六章 税收弹性的次优控制 283
第一节 税收弹性与经济系统 284
一、税收弹性控制的必要性 285
二、税收在经济系统中的位置决定了税收弹性的理论运行区间 294
第二节 税收弹性与经济系统的拟合程度 298
一、政府宏观调控与税收弹性的运行轨迹 298
二、税收弹性与经济系统拟合优度的判断 308
第三节 税收弹性次优控制的手段 313
一、税收弹性的自适应控制 313
二、税收弹性的前馈控制 317
第四节 税收弹性次优控制的内容 335
一、税收弹性控制与政府职能的范围、规模 335
二、税收弹性控制与政府的行政效率 336
三、税收弹性控制与直接支出、税式支出的关系 337
四、税收弹性控制与公共物品的成本补偿方式 338
五、税收弹性控制与税收管理水平 340
六、税收弹性控制与税类或税种的选择 341
附录 346
参考文献 348
后记 369