第一章 概述 1
第一节 国际税法的概念 1
一、国际税法的概念及其性质 1
二、国际税法的调整对象 3
三、国际税法与国际税法学 5
第二节 国际税法的历史发展 6
一、国际税法的酝酿阶段 6
二、国际税法的萌芽阶段 7
三、国际税法的形成和发展阶段 9
第三节 国际税法的渊源 10
一、国际法渊源 10
二、国内法渊源 12
第四节 国际税法的基本原则 13
一、国家税收管辖权独立原则 14
二、在平等互利的基础上进行国际税收分配的原则 14
三、国际税负公平原则 15
第二章 税收管辖权 17
第一节 概述 17
一、税收管辖权的概念和种类 17
二、各国的税收管辖权制度 18
三、中国的税收管辖权制度 19
第二节 居民税收管辖权 19
一、居民的概念 20
二、居民的标准 20
第三节 所得来源税收管辖权 26
一、所得的概念 26
二、所得来源的确定 27
三、中国的所得来源确定原则 30
第三章 国际双重征税 31
第一节 概述 31
一、国际双重征税的定义 31
二、国际双重征税的特点 32
三、国际双重征税的类型 33
第二节 国际双重征税产生的原因、条件及其影响 35
一、国际双重征税产生的原因 35
二、国际双重征税产生的条件 38
三、国际双重征税的影响 39
第三节 避免国际双重征税的意义与原则 41
一、避免国际双重征税的意义 41
二、避免国际双重征税的原则 42
第四节 避免国际双重征税的途径与方式 44
一、避免国际双重征税的途径 44
二、避免国际双重征税的方式 46
第五节 避免国际双重征税的方法 47
一、避免国际双重征税的基本方法 47
二、各国避免国际双重征税的实践 56
第四章 国际避税与逃税 59
第一节 国际避税与逃税 59
一、国际避税与逃税的定义 59
二、国际避税与逃税的基本方式 66
第二节 国际避税与逃税的国内法律控制 71
一、概述 71
二、各国防止国际避税与逃税的一般国内法措施 75
三、各国防止国际避税与逃税的特别法律措施 78
第三节 国际避税与逃税的国际法律控制 87
一、概述 87
二、防止国际避税与逃税的主要国际法措施 93
三、国际法防止国际避税与逃税的前景 100
第五章 涉外税收优惠制度 107
第一节 涉外税收优惠的含义及其作用 107
一、涉外税收优惠的含义 107
二、税收优惠的作用 108
第二节 各国涉外税收优惠制度的比较 110
一、发展中国家涉外税收优惠的普遍做法 110
二、发达国家涉外税收优惠的普遍做法 114
第三节 中国的涉外税收优惠制度 115
一、我国涉外税收优惠制度的主要内容 115
二、我国涉外税收优惠制度中存在的主要问题 118
三、完善我国涉外税收优惠制度的构想 122
第四节 税收饶让 124
一、税收饶让的含义和适用范围 124
二、税收饶让的作用 126
三、发达国家对税收饶让的态度 126
四、中外税收协定中有关税收饶让的条款 127
第六章 国际税收协定 129
第一节 概述 129
一、国际税收协定的概念和种类 129
二、国际税收协定的作用 130
三、国际税收协定的法律地位 131
四、国际税收协定的产生与发展 133
第二节 国际税收协定的基本结构和主要内容 139
一、国际税收协定的基本结构 139
二、国际税收协定的主要内容 144
第三节 中国对外缔结的双边税收协定 149
一、平等互利的原则 151
二、坚持收入来源地的征税权 151
三、遵从国际税收惯例 151
四、坚持税收饶让的原则 151
第七章 中华人民共和国涉外税收法律制度 154
第一节 中国涉外税法概述 154
一、中国涉外税法的基本原则 154
二、中国涉外税收的基本法规 155
第二节 外商投资企业和外国企业所得税法 156
一、立法的必要性及新税法的特点 156
二、纳税主体 159
三、纳税客体 159
四、税率 160
五、应纳税所得额的计算 161
第三节 个人所得税法 162
一、纳税人及其纳税义务 163
二、纳税所得 165
三、税率 166
四、计税方法 168
五、免税所得和减免所得 171
第四节 流转税法 172
一、增值税 173
二、营业税 179
三、消费税 182
第五节 其他涉外税法 186
一、资源税法 186
二、特定目的税法 190
三、财产、行为税法 191
第六节 税收征管制度 194
一、税务管理制度 195
二、税款征收制度 198
三、税务检查制度 203
四、税务代理制度 205
五、税收法律责任 205
附录： 210
一、经济合作与发展组织关于避免双重征税的协定范本 210
二、联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本 228
三、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》 250