第一章 西方财政职能 1
第一节 市场经济与国家财政的地位 1
一、市场失灵需要国家干预 1
二、政府在市场经济中的作用 3
三、财政在现代西方经济中的地位 4
第二节 财政的配置职能 7
一、财政对市场经济中公共物品的提供 7
二、财政对生产资源的配置 7
三、财政对公共资源有效配置遇到的问题 8
第三节 财政的分配职能 10
一、市场经济中收入分配与再分配 10
二、财政在个人之间的收入转移 12
三、社会保险 13
四、负所得税建议方案 14
五、工资率补贴建议方案 14
第四节 财政的管理职能 15
一、财政对生产外在影响的管理 15
二、财政对生产垄断的控制 18
第五节 财政的稳定职能 19
一、需求调节模式 19
二、财政调控的乘数效应 20
三、财政的“内在稳定器”作用 20
四、财政政策的宏观调控 21
第二章 财政支出 22
第一节 财政支出的分类与趋势 22
一、财政支出的分类 22
二、财政支出的增长趋势及原因 29
第二节 政府购买支出 34
一、国防支出 34
二、经济支出 38
三、教育卫生保健支出 41
第三节 政府转移支出 44
一、社会保障支出 44
二、补助支出 50
第四节 财政支出的效益评价 53
一、财政支出效益评价的基本方法 53
二、成本效益分析法 55
第三章 财政收入 61
第一节 财政收入的分类 61
一、经常收入与临时收入 62
二、私经济收入与公经济收入 62
三、本源性收入与派生性收入 62
四、财政政策性收入与货币政策性收入 63
五、生产领域财政收入、流通领域财政收入与分配领域财政收入 63
第二节 税收收入 64
一、税收原则 64
二、税收的转嫁与归宿 76
三、税收结构 85
第三节 税收管理体制 88
一、确立税收管理体制的客观依据 88
二、税收管理体制基本模式的选择 92
三、税收收入的划分 95
四、各国税收管理体制的概况 97
第四节 其他财政收入 97
一、国有财产收入 97
二、国营企业收入 98
三、行政收入 99
第四章 公债概述 101
第一节 公债的分类和作用 101
一、公债存在的条件 101
二、公债的分类 103
三、公债对经济的影响 107
第二节 公债的发行与偿还 110
一、公债的发行 111
二、公债的调换与整理 117
三、公债的流通 120
四、公债的偿还 123
第三节 对西方国家公债的评价 127
第五章 西方国家预算 132
第一节 国家预算的演变 132
一、国家预算定义的演变 132
二、预算改革的第一阶段——控制导向的预算改革 133
三、预算改革的第二阶段——管理导向的预算改革 135
四、预算改革的第三阶段——“计划导向”的预算改革 137
五、预算改革的第四阶段——资源约束型的预算改革 138
六、预算改革的第五阶段——“预算无能论”和“预算能力论” 139
七、预算改革的最新阶段——“财政紧张论”及其出路 142
第二节 国家预算的一般问题 144
一、预算年度 144
二、预算原则 145
三、预算分类 147
第三节 国家预算的组织形式 148
一、单一预算组织形式 148
二、绩效预算组织形式 149
三、计划规划预算组织形式 150
四、零基预算组织形式 151
五、多年预算组织形式 152
第四节 国家预算的编审程序 154
一、预算的编制 154
二、预算的审批 156
三、预算的执行和监督 158
四、预算的事后审计 159
第五节 复式预算 159
一、什么是复式预算 159
二、复式预算的产生、发展和变化 160
三、复式预算的模式 161
四、复式预算的特点 163
第六章 财政管理体制 165
第一节 各级政府间事权划分 165
一、分权型国家各级政府间事权划分 166
二、集权型国家各级政府间事权划分 168
三、集权与分权相结合型国家各级政府间事权划分 170
第二节 各级政府间收入划分 172
一、分权型国家各级政府间收入划分 172
二、集权型国家各级政府间收入划分 174
三、集权与分权相结合型国家各级政府间收入划分 176
第三节 财政管理体制运作的一般经验 180
一、有法律作保障 180
二、财政管理体制与各级政府事权划分相一致 180
三、合理划分中央与地方政府的收入来源 181
四、各级政府都有自己的主体税种 181
五、中央（联邦）政府掌握财政收入的主要来源，直接或间接地控制着大部分财政支出 182
六、建立了科学的转移支付制度 183
七、预算编制过程比较严密、细致和科学 184
八、有严格的预算执行制度和预算监督机制 184
第七章 政府间转移支付制度 186
第一节 政府间转移支付制度的一般论述 186
一、转移支付制度存在的依据 186
二、转移支付制度设计的基本原则 188
三、地方政府收入能力与支出需求的评估 189
四、转移支付制度的基本模式 191
五、转移支付制度的特点 192
第二节 联邦制国家政府间转移支付制度 194
一、美国的政府间转移支付制度 194
二、德国的政府间转移支付制度 196
三、澳大利亚的政府间转移支付制度 200
四、加拿大的政府间转移支付制度 202
第三节 单一制国家的政府间转移支付制度 206
一、日本的地方交付税 206
二、日本的国库支出金 208
三、日本的地方让与税 210
第八章 西方财政政策 214
第一节 西方财政政策的基本目标 214
一、制定财政政策目标的依据 214
二、财政政策的基本目标 218
三、目标之间的冲突及其协调 223
第二节 西方财政政策的主要内容 225
一、凯恩斯的赤字财政政策 225
二、后凯恩斯主流经济学派的补偿性财政政策、财政货币的松紧搭配政策以及微观财政政策 227
三、供应学派的减税政策 230
第三节 西方财政政策的主要作用 233
一、从资本主义发展阶段看财政政策的作用 233
二、从市场缺欠看财政政策的作用 235
三、从财政的地位看财政政策的作用 236
第四节 西方财政政策的运用 238
一、财政政策在社会再生产各环节中的运用 238
二、财政政策与货币政策、公债政策的配合 244