第一章 会计基础工作规范处理 1
一、会计机构设置和会计人员 1
二、会计凭证规范处理 7
三、会计账簿规范处理 11
四、会计报告规范处理 25
五、会计交接规范处理 35
六、会计档案规范处理 38
七、会计监督 43
八、会计电算化规范处理 51
第二章 资产类科目规范处理 65
一、“库存现金”科目的规范处理 65
二、“银行存款”科目的规范处理 67
三、“存放中央银行款项”科目的规范处理 70
四、“存放同业”科目的规范处理 71
五、“其他货币资金”科目的规范处理 71
六、“结算备付金”科目的规范处理 74
七、“存出保证金”科目的规范处理 75
八、“交易性金融资产”科目的规范处理 75
九、“买入返售金融资产”科目的规范处理 77
十、“应收票据”科目的规范处理 78
十一、“应收账款”科目的规范处理 79
十二、“预付账款”科目的规范处理 81
十三、“应收股利”科目的规范处理 82
十四、“应收利息”科目的规范处理 83
十五、“应收代位追偿款”科目的规范处理 85
十六、“应收分保账款”科目的规范处理 86
十七、“应收分保合同准备金”科目的规范处理 87
十八、“其他应收款”科目的规范处理 89
十九、“坏账准备”科目的规范处理 89
二十、“贴现资产”科目的规范处理 90
二十一、“拆出资金”科目的规范处理 91
二十二、“贷款”科目的规范处理 92
二十三、“贷款损失准备”科目的规范处理 94
二十四、“代理兑付证券”科目的规范处理 95
二十五、“代理业务资产”科目的规范处理 96
二十六、“材料采购”科目的规范处理 97
二十七、“在途物资”科目的规范处理 99
二十八、“原材料”科目的规范处理 100
二十九、“材料成本差异”科目的规范处理 101
三十、“库存商品”科目的规范处理 102
三十一、“发出商品”科目的规范处理 104
三十二、“商品进销差价”科目的规范处理 105
三十三、“委托加工物资”科目的规范处理 106
三十四、“周转材料”科目的规范处理 107
三十五、“消耗性生物资产”科目的规范处理 108
三十六、“贵金属”科目的规范处理 110
三十七、“抵债资产”科目的规范处理 111
三十八、“损余物资”科目的规范处理 112
三十九、“融资租赁资产”科目的规范处理 112
四十、“存货跌价准备”科目的规范处理 113
四十一、“持有至到期投资”科目的规范处理 114
四十二、“持有至到期投资减值准备”科目的规范处理 115
四十三、“可供出售金融资产”科目的规范处理 116
四十四、“长期股权投资”科目的规范处理 118
四十五、“长期股权投资减值准备”科目的规范处理 120
四十六、“投资性房地产”科目的规范处理 121
四十七、“长期应收款”科目的规范处理 123
四十八、“未实现融资收益”科目的规范处理 124
四十九、“存出资本保证金”科目的规范处理 125
五十、“固定资产”科目的规范处理 126
五十一、“累计折旧”科目的规范处理 127
五十二、“固定资产减值准备”科目的规范处理 128
五十三、“在建工程”科目的规范处理 128
五十四、“工程物资”科目的规范处理 130
五十五、“固定资产清理”科目的规范处理 131
五十六、“未担保余值”科目的规范处理 133
五十七、“生产性生物资产”科目的规范处理 134
五十八、“生产性生物资产累计折旧”科目的规范处理 135
五十九、“公益性生物资产”科目的规范处理 136
六十、“油气资产”科目的规范处理 137
六十一、“累计折耗”科目的规范处理 138
六十二、“无形资产”科目的规范处理 138
六十三、“累计摊销”科目的规范处理 139
六十四、“无形资产减值准备”科目的规范处理 140
六十五、“商誉”科目的规范处理 141
六十六、“长期待摊费用”科目的规范处理 141
六十七、“递延所得税资产”科目的规范处理 142
六十八、“独立账户资产”科目的规范处理 143
六十九、“待处理财产损溢”科目的规范处理 144
第三章 负债类科目规范处理 145
一、“短期借款”科目的规范处理 145
二、“存入保证金”科目的规范处理 146
三、“拆入资金”科目的规范处理 146
四、“向中央银行借款”科目的规范处理 147
五、“吸收存款”科目的规范处理 148
六、“同业存放”科目的规范处理 149
七、“贴现负债”科目的规范处理 149
八、“交易性金融负债”科目的规范处理 150
九、“卖出回购金融资产款”科目的规范处理 151
十、“应付票据”科目的规范处理 152
十一、“应付账款”科目的规范处理 153
十二、“预收账款”科目的规范处理 155
十三、“应付职工薪酬”科目的规范处理 156
十四、“应交税费”科目的规范处理 157
十五、“应付利息”科目的规范处理 160
十六、“应付股利”科目的规范处理 161
十七、“其他应付款”科目的规范处理 161
十八、“应付保单红利”科目的规范处理 162
十九、“应付分保账款”科目的规范处理 163
二十、“代理买卖证券款”科目的规范处理 164
二十一、“代理承销证券款”科目的规范处理 166
二十二、“代理兑付证券款”科目的规范处理 167
二十三、“代理业务负债”科目的规范处理 168
二十四、“递延收益”科目的规范处理 169
二十五、“长期借款”科目的规范处理 170
二十六、“应付债券”科目的规范处理 171
二十七、“未到期责任准备金”科目的规范处理 173
二十八、“保险责任准备金”科目的规范处理 173
二十九、“保户储金”科目的规范处理 174
三十、“独立账户负债”科目的规范处理 175
三十一、“长期应付款”科目的规范处理 176
三十二、“未确认融资费用”科目的规范处理 177
三十三、“专项应付款”科目的规范处理 177
三十四、“预计负债”科目的规范处理 178
三十五、“递延所得税负债”科目的规范处理 179
第四章 共同类科目规范处理 181
一、“清算资金往来”科目的规范处理 181
二、“外汇买卖”科目的规范处理 182
三、“外汇结售”科目的规范处理 183
四、“衍生工具”科目的规范处理 183
五、“套期工具”科目的规范处理 184
六、“被套期项目”科目的规范处理 185
第五章 所有者权益类科目规范处理 186
一、“实收资本”科目的规范处理 186
二、“资本公积”科目的规范处理 188
三、“盈余公积”科目的规范处理 191
四、“一般风险准备”科目的规范处理 192
五、“本年利润”科目的规范处理 192
六、“利润分配”科目的规范处理 193
七、“库存股”科目的规范处理 195
第六章 成本类科目规范处理 197
一、“生产成本”科目的规范处理 197
二、“制造费用”科目的规范处理 198
三、“劳务成本”科目的规范处理 200
四、“研发支出”科目的规范处理 200
五、“工程施工”科目的规范处理 201
六、“工程结算”科目的规范处理 202
七、“机械作业”科目的规范处理 203
第七章 损益类科目规范处理 204
一、“主营业务收入”科目的规范处理 204
二、“利息收入”科目的规范处理 205
三、“手续费及佣金收入”科目的规范处理 206
四、“保费收入”科目的规范处理 206
五、“租赁收入”科目的规范处理 207
六、“其他业务收入”科目的规范处理 208
七、“汇兑损益”科目的规范处理 209
八、“公允价值变动损益”科目的规范处理 209
九、“投资收益”科目的规范处理 210
十、“摊回保险责任准备金”科目的规范处理 212
十一、“摊回赔付支出”科目的规范处理 213
十二、“摊回分保费用”科目的规范处理 214
十三、“营业外收入”科目的规范处理 214
十四、“主营业务成本”科目的规范处理 215
十五、“其他业务成本”科目的规范处理 216
十六、“营业税金及附加”科目的规范处理 217
十七、“利息支出”科目的规范处理 218
十八、“手续费及佣金支出”科目的规范处理 218
十九、“提取未到期责任准备金”科目的规范处理 219
二十、“提取保险责任准备金”科目的规范处理 220
二十一、“赔付支出”科目的规范处理 221
二十二、“保单红利支出”科目的规范处理 222
二十三、“退保金”科目的规范处理 223
二十四、“分出保费”科目的规范处理 223
二十五、“分保费用”科目的规范处理 224
二十六、“销售费用”科目的规范处理 225
二十七、“管理费用”科目的规范处理 226
二十八、“财务费用”科目的规范处理 227
二十九、“勘探费用”科目的规范处理 228
三十、“资产减值损失”科目的规范处理 228
三十一、“营业外支出”科目的规范处理 229
三十二、“所得税费用”科目的规范处理 230
三十三、“以前年度损益调整”科目的规范处理 231