第一章 总论 1
第一节 商业银行会计概述 1
第二节 商业银行会计核算的基本前提、要素和一般原则 4
第二章 基本核算方法 10
第一节 会计科目 10
第二节 银行会计记账方法 17
第三节 会计凭证 20
第四节 账务组织 27
第三章 人民币存款的核算 37
第一节 存款业务概述 37
第二节 单位存款的核算 38
第三节 储蓄存款业务核算 43
第四章 贷款业务的核算 54
第一节 贷款业务概述 54
第二节 单位贷款业务的核算 57
第三节 个人贷款业务的核算 60
第四节 抵债资产业务核算 62
第五节 贷款利息计算及核算 65
第六节 贷款损失准备的核算 68
第七节 贷款的后续计量与核算 70
第五章 银行往来及资金清算核算 73
第一节 银行往来及资金清算概述 73
第二节 系统内资金调拨业务核算 76
第三节 系统内电子汇划往来及清算的核算 79
第四节 辖内往来 83
第五节 同城票据交换及清算 86
第六节 异地跨系统汇划款项的核算 89
第七节 商业银行与人民银行往来的核算 92
第八节 人民银行支付系统业务核算 95
第六章 支付结算业务核算 100
第一节 支付结算概述 100
第二节 支票业务的核算 107
第三节 银行本票业务的核算 110
第四节 银行汇票业务核算 114
第五节 汇兑业务的核算 120
第六节 委托收款和托收承付业务的核算 123
第七节 商业汇票业务核算 131
第八节 商业汇票贴现业务的核算 136
第七章 出纳业务的核算 141
第一节 出纳工作概述 141
第二节 现金收付、整理和票币兑换 142
第三节 现金提取、交存及出入库 144
第四节 金库管理 149
第五节 现钞识别 151
第八章 外汇基本业务的核算 157
第一节 外汇买卖核算方法 157
第二节 外汇存款业务核算 162
第三节 非贸易汇款业务核算 170
第四节 非贸易买入外币票据核算 173
第五节 非贸易外汇托收业务核算 175
第九章 金融资产及长期股权投资的核算 178
第一节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 178
第二节 持有至到期投资 181
第三节 可供出售金融资产 184
第四节 长期股权投资 187
第十章 代理业务的核算 195
第一节 委托贷款业务的核算 195
第二节 代理发行国债业务的核算 196
第三节 代理证券第三方存管业务的核算 199
第四节 开放式基金业务 201
第五节 保证业务的核算 205
第六节 保管箱业务的核算 206
第十一章 理财业务核算 210
第一节 理财业务概念和分类 210
第二节 对公理财业务的核算 212
第三节 个人理财业务的核算 216
第十二章 内部财务的核算 221
第一节 固定、无形递延资产业务的核算 221
第二节 所有者权益业务的核算 232
第三节 损益业务的核算 236
第十三章 年终决算与决算报表 253
第一节 年度决算概述 253
第二节 年度决算工作的内容 255
第三节 财务会计报告体系的构成与编制 259
第四节 财务报表附注与财务情况说明书 273