序一 1
序二 1
引言 1
导论 财政宪法与财政宪法学 10
第一节 财政宪法学的历史回顾 12
第二节 财政宪法学的学科定位 19
一、财政宪法学与部门宪法学 20
二、财政宪法学与经济宪法学 22
三、财政宪法学：用宪政关照财政抑或以财政审视宪法 25
第三节 财政宪法学的分析工具 27
一、基于宪政经济学的分析 27
二、基于产权理论的分析 31
三、基于博弈论的分析 36
四、基于国家与社会理论的分析 38
五、基于人性论的分析 42
六、价值判断与实证分析 46
上篇 财政的宪政之维 51
第一章 宪政与财政的渊源关系 51
第一节 宪政与财政 51
第二节 宪政的渊源与财政的发展 56
第二章 财政的宪政意义 63
第一节 财政立宪主义的理念 63
一、从强制到同意 63
二、从工具到目的 66
三、从恣意到谦抑 67
四、从法律保留到宪法监督 68
第二节 财政的宪政价值 70
第三节 财政的宪政原则 76
一、财政民主原则 76
二、财政公平原则 79
三、财政法定原则 81
第三章 财政立宪 85
第一节 财政立宪的原理 85
第二节 财政立宪的文本考察 91
一、日本的财政立宪条款 92
二、德国基本法的财政条款 93
三、我国宪法的财政条款 95
第四章 宪政体制下的财政分权 97
第一节 我国具有联邦制因素的单一制 98
第二节 我国单一制宪政体制下的财政联邦制 103
第三节 财政联邦制与宪政联邦制 109
中篇 税收的宪政之维 117
第五章 税收基本范畴的辨析 117
第一节 税收中性 117
第二节 恶税 121
第三节 避税 126
第四节 可税性 129
第六章 税收的宪政原理 136
第一节 税收的宪政渊源 137
第二节 税收的宪政意涵 144
第三节 税收的宪政价值和原则 153
一、税收公平原则是税收正义价值的直接体现 157
二、税收法定原则是税收公正价值的法律保障 164
第七章 税权的宪法解读 172
第一节 宪政视野下的税权 172
第二节 税收立法权的划分 178
一、税收立法权的横向划分 179
二、税收立法权的纵向划分 187
第八章 税收的宪法监督 194
第一节 税法合宪性原理 196
第二节 税法合宪性分析 199
一、税收立法的合宪性分析 199
二、税收执法的合宪性分析 205
第九章 纳税人的人权保护 209
第一节 纳税人权利保护的立法模式 211
第二节 我国纳税人的权利保护 214
第十章 税收规范体系及其完善 223
第一节 我国税收的宪法规范体系 223
一、我国税收宪法规范的缺失 223
二、税收宪法规范体系的建构 228
第二节 税收体制及其完善 240
一、分税制的规范化 240
二、财政转移支付的法治化 246
下篇 财税的法治监督 257
第十一章 预算监督 257
第一节 预算的宪政原理及法律控制 258
一、摒弃预算的国家中心主义理念 261
二、加强预算的法律监督 265
三、健全预算的运转程序 268
四、完善预算的责任控制 272
第二节 预算公开的宪政价值及其法律规制 276
一、财政预算公开的宪政价值 277
二、我国财政预算公开的现状 282
三、财政预算公开的域外经验 288
四、我国财政预算公开的法律规制 292
第十二章 审计监督 300
第一节 宪政体制下审计模式 300
一、审计制度的宪政意涵 301
二、行政型审计体制的致命弊病 304
三、我国审计体制改革可以借鉴的经验 308
第二节 我国审计体制的变革 310
一、我国审计体制的宪法规范分析 310
二、我国审计制度的完善 312
后记 316