第一章 绪论 1
1.1 税收遵从的基本理论 1
1.1.1 税收遵从的定义和分类 1
1.1.2 税收遵从的法律属性 2
1.1.3 税收遵从的文化属性 3
1.1.4 税收遵从的本质 4
1.2 影响纳税人税收遵从的因素 5
1.2.1 税制对纳税人税收遵从的影响 5
1.2.2 税务机关的纳税服务对纳税人税收遵从的影响 10
1.2.3 税收负担对纳税人税收遵从的影响 13
第二章 税收遵从的一般理论分析 15
2.1 纳税人税收遵从影响因素的理论模型 15
2.1.1 纳税人税收遵从的A-S模型 15
2.1.2 纳税人税收遵从影响因素的定量分析 17
2.1.3 A-S模型的理论补充 19
2.2 纳税人税收遵从影响因素的实验验证 24
2.2.1 纳税人税收遵从的行为假设和模型构建 24
2.2.2 纳税人税收遵从的实验设计 26
2.2.3 纳税人税收遵从的实验结果 29
第三章 纳税人税收遵从的行为博弈分析 33
3.1 行为博弈理论 33
3.1.1 博弈论的发展 33
3.1.2 行为博弈论的发展 35
3.2 纳税人税收不遵从的行为博弈均衡分析 38
3.2.1 税收遵从的行为博弈稳定均衡策略 38
3.2.2 纳税人自利下的税收不遵从的行为博弈均衡分析 40
3.2.3 纳税人道德自律下的税收不遵从的行为博弈均衡分析 43
3.2.4 纳税人税收不遵从决策的两阶段行为博弈均衡分析 45
3.3 纳税人与征税人的行为博弈均衡分析 49
第四章 中国宏观税负水平对纳税人税收遵从的影响 53
4.1 中国宏观税负水平的测算与评价 53
4.1.1 中国宏观税负水平测算 53
4.1.2 中国宏观税负水平的评价 58
4.2 高宏观税负下的税收不遵从 64
4.2.1 地方政府“费挤税”式的税收不遵从 65
4.2.2 国有及国有控股企业“利挤税”式的税收不遵从 70
4.2.3 私人企业“黑户”式的税收不遵从 78
4.3 降低中国宏观税负水平的对策 82
4.3.1 稳步推进扩大增值税征收范围改革 82
4.3.2 加速构建地方税体系 84
4.3.2 完善我国个人所得税征管方式 86
第五章 中国税收不遵从水平测算 88
5.1 税收不遵从水平测算方法 88
5.1.1 税收不遵从水平测算方法探索 88
5.1.2 税收不遵从水平测算的几种方法 90
5.2 税收不遵从水平测算方法在中国的运用 101
5.2.1 运用现金比率方法测算的税收不遵从水平 101
5.2.2 运用收入与支出差异方法测算的税收不遵从水平 104
5.2.3 组合预测方法测算的税收不遵从水平 107
第六章 降低税负痛苦指数的中国财政支出结构优化 109
6.1 中国财政体制改革 109
6.1.1 中国1994年前财税体制反复改革的过程 110
6.1.2 中国1994年实行分税制改革的原因 112
6.1.3 中国1994年财税改革的主要内容 115
6.1.4 中国1994年财税改革的评价 121
6.2 财政分权体制下中国不合理的财政支出结构 124
6.2.1 中国财政分权与财政民生支出不足 124
6.2.2 中国财政支出结构及其不合理性 127
6.3 中国财政支出结构优化的方向和制度措施 130
6.3.1 中国财政支出结构优化的方向 130
6.3.2 建立和健全覆盖全民的公共财政体制 132
6.3.3 建立和完善基于公共服务均等化的财政转移支付制度 134
第七章 中国提升主体税种纳税人遵从水平的制度创新 136
7.1 提升增值税遵从水平的制度创新 136
7.1.1 增值税遵从水平提升的国外经验 137
7.1.2 中国增值税纳税人不遵从的表现和原因 141
7.1.3 中国增值税遵从水平提升的政策措施 144
7.2 提升消费税遵从水平的制度创新 147
7.2.1 消费税的定义、特点和国外运用 147
7.2.2 中国消费税税制改革和问题 149
7.2.3 中国消费税遵从水平提升的政策措施 152
7.3 提升企业所得税遵从水平的制度创新 156
7.3.1 外国企业所得税税制及其改革 156
7.3.2 中国企业所得税的基本规定 160
7.3.3 中国提升企业所得税遵从水平的措施 163
7.4 提升个人所得税遵从水平的制度创新 170
7.4.1 个人所得税的税制模式、征税范围和税率结构 170
7.4.2 中国个人所得税的税制模式、征税范围和税率结构 173
7.4.3 中国提升个人所得税遵从水平的措施 178
第八章 税务部门促进纳税人税收遵从的措施 184
8.1 制约我国税务部门促进纳税人税收遵从的因素 184
8.1.1 税收征管目标错位、税源监控乏力和征税成本高昂 185
8.1.2 税收征管体制和手段落后 188
8.2 我国税务部门促进纳税人税收遵从的措施 191
8.2.1 健全我国税收制度和征管体制 192
8.2.2 改进我国税收征管方式和手段 199
参考资料 210
后记 216