第1章 中国现行税制导论 1
1.1税收制度及其构成要素 1
1.1.1税收制度的概念 1
1.1.2税制构成要素 2
1.2税收分类 9
1.3税制结构 11
1.3.1税制结构的概念 11
1.3.2影响税制结构的主要因素 12
1.3.3不同税制结构及特点 13
本章小结 14
第2章 增值税 15
2.1增值税的概念和特点 15
2.1.1增值税的概念 15
2.1.2增值税的特点 17
2.1.3增值税的类型 18
2.2征税范围与纳税义务人 18
2.2.1征税范围 18
2.2.2纳税义务人 22
2.3税率 24
2.3.1增值税税率的基本类型 24
2.3.2我国增值税税率的规定 24
2.4增值税的主要税收优惠 25
2.4.1起征点 25
2.4.2主要减免税规定 25
2.5一般纳税人应纳税额的计算 26
2.5.1销项税额的计算 26
2.5.2进项税额的计算 30
2.5.3应纳税额的计算 33
2.6小规模纳税人应纳税额的计算 35
2.6.1应纳税额的计算公式 35
2.6.2销售特定货物应纳税额的计算 36
2.7进口货物征税 37
2.7.1进口货物征税的范围及纳税人 37
2.7.2进口货物应纳增值税的计算 37
2.8出口货物退（免）税 38
2.8.1出口货物退（免）税基本政策 38
2.8.2出口货物退（免）税的适用范围 39
2.8.3出口货物的退税率 40
2.8.4出口货物退税的计算 40
2.9纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点 44
2.9.1纳税义务发生时间 44
2.9.2纳税期限 45
2.9.3纳税地点 45
2.10增值税专用发票的使用及管理 46
2.10.1专用发票领购使用范围 46
2.10.2专用发票开具范围 47
2.10.3专用发票开具要求 47
2.10.4开具专用发票后发生退货或销售折让的处理 47
2.10.5加强增值税专用发票的管理 48
本章小结 50
第3章 消费税 52
3.1消费税的概念和特点 52
3.1.1消费税的概念 52
3.1.2我国消费税的特点 52
3.1.3我国消费税的沿革 53
3.1.4我国消费税的作用 53
3.2征税范围、纳税义务人与纳税环节 54
3.2.1征税范围 54
3.2.2纳税义务人 55
3.2.3纳税环节 55
3.3税目与税率 56
3.3.1消费税税目 56
3.3.2消费税税率 58
3.4计税依据 60
3.4.1生产销售应税消费品 60
3.4.2自产自用应税消费品 62
3.4.3委托加工应税消费品 63
3.4.4进口应税消费品 64
3.4.5其他 64
3.5应纳税额的计算 65
3.5.1应纳税额计算的基本规定 65
3.5.2应纳税额计算的具体规定 66
3.6出口应税消费品退（免）税 69
3.6.1退税政策 69
3.6.2退税率 69
3.6.3退税额的计算 70
3.6.4退（免）税后的管理 70
3.7消费税的申报缴纳 70
3.7.1纳税义务发生时间 70
3.7.2纳税期限 70
3.7.3纳税地点 71
本章小结 71
第4章 营业税 73
4.1营业税的概念和特点 73
4.1.1营业税的概念 73
4.1.2营业税的特点 73
4.2征税范围、纳税人与扣缴义务人 74
4.2.1征税范围 74
4.2.2纳税人与扣缴义务人 77
4.3税目与税率 77
4.3.1税目 77
4.3.2税率 81
4.4计税依据和税额计算 82
4.4.1营业税计税依据和税额计算的一般规定 82
4.4.2营业税计税依据和税额计算的特殊规定 83
4.4.3各行业计税依据和税额计算的具体规定 83
4.5税收优惠 87
4.5.1营业税的起征点 87
4.5.2营业税的免税规定 88
4.6营业税的申报缴纳 89
4.6.1纳税义务发生时间 89
4.6.2纳税期限 89
4.6.3纳税地点 90
本章小结 90
第5章 关税 92
5.1关税的概念和特点 92
5.1.1关税的概念 92
5.1.2关税的特点 92
5.1.3关税的分类 93
5.2关税的征税对象与纳税人 93
5.3进出口税则 93
5.3.1税则归类 94
5.3.2税率及运用 94
5.4原产地规则 95
5.5关税的完税价格和税额计算 95
5.5.1一般进口货物的完税价格 96
5.5.2特殊进口货物的完税价格 97
5.5.3出口货物的完税价格 98
5.5.4关税的税额计算 99
5.6关税的减免 99
5.7行李及邮递物品进口税 100
5.8关税的征收管理 100
本章小结 101
第6章 资源税 102
6.1资源税的概念和特点 102
6.1.1资源税的概念 102
6.1.2资源税的特点 102
6.1.3资源税的作用 103
6.2纳税义务人与征税范围 104
6.2.1纳税义务人 104
6.2.2征税范围 104
6.3税目与税率 105
6.3.1税目税率的基本规定 105
6.3.2代扣代缴的税率规定 105
6.4计税依据和应纳税额的计算 106
6.4.1从价定率的税额计算 106
6.4.2从量定额的税额计算 107
6.5税收优惠 108
6.6资源税的申报缴纳 108
6.6.1纳税义务发生时间 108
6.6.2纳税地点 109
本章小结 109
第7章 土地增值税 111
7.1土地增值税的概念和特点 111
7.1.1土地增值税的概念 111
7.1.2土地增值税的特点 111
7.2纳税义务人与征税范围 112
7.2.1纳税义务人 112
7.2.2征税范围和征税范围的界定 112
7.2.3若干具体情况的判定 113
7.3税率 115
7.4计税依据和税收优惠 116
7.4.1计税依据 116
7.4.2税收优惠 117
7.5应纳税额的计算 118
7.6土地增值税的预交和清算 119
7.6.1土地增值税的预交 119
7.6.2土地增值税的清算 120
7.7土地增值税的申报缴纳 122
7.7.1纳税义务发生时间 122
7.7.2纳税期限 122
7.7.3纳税地点 123
本章小结 123
第8章 企业所得税 124
8.1企业所得税的概念和特点 124
8.1.1企业所得税的概念 124
8.1.2企业所得税的特点 124
8.1.3企业所得税在我国的沿革 125
8.1.4企业所得税的作用 126
8.2企业所得税的纳税人和征税对象 127
8.2.1企业所得税的纳税义务人 127
8.2.2企业所得税的征税对象 128
8.3企业所得税的税率 128
8.4企业所得税的应纳税所得额 129
8.4.1企业所得税的收入总额 130
8.4.2企业所得税的扣除项目 133
8.4.3亏损的弥补 138
8.5资产的税务处理 138
8.5.1固定资产的税务处理 139
8.5.2生物资产的税务处理 140
8.5.3无形资产的税务处理 140
8.5.4长期待摊费用的税务处理 141
8.5.5存货的税务处理 141
8.5.6企业投资资产的计价规定 142
8.5.7税法规定与会计规定差异的处理 142
8.6资产损失税前扣除的所得税处理 143
8.6.1资产损失的定义 143
8.6.2资产损失的确认 143
8.6.3资产损失税前扣除管理 144
8.7企业重组的所得税处理 145
8.7.1企业重组的相关概念 145
8.7.2企业重组业务的所得税处理 146
8.7.3企业清算的相关规定 147
8.8企业所得税的税收优惠 148
8.8.1居民企业的主要税收优惠规定 148
8.8.2非居民企业的主要税收优惠 150
8.9企业所得税的税额计算 150
8.9.1居民企业应纳税额的计算 150
8.9.2非居民企业应纳税额的计算 153
8.9.3境外已纳税额的抵免 154
8.10特别纳税调整 156
8.10.1关联方业务往来的基本涉税规则 156
8.10.2转让定价方法管理 158
8.10.3预约定价方法管理 158
8.10.4一般反避税管理 159
8.10.5其他重要规定 159
8.11企业所得税的申报缴纳 159
8.11.1纳税年度 159
8.11.2税款缴纳 160
8.11.3纳税地点 160
8.11.4跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 161
本章小结 162
第9章 个人所得税 163
9.1个人所得税的概念和特点 163
9.1.1个人所得税的概念 163
9.1.2特点 164
9.2个人所得税的纳税人 165
9.2.1居民纳税义务人 166
9.2.2非居民纳税义务人 166
9.3所得来源地的确定 167
9.4个人所得税的征税项目 167
9.4.1工资薪金所得 167
9.4.2个体工商户的生产、经营所得 168
9.4.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得 168
9.4.4劳务报酬所得 169
9.4.5稿酬所得 169
9.4.6特许权使用费所得 169
9.4.7利息、股息、红利所得 169
9.4.8财产租赁所得 170
9.4.9财产转让所得 170
9.4.10偶然所得 170
9.4.11其他所得 170
9.5个人所得税的税率 171
9.5.1超额累进税率 171
9.5.2比例税率 172
9.6个人所得税的计税依据和税额计算 172
9.6.1工资、薪金应纳税额的计算 172
9.6.2个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算 177
9.6.3对企事业单位承包、承租经营所得应纳税额的计算 180
9.6.4劳务报酬应纳税额的计算 180
9.6.5稿酬所得应纳税额的计算 181
9.6.6特许权使用费所得应纳税额的计算 182
9.6.7利息、股息、红利所得应纳税额的计算 182
9.6.8财产租赁所得应纳税额的计算 182
9.6.9财产转让所得应纳税额的计算 183
9.6.10偶然所得应纳税额的计算 185
9.6.11其他所得应纳税额的计算 185
9.6.12税前捐赠扣除的规定 186
9.7个人所得税的税收优惠 187
9.7.1免税项目 187
9.7.2暂免征税的主要项目 188
9.7.3经批准可以减征个人所得税的项目 189
9.8境外已纳税款的扣除 189
9.9个人所得税的申报与缴纳 190
本章小结 193
第10章 城镇土地使用税和耕地占用税 195
10.1城镇土地使用税 195
10.1.1城镇土地使用税的概念和特点 195
10.1.2城镇土地使用税的主要征收制度 195
10.2耕地占用税 198
10.2.1耕地占用税的概念和特点 198
10.2.2耕地占用税的主要征收制度 199
本章小结 201
第11章 房产税和车船税 203
11.1房产税 203
11.1.1房产税的概念和特点 203
11.1.2主要征收制度 203
11.2车船税 207
11.2.1车船税的概念和特点 207
11.2.2主要征收制度 207
本章小结 211
第12章 印花税和契税 213
12.1印花税 213
12.1.1概念和特点 213
12.1.2纳税人 213
12.1.3税目与税率 214
12.1.4计税依据与税额计算 217
12.1.5税收优惠 219
12.1.6缴纳方法与纳税申报 220
12.2契税 221
12.2.1契税的概念和特点 221
12.2.2纳税人 221
12.2.3征税对象 221
12.2.4税率、计税依据和税额计算 222
12.2.5税收优惠 223
12.2.6申报与缴纳 223
本章小结 223
第13章 其他各税 225
13.1城市维护建设税 225
13.1.1城市维护建设税的概念和特点 225
13.1.2城市维护建设税的主要征收制度 225
13.2烟叶税 227
13.2.1烟叶税的概念和特点 227
13.2.2烟叶税的主要征收制度 228
13.3车辆购置税 229
13.3.1车辆购置税的概念和特点 229
13.3.2车辆购置税的主要征收制度 229
13.4船舶吨税 231
13.4.1船舶吨税的概念和特点 231
13.4.2船舶吨税的主要征收制度 231
13.5筵席税 232
13.5.1筵席税的概念和特点 232
13.5.2筵席税的主要征收制度 233
13.6固定资产投资方向调节税 233
13.6.1固定资产投资方向调节税的概念和特点 233
13.6.2固定资产投资方向调节税的主要征收制度 234
本章小结 236
第14章 中国现行税制的发展与展望 237
14.1建国初期至改革开放之前的税制建设 237
14.1.1 1949—1953年，新中国税制的初步建立 237
14.1.2 1958年，简化税制，试行工商统一税 239
14.1.3 1973年，工商税制的进一步简化 240
14.2 20世纪80年代的税制改革 241
14.2.1 1980—1982年，初步建立涉外税收制度 241
14.2.2 1983年和1984年，两步利改税的实施 242
14.3 20世纪90年代初期的税制改革 243
14.3.1 1994年税制改革的指导思想和遵循原则 244
14.3.2 1994年税制改革的主要内容 245
14.3.3 1994年税制改革成功奠定了我国现行税收制度的框架 246
14.4 2003开始启动的新一轮税制改革 246
14.4.1新一轮税制改革的动因 247
14.4.2新一轮税制改革的指导原则和主要内容 250
14.4.3 2003年以来税制改革的主要内容 250
14.5 2009年至今的结构性减税政策 259
14.5.1“结构性减税”的概念及提出的背景 259
14.5.2结构性减税的内容 260
14.7未来税制改革展望 262
参考文献 265