第1章 企业内部控制——组织架构 1
1.1组织架构风险与关键点控制 3
1.1.1组织架构设计与运行风险 3
1.1.2组织架构设计与运行关键点控制 4
1.2董事会监事会经理层权责设计 5
1.2.1董事会权责示范 5
1.2.2董事会议事规则 6
1.2.3监事会权责示范 7
1.2.4监事会运作规范 8
1.2.5经理层权责示范 12
1.2.6总经理办公会议事规则 12
1.3企业重大事项决策审批控制 15
1.3.1重大事项决策流程 15
1.3.2重大事项标准与决策权限示范 16
1.3.3“三重一大”事项决策管理制度 17
1.3.4子公司重大交易事项报告与披露流程 22
1.3.5子公司重大事项报告及对外披露制度 23
1.4组织架构设计与运行管控 25
1.4.1组织架构设计流程 25
1.4.2岗位说明书编制示范 26
1.4.3权限指引表编制示范 26
1.4.4组织架构设计规范 45
1.4.5组织架构运行规范 47
1.4.6组织架构调整规范 52
1.5子公司组织架构管理控制 54
1.5.1子公司管控职责 54
1.5.2子公司管控岗位职责 56
1.5.3委派董事管理制度 58
1.5.4总会计师委派管理办法 61
1.5.5委派子公司高管绩效薪酬制度 64
1.6子公司内部审计管理控制 67
1.6.1对子公司进行内部审计流程 67
1.6.2对子公司进行内部审计制度 68
第2章 企业内部控制——发展战略 73
2.1发展战略管理风险与关键点控制 75
2.1.1发展战略管理风险 75
2.1.2发展战略管理关键点控制 75
2.2企业发展战略制定 77
2.2.1企业发展战略制定流程 77
2.2.2发展战略方案审议流程 78
2.2.3战略委员会运作规范 79
2.2.4战略规划制定管理办法 83
2.3发展战略实施控制 86
2.3.1企业发展战略实施流程 86
2.3.2企业发展战略调整流程 87
2.3.3发展战略实施与监控制度 87
2.3.4发展战略评估与调整管理办法 90
第3章 企业内部控制——人力资源 93
3.1人力资源管理风险与关键点控制 95
3.1.1人力资源管理风险 95
3.1.2人力资源管理关键点控制 95
3.2人力资源管控职责与岗位设置 96
3.2.1人力资源管控职责 96
3.2.2人力资源管理岗位设置 99
3.3人力资源引进与开发控制 107
3.3.1人员需求预测流程 107
3.3.2外部招聘控制流程 108
3.3.3内部选拔控制流程 109
3.3.4委托招聘控制流程 110
3.3.5入职培训控制流程 111
3.3.6脱产培训控制流程 112
3.3.7岗位轮换控制流程 113
3.3.8人力资源需求计划书 114
3.3.9招聘工作管理制度 116
3.3.10员工培训管理制度 118
3.4人力资源使用与退出控制 121
3.4.1绩效考核控制流程 121
3.4.2考核申诉控制流程 122
3.4.3绩效工资发放流程 123
3.4.4年终奖金发放流程 124
3.4.5员工晋升控制流程 125
3.4.6员工辞职控制流程 126
3.4.7辞退员工控制流程 127
3.4.8员工离职审计流程 128
3.4.9员工绩效考核管理制度 129
3.4.10员工薪酬与激励管理制度 131
3.4.11员工晋升与离职管理制度 135
3.4.12员工离任审计管理制度 137
第4章 企业内部控制——社会责任 143
4.1社会责任履行风险与关键点控制 145
4.1.1社会责任履行风险 145
4.1.2社会责任履行关键点控制 145
4.2社会责任管控职责与岗位设置 146
4.2.1社会责任管控职责 146
4.2.2社会责任履行相关岗位职责 149
4.3企业安全生产控制 155
4.3.1安全事故调查流程 155
4.3.2安全事故处理流程 156
4.3.3安全生产管理制度 157
4.3.4安全生产培训制度 163
4.3.5日常安全检查办法 169
4.3.6重大安全事故责任追究细则 171
4.3.7生产企业消防安全管理制度 174
4.3.8重大安全生产事故应急预案 179
4.4企业产品质量控制 183
4.4.1产品质量检验流程 183
4.4.2产品质量投诉处理流程 184
4.4.3问题产品召回处理流程 185
4.4.4产品质量检验控制制度 186
4.4.5产品售后服务管理制度 190
4.4.6产品质量投诉处理规定 192
4.5环境保护与资源节约控制 195
4.5.1环境管理体系建立流程 195
4.5.2三废综合治理管理流程 196
4.5.3环境污染事故处理流程 197
4.5.4环境保护管理办法 198
4.5.5资源节约管理办法 201
4.5.6废料回收和综合利用制度 203
4.6促进就业与员工权益保护 206
4.6.1员工权益保护管理流程 206
4.6.2员工职业健康监护流程 207
4.6.3职业健康安全管理体系建立流程 208
4.6.4职业健康安全管理体系运行流程 209
4.6.5职业健康安全管理体系实施规定 210
4.6.6员工职业病预防控制制度 212
第5章 企业内部控制——企业文化 217
5.1企业文化建设风险与关键点控制 219
5.1.1企业文化建设风险 219
5.1.2企业文化建设关键点控制 219
5.2企业文化建设管控职责与岗位设置 220
5.2.1企业文化建设管控职责 220
5.2.2企业文化建设相关岗位职责 221
5.3企业文化建设与评估 223
5.3.1企业文化建设管理流程 223
5.3.2企业文化宣传管理流程 224
5.3.3企业文化评估管理流程 225
5.3.4企业文化建设管理制度 226
5.3.5企业文化传播管理规定 231
5.3.6企业文化活动管理办法 233
5.3.7企业文化建设工作情况通告 235
第6章 企业内部控制——资金活动 237
6.1资金活动风险与关键点控制 239
6.1.1筹资活动风险与关键点控制 239
6.1.2投资活动风险与关键点控制 240
6.1.3资金营运风险与关键点控制 242
6.1.4衍生工具管理风险与关键点控制 243
6.1.5企业并购管理风险与关键点控制 245
6.2资金活动管控职责与岗位设置 246
6.2.1筹资管控职责 246
6.2.2筹资管理岗位职责 248
6.2.3投资管控职责 249
6.2.4投资管理岗位职责 252
6.2.5资金营运管控职责 253
6.2.6资金营运岗位职责 255
6.2.7衍生工具管控职责 260
6.2.8衍生工具岗位职责 262
6.2.9并购管理控制职责 264
6.2.10并购管理岗位职责 266
6.3资金活动授权批准 268
6.3.1筹资授权批准制度 268
6.3.2投资授权批准制度 269
6.3.3资金支付授权审批制度 270
6.3.4货币资金授权审批制度 272
6.3.5衍生工具业务报告制度 275
6.3.6并购交易授权审批制度 276
6.4筹资活动控制 279
6.4.1筹资决策控制流程 279
6.4.2筹资方案批报流程 280
6.4.3筹资执行控制流程 281
6.4.4筹资偿付控制流程 282
6.4.5筹资决策管理制度 283
6.4.6筹资执行管理制度 284
6.4.7筹资偿付管理制度 285
6.5投资活动控制 288
6.5.1投资可行性报告评估流程 288
6.5.2并购投资风险控制流程 289
6.5.3投资项目决策审批流程 290
6.5.4长期股权投资决策流程 291
6.5.5长期股权投资执行流程 292
6.5.6长期股权投资处置流程 293
6.5.7子公司重大投资控制流程 294
6.5.8投资项目跟踪管理制度 295
6.5.9投资回收责任追究制度 297
6.5.10投资项目内部审计实施办法 298
6.5.11长期股权投资决策管理制度 301
6.5.12长期股权投资执行管理制度 304
6.5.13长期股权投资处置管理制度 306
6.5.14子公司重大投资项目管控制度 308
6.6资金营运控制 310
6.6.1现金收支控制流程 310
6.6.2现金清查处理流程 311
6.6.3备用金支付控制流程 312
6.6.4银行存款控制流程 313
6.6.5现金管理控制制度 314
6.6.6银行存款控制制度 318
6.6.7票据作业管理规范 320
6.6.8财务印章管理制度 323
6.7并购交易控制 325
6.7.1并购交易前期准备控制流程 325
6.7.2企业内部审慎性调查流程 326
6.7.3外部机构审慎性调查流程 327
6.7.4并购交易财务控制流程 328
6.7.5并购交易前期准备管理制度 329
6.7.6并购交易审慎性调查制度 330
6.7.7并购交易财务控制制度 332
6.7.8并购交易内部审计实施办法 333
6.8衍生工具交易控制 336
6.8.1衍生工具交易控制流程 336
6.8.2衍生工具交易监督检查流程 337
6.8.3衍生工具交易管理控制制度 338
6.8.4衍生工具交易监督检查细则 340
第7章 企业内部控制——采购业务 341
7.1采购管理风险与关键点控制 343
7.1.1采购管理风险 343
7.1.2采购管理关键点控制 344
7.2采购管控职责与授权审批 344
7.2.1采购管控职责 344
7.2.2采购管理岗位职责 346
7.2.3采购授权审批制度 348
7.3请购与审批控制 351
7.3.1采购计划编制流程 351
7.3.2采购申请审批流程 352
7.3.3采购申请审批制度 353
7.3.4采购预算管理制度 355
7.4购买与验收控制 357
7.4.1采购询价比价流程 357
7.4.2供应商选择流程 358
7.4.3供应商评定流程 359
7.4.4购货合同签订流程 360
7.4.5采购验收控制流程 361
7.4.6供应商评估准入制度 362
7.4.7采购招标管理制度 365
7.4.8采购作业控制制度 369
7.4.9采购验收管理制度 373
7.4.10采购价格管理规定 376
7.4.11采购合同管理办法 378
7.5采购付款控制 382
7.5.1付款审批流程 382
7.5.2退货管理流程 383
7.5.3付款控制制度 384
7.5.4退货管理制度 386
7.5.5应付账款控制制度 387
7.6采购绩效管理 389
7.6.1采购绩效考核流程 389
7.6.2采购项目审计流程 390
7.6.3采购项目审计办法 391
7.6.4采购反行贿管理办法 394
第8章 企业内部控制——资产管理 397
8.1资产管理风险与关键点控制 399
8.1.1存货管理风险与关键点控制 399
8.1.2固定资产管理风险与关键点控制 400
8.1.3无形资产管理风险与关键点控制 402
8.1.4关联交易管理风险与关键点控制 404
8.2资产管控职责与岗位设置 406
8.2.1存货管控职责 406
8.2.2存货管理岗位职责 408
8.2.3固定资产管控职责 410
8.2.4固定资产管理岗位职责 412
8.2.5无形资产管控职责 414
8.2.6无形资产管理岗位职责 416
8.3资产管理授权批准 418
8.3.1存货授权审批制度 418
8.3.2固定资产授权批准制度 421
8.3.3无形资产授权批准制度 423
8.3.4企业财产清查管理制度 425
8.4存货管理控制 429
8.4.1存货采购管理流程 429
8.4.2外购存货验收流程 430
8.4.3自制存货验收流程 431
8.4.4材料领用工作流程 432
8.4.5成品出库工作流程 433
8.4.6存货盘点工作流程 434
8.4.7滞料处理工作流程 435
8.4.8存货采购控制制度 436
8.4.9存货储存管理制度 438
8.4.10仓库调拨管理规定 441
8.4.11存货领用管理制度 441
8.4.12存货发放管理办法 442
8.4.13存货盘点管理制度 444
8.4.14废损存货管理制度 447
8.4.15 存货核算工作规范 449
8.5固定资产管理控制 452
8.5.1固定资产采购审批流程 452
8.5.2固定资产验收管理流程 453
8.5.3固定资产维修流程 454
8.5.4固定资产盘点流程 455
8.5.5固定资产报废流程 456
8.5.6固定资产转移流程 457
8.5.7固定资产购置制度 458
8.5.8固定资产验收制度 460
8.5.9固定资产保管制度 463
8.5.10固定资产投保制度 465
8.5.11固定资产折旧制度 466
8.5.12固定资产维修制度 468
8.5.13固定资产盘点制度 470
8.5.14固定资产处置制度 472
8.5.15 固定资产转移制度 475
8.6无形资产管理控制 479
8.6.1无形资产购置控制流程 479
8.6.2无形资产使用控制流程 480
8.6.3无形资产投资审批流程 481
8.6.4无形资产处置控制流程 482
8.6.5无形资产取得控制制度 483
8.6.6无形资产使用管理制度 485
8.6.7无形资产处置与转移管理制度 487
8.6.8无形资产重大处置集体合议审批制度 489
8.7关联交易管理控制 491
8.7.1关联方界定依据编制流程 491
8.7.2关联方界定控制流程 492
8.7.3关联交易控制流程 493
8.7.4关联交易报告与披露控制流程 494
8.7.5关联交易回避管理制度 495
8.7.6关联交易报告与披露控制制度 496
第9章 企业内部控制——销售业务 499
9.1销售业务管理风险与关键点控制 501
9.1.1销售业务管理风险 501
9.1.2销售业务管理关键点控制 502
9.2销售业务管控职责与授权审批 502
9.2.1销售业务管控职责 502
9.2.2销售业务管理岗位职责 506
9.2.3销售业务授权审批制度 509
9.3销售与发货控制 511
9.3.1 销售业务控制流程 511
9.3.2客户信用等级控制流程 512
9.3.3产品定价管理控制流程 513
9.3.4销售合同订立控制流程 514
9.3.5销售合同执行控制流程 515
9.3.6销售发货控制流程 516
9.3.7销售退回控制流程 517
9.3.8客户信用管理制度 518
9.3.9销售合同管理制度 521
9.3.10发货退货管理制度 522
9.3.11客户服务管控制度 524
9.4销售款项收款控制 527
9.4.1预付款结算控制流程 527
9.4.2延期付款审核控制流程 528
9.4.3应收账款催收控制流程 529
9.4.4逾期账款回收控制流程 530
9.4.5货款回收管理制度 531
9.4.6应收账款管理制度 532
9.4.7销售回款奖惩细则 534
9.4.8问题账款管理办法 535
9.4.9应收票据管理制度 537
第10章 企业内部控制——研究开发 539
10.1研究开发风险与关键点控制 541
10.1.1研究开发风险 541
10.1.2研究开发关键点控制 542
10.2研究开发管控职责与授权审批 542
10.2.1研究开发管控职责 542
10.2.2研究开发授权批准制度 545
10.3立项与研究控制 547
10.3.1研发项目立项管理流程 547
10.3.2研发项目评估论证流程 548
10.3.3研发项目审批决策流程 549
10.3.4研发过程评估管理流程 550
10.3.5委托研发项目管理流程 551
10.3.6合作研发项目管理流程 552
10.3.7研究成果验收制度 553
10.3.8研发人员管理制度 555
10.3.9项目可行性研究报告 557
10.3.10研发费用管理办法 559
10.4开发与保护控制 563
10.4.1研究成果开发流程 563
10.4.2新品试制管理流程 564
10.4.3研发成果评估流程 565
10.4.4研究成果保护制度 566
10.4.5研发活动评估制度 567
第11章 企业内部控制——工程项目 571
11.1工程项目管理风险与关键点控制 573
11.1.1工程项目管理风险 573
11.1.2工程项目管理关键点控制 574
11.2工程项目管控职责与授权审批 575
11.2.1工程项目管控职责 575
11.2.2工程项目管理岗位职责 576
11.2.3工程项目授权批准制度 578
11.3项目立项招标控制 580
11.3.1项目立项决策流程 580
11.3.2工程招标管理流程 581
11.3.3项目立项决策制度 582
11.3.4工程招标管理制度 583
11.3.5标底编制管理制度 589
11.3.6标底审计实施办法 592
11.4工程造价控制 594
11.4.1概预算控制流程 594
11.4.2工程预算审核流程 595
11.4.3工程概预算审查制度 596
11.4.4工程设计变更管理制度 597
11.5工程建设与价款支付控制 599
11.5.1进度款支付控制流程 599
11.5.2工程实施控制流程 600
11.5.3工程变更控制流程 601
11.5.4工程监理管理制度 602
11.5.5工程实施管控制度 604
11.6竣工决算验收控制 606
11.6.1竣工验收控制流程 606
11.6.2工程竣工决算流程 607
11.6.3竣工清理管理规定 608
11.6.4竣工验收管理办法 609
11.6.5竣工决算审计制度 611
第12章 企业内部控制——担保业务 613
12.1担保管理风险与关键点控制 615
12.1.1担保管理风险 615
12.1.2担保管理关键点控制 616
12.2担保业务管控职责与授权审批 617
12.2.1担保业务管控职责 617
12.2.2担保业务授权审批制度 618
12.3担保评估与审批控制 621
12.3.1担保评估控制流程 621
12.3.2委托评估控制流程 622
12.3.3担保审批控制流程 623
12.3.4担保风险评估制度 624
12.3.5担保业务会计核算制度 625
12.3.6担保业务责任追究制度 627
12.4担保执行控制 631
12.4.1担保执行控制流程 631
12.4.2履行担保责任控制流程 632
12.4.3担保业务执行管理制度 633
第13章 企业内部控制——业务外包 635
13.1业务外包管理风险与关键点控制 637
13.1.1业务外包管理风险 637
13.1.2业务外包关键点控制 638
13.2业务外包管控职责与授权审批 639
13.2.1业务外包管控职责 639
13.2.2业务外包授权审批制度 641
13.3外包策略及承包方选择 643
13.3.1外包业务承包方选择流程 643
13.3.2技术服务外包合同范例 644
13.4外包业务流程控制 647
13.4.1业务外包需求识别流程 647
13.4.2外包业务控制流程 648
13.4.3外包业务管控制度 649
第14章 企业内部控制——财务报告 653
14.1财务报告编制与披露风险与关键点控制 655
14.1.1财务报告编制与披露风险 655
14.1.2财务报告编制与披露关键点控制 656
14.2财务报告管控职责与反舞弊 657
14.2.1财务报告编制与披露管控职责 657
14.2.2反财务舞弊与投诉举报制度 658
14.3财务报告编制准备及其控制 661
14.3.1会计凭证订立与审批控制流程 661
14.3.2财务报告编制准备控制流程 662
14.3.3财务报告编制准备管理制度 663
14.3.4会计凭证管理办法 666
14.4财务报告编制及其控制 669
14.4.1财务报告编制控制流程 669
14.4.2财务报告编制管理制度 669
14.4.3母公司合并财务报表编制流程 672
14.4.4母公司合并财务报表管理制度 673
14.5财务报告的报送与披露及其控制 676
14.5.1财务报告报送与披露控制流程 676
14.5.2财务报告报送与披露管理制度 676
14.6财务报告分析利用 678
14.6.1企业财务报告分析流程 678
14.6.2财务报告分析会议制度 679
第15章 企业内部控制——全面预算 681
15.1全面预算管理风险与关键点控制 683
15.1.1全面预算管理风险 683
15.1.2全面预算管理关键点控制 684
15.2全面预算管控职责与授权审批 684
15.2.1全面预算管控职责 684
15.2.2全面预算授权批准制度 686
15.3预算编制控制 688
15.3.1预算编制工作流程 688
15.3.2成本费用预算管理流程 689
15.3.3预算管理委员会制度 690
15.3.4全面预算编制管控制度 692
15.3.5成本费用预测管理制度 694
15.3.6成本费用预算编制制度 697
15.4预算执行控制 699
15.4.1预算执行控制流程 699
15.4.2成本费用报销流程 700
15.5.3成本费用核算流程 701
15.4.4预算执行控制制度 702
15.4.5成本费用预算控制制度 705
15.5.6成本费用核算实施办法 707
15.5预算调整控制 713
15.5.1预算调整控制流程 713
15.5.2预算调整管理办法 714
15.6预算分析与考核控制 716
15.6.1预算分析工作流程 716
15.6.2成本费用考核流程 717
15.6.3预算执行分析制度 718
15.6.4成本费用分析规定 720
15.6.5预算审计管控办法 721
15.6.6预算考核管理制度 723
15.6.7成本费用考核制度 725
第16章 企业内部控制——合同管理 727
16.1合同、协议管理风险与关键点控制 729
16.1.1合同、协议管理风险 729
16.1.2合同、协议管理关键点控制 730
16.2合同、协议管控职责与授权审批 730
16.2.1合同、协议管控职责 730
16.2.2合同、协议授权审批制度 733
16.3合同、协议编制与审核控制 735
16.3.1合同、协议对象选择控制流程 735
16.3.2格式合同、协议编制控制流程 736
16.3.3合同、协议文本编制控制流程 737
16.3.4合同、协议审核控制流程 738
16.3.5合同、协议会审控制制度 739
16.4合同、协议订立控制 741
16.4.1合同、协议订立控制流程 741
16.4.2合同印章使用控制流程 742
16.4.3合同专用章管控办法 743
16.5合同、协议履行控制 744
16.5.1合同、协议变更解除控制流程 744
16.5.2合同、协议违约处理控制流程 745
16.5.3合同、协议纠纷处理控制流程 746
16.5.4合同、协议违约及纠纷处理制度 747
第17章 企业内部控制——内部信息传递 749
17.1内部信息传递风险与关键点控制 751
17.1.1内部信息传递风险 751
17.1.2内部信息传递关键点控制 751
17.2内部信息传递管控职责与程序 752
17.2.1内部信息传递管控职责 752
17.2.2内部信息传递管控程序 754
17.3内部报告形成 757
17.3.1内部报告形成流程 757
17.3.2内部报告审核流程 758
17.3.3外部信息收集整理流程 759
17.3.4内部建议收集整理流程 760
17.3.5内部报告审核制度 761
17.3.6合理化建议奖励制度 762
17.4内部报告使用 764
17.4.1内部报告信息传递流程 764
17.4.2内部信息传递保密流程 765
17.4.3内部报告评估管理流程 766
17.4.4内部信息保密管理制度 767
17.4.5内部报告评估管理制度 769
第18章 企业内部控制——信息系统管理 771
18.1信息系统管理风险与关键点控制 773
18.1.1信息系统管理风险 773
18.1.2信息系统管理关键点控制 774
18.2信息系统管控职责与授权审批 774
18.2.1信息系统管控职责 774
18.2.2信息系统管理岗位职责 777
18.2.3信息系统管理授权审批制度 781
18.3信息系统开发、变更与维护控制 782
18.3.1信息系统开发、变更与维护控制流程 782
18.3.2信息系统开发、变更与维护管理制度 782
18.4信息系统访问安全管理 784
18.4.1信息系统访问安全控制流程 784
18.4.2信息系统访问安全管理制度 785
18.4.3企业信息系统用户管理制度 786
18.4.4信息系统泄密责任追究制度 789
18.5信息系统硬件管理 791
18.5.1信息系统硬件购买控制流程 791
18.5.2信息系统硬件维护控制流程 792
18.5.3信息系统硬件管理制度 792
18.6会计信息化及其控制 794
18.6.1会计信息化控制流程 794
18.6.2会计信息化综合管理制度 795
18.6.3会计信息化岗位责任制度 796
18.6.4信息化会计档案管理制度 798
18.6.5会计信息系统安全保障规定 799
18.6.6会计信息系统软硬件管理制度 800
附录1企业内部控制基本规范 803
附录2企业内部控制应用指引 811