第一章 税务会计基础 1
第一节 税收与税收制度 1
一、税收概述 1
二、税收制度 2
三、我国现行税收制度体系 4
第二节 税务会计的概念、对象和任务 5
一、税务会计的概念 5
二、税务会计的对象、任务 5
第三节 企业纳税的基本程序 6
一、税务登记 7
二、纳税申报 10
三、税款缴纳 12
四、税务检查 13
五、违章处理 13
第二章 增值税及其核算 18
第一节 增值税基础 18
一、增值税的概念与特点 18
二、增值税的征税范围 20
三、增值税的一般纳税人和小规模纳税人 21
四、增值税税率和征收率 24
五、增值税纳税义务发生的时间 25
六、增值税的纳税期限和纳税地点 26
七、增值税的税收优惠 27
第二节 增值税应纳税额的计算 29
一、一般纳税人应纳税额的计算 29
二、小规模纳税人应纳税额的计算 36
三、进口货物应纳税额的计算 37
第三节 增值税的账务处理 37
一、一般纳税人账务处理 38
二、小规模纳税人账务处理 49
第四节 纳税申报表的填制 50
一、一般纳税人纳税申报 50
二、小规模纳税人纳税申报 64
【课后训练题】 67
第三章 消费税及其核算 70
第一节 消费税基础 70
一、消费税的概念及特点 70
二、消费税的纳税义务人 71
三、消费税的征税范围、税目和税率 71
四、消费税纳税义务发生的时间 74
五、消费税的纳税期限和纳税地点 74
六、消费税的税收优惠 75
第二节 消费税应纳税额的计算 75
一、从价定率计税方法 75
二、从量定额计税方法 82
三、复合计税方法 83
第三节 消费税的账务处理 84
一、账户设置 84
二、会计分录 85
三、账簿的格式及使用 91
第四节 纳税申报表的填制 92
【课后训练题】 123
第四章 关税及其核算 125
第一节 关税基础 125
一、关税的概念和特点 125
二、关税的征税范围 126
三、关税的纳税义务人 126
四、进出口税则、关税的税目和税率 126
五、关税的纳税期限和纳税地点 128
六、关税的税收优惠 128
第二节 关税应纳税额的计算 130
一、关税的计税依据 130
二、关税应纳税额的计算 134
第三节 关税的账务处理 136
一、账户设置 136
二、会计分录 137
【课后训练题】 140
第五章 营业税及其核算 141
第一节 营业税基础 141
一、营业税的概念与特点 141
二、营业税的征税范围 142
三、营业税的纳税义务人和扣缴义务人 143
四、营业税的税目和税率 143
五、营业税纳税义务发生的时间 144
六、营业税的纳税期限和纳税地点 145
七、营业税的税收优惠 145
第二节 营业税应纳税额的计算 146
一、营业税的计税依据 146
二、营业税应纳税额的计算 147
第三节 营业税的账务处理 154
一、账户设置 154
二、会计分录 155
第四节 纳税申报表的填制 158
【课后训练题】 159
第六章 企业所得税及其核算 162
第一节 企业所得税基础 163
一、企业所得税的纳税义务人 163
二、企业所得税的征税对象 164
三、企业所得税的税率 165
四、企业所得税的税收优惠 166
第二节 企业所得税应纳税额的计算 172
一、收入总额 173
二、不征税收入 175
三、免税收入 175
四、扣除项目 176
五、资产的税务处理 186
六、不得扣除的项目 191
七、亏损弥补 191
八、应纳税额的计算 192
九、境外所得已纳税额的扣除 196
十、居民企业核定征收应纳税额的计算 199
十一、非居民企业应纳税额的计算 202
第三节 企业所得税的账务处理 203
一、所得税的一般核算程序 203
二、账户设置 203
三、资产、负债的计税基础 204
四、暂时性差异 206
五、所得税会计的账务处理 208
第四节 企业所得税征收缴纳管理 212
一、纳税地点 212
二、纳税期限 213
三、纳税申报时间要求 213
四、纳税申报其他要求 213
五、企业所得税纳税申报表的格式 214
六、企业所得税年度纳税申报表的填表说明 221
【课后训练题】 228
第七章 个人所得税及其核算 230
第一节 个人所得税基础 231
一、个人所得税的纳税义务人 231
二、所得来源地的确定 232
三、应税所得项目 233
四、个人所得税的税率 235
五、个人所得税的税收优惠 237
第二节 个人所得税应纳税额的计算 239
一、应纳税所得额的计算 239
二、应纳税额的计算 242
三、境外所得的税额扣除 255
第三节 个人所得税的账务处理 257
一、个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的账务处理 258
二、扣缴义务人代扣代缴个人所得税的账务处理 258
第四节 纳税申报表的填制 262
一、个人所得税征收管理 262
二、个人所得税纳税申报表的编制 266
【课后训练题】 272
第八章 土地增值税及其核算 274
第一节 土地增值税基础 274
一、土地增值税的概念和特点 274
二、土地增值税的征税范围 275
三、土地增值税的纳税义务人 276
四、土地增值税的税目和税率 276
五、土地增值税的纳税地点 277
六、土地增值税的税收优惠 277
第二节 土地增值税应纳税额的计算 278
一、土地增值税的计税依据 278
二、土地增值税应纳税额的计算 279
第三节 土地增值税的账务处理 281
一、账户设置 281
二、会计分录 282
第四节 纳税申报表的填制 283
【课后训练题】 290
第九章 其他税种及其核算 292
第一节 城市维护建设税及教育费附加 292
一、城市维护建设税 292
二、教育费附加 295
第二节 资源税 296
一、纳税人和扣缴义务人 296
二、征税范围、税目、税额 296
三、应纳税额的计算 297
四、账务处理 297
第三节 城镇土地使用税 298
一、纳税义务人 299
二、征税范围 299
三、应纳税额的计算 299
四、账务处理 300
第四节 房产税 300
一、纳税义务人 301
二、征税范围及计税依据 301
三、征收管理 302
四、应纳税额的计算 302
五、账务处理 303
第五节 车船税 303
一、纳税义务人 303
二、征税范围及税率 304
三、应纳税额的计算 305
四、账务处理 306
第六节 契税 306
一、纳税义务人与税率 306
二、征税范围 306
三、应纳税额的计算 307
四、账务处理 308
第七节 印花税 308
一、纳税义务人 309
二、计税依据、税目及税率 309
三、应纳税额的计算 312
四、账务处理 312
【课后训练题】 314