引言 1
一、研究背景 1
二、研究现状 2
三、研究内容及路线 3
四、研究方法与创新 6
第一章 全球化背景下的中国金融机构风险管理框架 7
第一节 全球化及其影响 7
一、全球化 7
二、全球化对金融机构的影响 9
第二节 中国金融机构全球化现状 13
一、中国金融机构业务活动的全球化 13
二、中国金融机构的海外运营 18
三、中国金融监管的国际化 24
四、会计规范及信息披露的国际化 27
第三节 全球化背景下的金融机构风险管理框架 28
一、金融机构风险管理目标 28
二、全球化背景下金融机构风险划分 29
三、全球化背景下金融机构风险管理框架 30
第二章 资产全球化下的信用风险管理 32
第一节 资产全球化下的信用风险分析 32
一、信用风险及其表现形式 32
二、全球化对信用风险的影响 33
第二节 中国金融机构资产全球化下的信用风险暴露 37
一、中国金融机构资产全球化风险暴露——境外贷款及垫款 37
二、中国金融机构资产全球化风险暴露——海外债券投资 47
第三节 全球化背景下中国金融机构信用风险管理现状及建议 58
一、全球化背景下中国金融机构信用风险管理现状 58
二、中国金融机构资产全球化下的信用风险管理建议 62
第三章 资产/负债全球化下的市场风险管理 65
第一节 资产/负债全球化下的市场风险分析 65
一、市场风险及其表现形式 65
二、全球化对市场风险的影响 68
第二节 中国金融机构资产/负债全球化下的市场风险暴露 75
一、中国金融机构利率风险暴露——以中国银行为例 75
二、中国金融机构外汇风险暴露 79
第三节 全球化背景下中国金融机构市场风险管理现状及建议 87
一、全球化背景下中国金融机构市场风险管理现状 87
二、资产/负债全球化下的市场风险管理建议 91
第四章 监管规则全球化下的合规风险管理 96
第一节 资产证券化的合规风险管理 96
一、资产证券化风险分析 97
二、中国金融机构资产证券化风险分析 100
三、中国金融机构资产证券化风险分析结论 107
四、基本建议 108
第二节 商业银行贷款损失准备的合规风险管理 111
一、计提贷款损失准备的目标——资产计量还是风险覆盖？ 111
二、中国银行业贷款损失准备现状分析 114
三、基本建议 123
第五章 会计规范全球化下的金融工具计量和报告风险管理 126
第一节 非活跃市场条件下金融工具计量和报告风险管理 126
一、国外相关组织的有关规定及发展 127
二、中国非活跃市场条件下金融工具及其计量现状 131
三、中国非活跃市场条件下金融工具计量面临的挑战 137
四、基本建议 140
第二节IFRS9的实施与金融工具计量和报告风险管理 142
一、中国金融机构金融资产和金融负债情况分析 144
二、IFRS9的实施对中国金融机构的总体影响分析 148
三、IFRS9的实施对中国金融机构持有权益工具计量的影响分析 150
四、IFRS9的实施对中国金融机构的公允价值计量及其变动产生损益的影响分析 152
五、中国金融机构采用IFRS9将要面临的问题 158
六、基本建议 161
第六章 政策建议 164
第一节 金融监管建议 164
一、资本监管 164
二、信息披露监管 165
三、资产证券化市场监管 167
第二节 会计准则建设建议 168
一、资产证券化会计准则建设 168
二、贷款损失准备会计准则建设 169
三、金融工具分类和计量的会计准则建设 171
主要参考文献 175