第一章 概论 1
第一节 税收、税法的概念 1
一、税收的概念 1
二、税法的概念 2
三、税收与税法的关系 2
四、税收法律关系的构成 3
五、税法的构成要素 3
第二节 我国税法体系 5
一、税收法律法规的三个层次 5
二、税法的分类 5
三、我国税法的制定与实施 7
第三节 税收管理体制 8
一、税收立法权的划分 8
二、税收征收管理范围划分 9
三、中央政府与地方政府税收收入划分 10
第四节 我国税制体系简介 11
一、1950年我国税制体系 11
二、1958年我国税制体系 11
三、1973年我国税制体系 11
四、1984年我国税制体系 11
五、1994年至今我国税制体系 12
第五节 税务会计概述 12
一、税务会计的概念 12
二、税务会计的对象 13
三、税务会计的职能 14
四、税务会计的作用 14
五、税务会计与财务会计的比较 15
练习题 16
第二章 增值税 19
第一节 增值税概述 19
一、增值税的产生和发展简介 19
二、增值税基本原理和类型 19
三、我国现行增值税的特点 21
四、增值税的征税范围 21
五、一般纳税人与小规模纳税人的认定 23
六、增值税税率和征收率 25
第二节 增值税应纳税额的计算 26
一、一般纳税人应纳税额的计算 26
二、简易计税方法、小规模纳税人应纳税额的计算 36
三、特殊经营行为的税务处理 36
第三节 税收优惠 40
一、增值税减免主要规定 40
二、纳税人放弃免税权的有关规定 42
第四节 出口货物退（免）税 44
一、出口退税政策 44
二、出口退税的退税率 45
三、出口退税“免、抵、退”方法 45
四、出口退税“先征后退”方法 49
第五节 纳税期限、纳税地点、起征点、纳税申报 51
一、增值税的纳税期限 51
二、增值税的纳税地点 51
三、增值税起征点 52
四、增值税纳税申报 52
第六节 增值税专用发票的使用和管理 55
一、使用和管理增值税专用发票的具体规定 55
二、电子计算机开具专用发票的要求 56
三、专用发票开具后，发生退货或销售折让的处理 56
第七节 增值税会计处理 56
一、相关会计账户设置 56
二、销项税额会计处理 58
三、进项税额会计处理 65
四、进项税额转出会计处理 71
五、联运业务增值税会计处理 73
六、出口退税业务会计处理 74
七、减免增值税会计处理 77
八、增值税结转及上缴的账务处理 78
九、小规模纳税人会计处理 83
练习题 83
第三章 消费税 90
第一节 消费税概述 90
一、消费税的产生和发展简介 90
二、消费税与增值税的共性和区别 90
三、纳税人、计税方式、征税范围 91
第二节 应纳税额计算 92
一、应纳税额基本计算公式 92
二、课税原因、税目、税率、计税公式 92
三、计税依据的特殊规定 96
第三节 特殊业务应纳消费税的处理 97
一、外购或委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除 97
二、自产自用应税消费品的税务处理 102
三、包装物押金的税务处理 104
四、含税销售额与不含税销售额的换算 104
第四节 进出口应税消费品应纳消费税的计算 104
一、进口应税消费品应纳消费税的计算 104
二、出口应税消费品退（免）税 105
第五节 纳税义务的发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报 107
一、纳税义务发生时间的确定及应税消费品销货退回的处理 107
二、纳税期限、纳税地点 107
三、消费税纳税申报表 107
第六节 消费税会计处理 109
一、账户设置 109
二、销售及视同销售会计处理 109
三、委托加工应税消费品会计处理 114
四、进口应税消费品会计处理 115
五、金银首饰零售业务会计处理 115
六、出口货物退（免）消费税会计处理 116
七、减免和返还会计处理 118
练习题 118
第四章 关税 125
第一节 关税概述 125
一、关税的产生和发展简介 125
二、关税的种类 126
三、征税对象及纳税人 128
四、进出口税则 128
五、关税税率概念 129
六、原产地规定 130
第二节 应纳关税的计算 130
一、关税基本计算公式 130
二、关税完税价格的确定 131
第三节 关税的减免 138
一、法定减免 138
二、特定减免 138
三、临时减免 139
四、保税制度 139
第四节 关税征收管理 139
一、关税申报缴纳 139
二、关税强制执行 140
三、关税退还 140
四、关税补征和追征 141
五、关税纳税争议 141
第五节 关税会计处理 141
一、工业生产企业关税会计处理 141
二、外贸进出口企业关税会计处理 142
练习题 145
第五章 其他销售（营业）类税种及附加 151
第一节 城市维护建设税、教育费附加 151
一、城市维护建设税 151
二、教育费附加 153
三、城市维护建设税、教育费附加会计处理 154
第二节 资源税 155
一、资源税概述 155
二、资源税会计处理 160
第三节 土地增值税 162
一、土地增值税概述 162
二、土地增值税会计处理 168
练习题 169
第六章 费用化和资本化税种 177
第一节 城镇土地使用税 177
一、城镇土地使用税概述 177
二、城镇土地使用税会计处理 181
第二节 房产税 181
一、房产税概述 181
二、房产税会计处理 186
第三节 车船税 186
一、车船税概述 186
二、车船税会计处理 189
第四节 印花税 189
一、印花税概述 189
二、印花税会计处理 194
第五节 车辆购置税 195
一、车辆购置税概述 195
二、车辆购置税会计处理 197
第六节 契税 198
一、契税概述 198
二、契税会计处理 200
第七节 耕地占用税 201
一、耕地占用税概述 201
二、耕地占用税会计处理 203
练习题 203
第七章 企业所得税 212
第一节 企业所得税概述 212
一、我国企业所得税的产生和发展简介 212
二、纳税义务人 212
三、征税对象 213
四、税率 213
五、企业所得税基本计算公式 213
第二节 收入总额 214
一、一般工商企业居民纳税人收入 214
二、金融行业居民纳税人收入 217
第三节 税前准予扣除项目 219
一、工商企业居民纳税人税前准予扣除的项目 219
二、金融行业居民纳税人税前准予扣除的项目 220
三、税前若干扣除项目扣除标准的特殊规定 221
四、以前年度亏损弥补 224
五、税前不得扣除的项目 224
第四节 资产的税务处理 225
一、固定资产的税务处理 225
二、生产性生物资产的税务处理 227
三、无形资产的税务处理 227
四、其他应当作为长期待摊费用的税务处理 228
五、投资资产的税务处理 228
六、存货资产的税务处理 228
七、资产净值和财产净值的税务处理 229
第五节 境外投资所得已纳税款的扣除 229
一、扣除限额计算 229
二、扣除限额的应用 230
第六节 应纳所得税额的计算 231
一、居民企业查账征收应纳税额的计算 231
二、居民企业核定征收应纳税额的计算 233
三、非居民企业、外国企业常驻代表机构企业所得税核定办法 234
第七节 税收优惠 235
一、免税收入项目 235
二、免征、减征企业所得税的规定 236
第八节 源泉扣缴与特别纳税调整 239
一、源泉扣税 239
二、特别纳税调整 239
第九节 征收管理及纳税申报 240
一、纳税地点 240
二、纳税申报和纳税期限 240
第十节 所得税会计方法——资产负债表债务法 242
一、资产负债表债务法涉及的若干重要概念 243
二、资产负债表债务法原理简述 250
三、会计账户设置与应用 254
四、亏损弥补的所得税会计处理 260
五、减税、免税和损益调整的会计处理 261
练习题 262
第八章 个人所得税 271
第一节 个人所得税概述 271
一、个人所得税的产生和发展简介 271
二、纳税义务人 271
第二节 应纳个人所得税额的计算 272
一、工薪所得应纳个人所得税的计算 272
二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业所得应纳个人所得税的计算 273
三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳个人所得税的计算 275
四、劳务报酬所得应纳个人所得税的计算 275
五、稿酬所得应纳个人所得税的计算 277
六、特许权使用费所得应纳个人所得税的计算 278
七、财产租赁所得应纳个人所得税的计算 278
八、财产转让所得应纳个人所得税的计算 279
九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳个人所得税的计算 279
第三节 个人所得税计征的特殊规定 281
一、个人取得全年一次性奖金和一次性取得数月奖金的计税规定 281
二、在外企和外国驻华机构工作的中方人员工薪所得的计税规定 282
三、中国境内无住所的外籍个人工薪所得的计税规定 283
四、中国境内企业的外籍董事、高层管理人员职务所得的计税规定 285
五、两个以上的纳税人共同取得同一项所得的计税规定 285
六、失业保险费（金）、公积金等的计税规定 285
七、企业改组改制过程中个人取得量化资产的计税规定 285
八、对未达到法定退休年龄正式办理提前退休手续的个人的计税规定 286
九、商品营销活动中组织业绩突出的员工免费旅游活动的计税规定 286
十、个人股票期权所得的计税规定 286
第四节 境外所得的税额扣除 288
一、计算扣除限额 288
二、扣除限额的应用 289
三、两个需要注意的问题 289
第五节 税收优惠 290
一、免纳个人所得税的项目 290
二、经批准减征个人所得税的项目 290
三、暂免征收个人所得税的项目 291
四、个人公益性赞助从个人所得中的扣除标准 291
第六节 纳税申报与缴纳税款 292
一、自行申报纳税 292
二、代扣代缴办法 292
练习题 293
第九章 税收征收管理法与税务行政法制 300
第一节 税收征收管理法 300
一、税收征收管理法概述 300
二、税务管理 300
三、税款征收 303
四、税务检查 307
五、法律责任 308
第二节 税务行政法制 311
一、税务行政法制概述 311
二、税务行政处罚 311
三、税务行政复议 314
四、税务行政诉讼 316
五、税务行政赔偿 319
练习题 320
练习题参考答案 326