第1章 小型施工企业、装修公司会计核算基础知识 2
1.1 小型施工企业、装修公司基本概念 2
1.2 《小企业会计准则》简介 8
1.3 小型施工企业、装修公司会计的基础知识 14
1.4 小型施工企业、装修公司的会计处理流程、报税须知和审计方法 18
第2章 小型施工企业、装修公司货币资金的核算 26
2.1 货币资金 26
2.1.1 库存现金 26
2.1.2 银行存款 30
2.1.3 其他货币资金 35
2.2 货币资金主要税务问题 38
2.2.1 套取现金的问题 38
2.2.2 “大头小尾”的问题 39
2.2.3 虚假劳务、偷逃税款的问题 39
2.3 货币资金主要审计问题 40
2.3.1 现金短款的问题 40
2.3.2 现金长款的问题 41
2.3.3 出借账户的问题 41
第3章 小型施工企业、装修公司应收账款的核算 44
3.1 应收账款 44
3.1.1 应收票据 44
3.1.2 应收账款 48
3.2 应收账款主要税务问题 53
3.2.1 列支应收账款的问题 53
3.2.2 应收账款长期挂账的问题 54
3.3 应收账款主要审计问题 55
3.3.1 虚增销售收入 55
3.3.2 核算长期投资业务，造成损失，长期挂账 56
3.3.3 私吞应收账款的问题 57
第4章 小型施工企业、装修公司存货的核算 60
4.1 存货 60
4.1.1 原材料 60
4.1.2 周转材料 68
4.2 原材料主要税务问题 69
4.2.1 建筑材料偷逃税款的问题 70
4.2.2 重复记账盘亏处理的问题 70
4.2.3 擅自改变计价方法的问题 71
4.3 原材料主要审计问题 72
4.3.1 隐匿利润、分摊成本差异的问题 72
4.3.2 伪造假出库单的问题 73
第5章 小型施工企业、装修公司对外投资的资金核算 76
5.1 对外投资 76
5.1.1 短期投资 76
5.1.2 长期股权投资 78
5.1.3 长期债券投资 79
5.2 对外投资主要税务问题 80
5.2.1 债券利息处理的问题 80
5.2.2 投资收益记入“其他应付款”的问题 81
5.3 对外投资主要审计问题 82
5.3.1 长期债券投资入账的问题 82
5.3.2 股权转让账务处理的问题 83
第6章 小型施工企业、装修公司固定资产的核算 86
6.1 固定资产 86
6.1.1 固定资产 86
6.1.2 累计折旧 92
6.1.3 固定资产清理 94
6.2 固定资产主要税务问题 98
6.2.1 租入固定资产处理的问题 98
6.2.2 报废固定资产处理的问题 99
6.3 固定资产主要审计问题 100
6.3.1 固定资产融资租赁的问题 100
6.3.2 固定资产划分不清的问题 101
6.3.3 擅调折旧年限的问题 102
第7章 小型施工企业、装修公司无形资产和长期待摊费用的核算 106
7.1 无形资产和长期待摊费用 106
7.1.1 无形资产 106
7.1.2 长期待摊费用 108
7.2 无形资产和长期待摊费用主要税务问题 110
7.2.1 “差别”摊销的问题 110
7.2.2 无形资产、隐藏收入的问题 111
7.3 无形资产和长期待摊费用主要审计问题 111
7.3.1 列支长期待摊费用的问题 111
7.3.2 违反规定摊销的问题 112
第8章 小型施工企业、装修公司流动负债的核算 116
8.1 流动负债 116
8.1.1 短期借款 116
8.1.2 应付票据 118
8.1.3 应付账款 120
8.1.4 其他流动负债 121
8.2 流动负债主要税务问题 124
8.2.1 让渡银行借款的问题 124
8.2.2 违反“三费”规定的问题 125
8.2.3 应付职工薪酬虚增费用的问题 126
8.3 流动负债主要审计问题 127
8.3.1 转包工程、拖欠工资的问题 127
8.3.2 重复入账、盘亏材料的问题 128
8.3.3 占用短期借款的问题 128
第9章 小型施工企业、装修公司长期负债的核算 132
9.1 长期负债 132
9.1.1 长期借款 132
9.1.2 长期应付款 135
9.2 长期负债主要税务问题 137
9.2.1 长期负债的问题一 137
9.2.2 长期负债的问题二 138
9.3 长期负债主要审计问题 139
9.3.1 资本化利息的问题 139
9.3.2 长期应付款处理的问题 140
第10章 小型施工企业、装修公司应交税费的核算 144
10.1 应交税费 144
10.1.1 营业税 144
10.1.2 增值税 148
10.1.3 企业所得税 157
10.1.4 其他税费 162
10.2 应交税费主要税务问题 169
10.2.1 预收工程款的问题 170
10.2.2 “营业税”新旧规定的问题 170
10.2.3 价外费用的问题 171
10.3 应交税费主要审计问题 172
10.3.1 个人所得税的问题 172
10.3.2 分包涉及营业税的问题 172
10.3.3 自建自售涉税的问题 173
第11章 小型施工企业、装修公司所有者权益的核算 176
11.1 所有者权益 176
11.1.1 盈余公积 176
11.1.2 资本公积 179
11.1.3 实收资本 180
11.2 所有者权益主要税务问题 183
11.2.1 盘盈资产处理的问题 183
11.2.2 关联企业减资的问题 184
11.3 所有者权益主要审计问题 185
11.3.1 无法偿付应付款项的问题 185
11.3.2 收到股利隐瞒收入的问题 186
11.3.3 虚假注资的问题 187
第12章 小型施工企业、装修公司收入、费用、利润的核算 190
12.1 收入、费用、利润 190
12.1.1 收入 190
12.1.2 费用 195
12.1.3 利润 203
12.2 收入、费用、利润主要税务问题 208
12.2.1 预收、应收款长期挂账的问题 209
12.2.2 房租收入管理混乱的问题 210
12.3 收入、费用、利润主要审计问题 210
12.3.1 出租收入、发放福利的问题 210
12.3.2 收入账外、费用账内的问题 212
第13章 小型施工企业、装修公司的财务报表 216
13.1 财务报表的概念 216
13.1.1 资产负债表 216
13.1.2 利润表 222
13.1.3 现金流量表 225
13.1.4 附注 228
13.2 财务报表主要税务问题 232
13.2.1 虚假报销、虚列支出的问题 232
13.2.2 计提折旧、抵减利润的问题 233
13.3 财务报表主要审计问题 233
13.3.1 填制账表、数字颠倒的问题 233
13.3.2 转借资产、私下营运的问题 234
附表1 企业所得税年度纳税申报表 236
附表2 营业税纳税申报表 238
参考书目 239