第一篇中国税收的历史发展与改革 1
第一章 中国税收的历史发展 3
第一节 中国古代税收的产生 3
第二节 我国封建社会的税收 3
第三节 社会主义中国税收的建立和发展 4
1．新中国税制的建立和修正 4
2．从1958年至1978年的税制调整 5
3．党的十一届三中全会后的税制改革 6
1．营业税的纳税人 （1 7
第二章 社会主义市场经济条件下的税制改革和分税制 8
1．社会主义市场经济的建立需要税制改革的配合 9
第一节 社会主义市场经济条件下的税制改革 9
2．按社会主义市场经济的要求改革税制 10
第二节 社会主义市场经济的发展与分税制的建立 11
1．分税制有利于社会主义市场经济的发展 11
2．分税制的内容划分 12
3．分税制改革的配套政策和措施 13
第一节 营业税 17
2．营业税的征税范围 17
第一章 流转税类 17
第二篇 地方税现行税制基本知识 17
3．营业税的计税依据 18
4．营业税的税目和税率 19
5．营业税的纳税地点 20
6．营业税的纳税义务发生时间和纳税期限 20
7．营业税的减免 21
第二节 城市维护建设税 21
1．城市维护建设税的征税范围 21
2．城市维护建设税的计税依据 21
4．城市维护建设税的纳税地点 22
3．城市维护建设税的税率 22
5．城市维护建设税的减、免、退 23
第二章 所得税类 24
第一节 企业所得税（地方企业所得税） 24
1．企业所得税的纳税人和课税对象 24
2．企业所得税的计税依据 24
3．企业所得税的税率 26
4．企业所得税的资产税务处理 26
5．企业所得税应纳税额的确定和缴纳 28
第二节 外商投资企业和外国企业所得税 28
1．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 28
3．外商投资企业和外国企业所得税计税依据 29
2．外商投资企业和外国企业所得税的课税对象和税率 29
4．外商投资企业和外国企业所得税的资产税务处理 31
5．外商投资企业和外国企业所得税的减免 32
6．外商投资企业和外国企业所得税额的确定 33
7．外商投资企业和外国企业的预提所得税 34
第三节 个人所得税 35
1．个人所得税的纳税人 35
2．个人所得税的课税对象 35
4．个人所得税的税率 36
3．个人所得税的计税依据 36
5．个人所得税的减免 37
6．个人所得税的缴纳 37
第三章 资源税类 39
第一节 资源税 39
1．资源税的征收范围和纳税人 39
2．资源税的定额 40
3．资源税的税额确定 40
第二节 土地使用税 41
1．土地使用税的征税范围和纳税人 41
4．资源税的纳税时间、地点、期限和管理 41
5．资源税的调整和减免 41
2．土地使用税的计税依据和税率 42
3．土地使用税的减免和征收管理 43
第三节 耕地占用税 43
1．耕地占用税的征收对象和纳税人 43
2．耕地占用税的计税依据和税率 44
3．耕地占用税的减免 44
4．耕地占用税的征收管理和纳税期限 45
2．房产税的征收范围 46
3．房产税的计税依据 46
第一节 房产税 46
1．房产税的纳税人 46
第四章 财产税类 46
4．房产税的税率和税额确定 47
5．房产税的减免规定 47
6．房产税的征收管理 48
第二节 车船使用税和牌照税 48
1．车船使用税 48
2．牌照税 51
第三节 契税 51
2．土地增值税的计税依据 53
1．土地增值税的纳税人和课税范围 53
第五章 其他税类 53
第一节 土地增值税 53
3．土地增值税的税率和减免 54
4．土地增值税应纳税额的确定和征收 54
第二节 固定资产投资方向调节税 54
1．纳税人、纳税范围、课税对象 54
2．计税依据和税目、税率 55
3．征收管理 55
第三节 印花税 56
1．印花税的纳税人、征税范围 56
3．印花税的缴纳和管理 57
2．印花税的计税依据和税目、税率 57
4．印花税的减免 58
第四节 屠宰税 58
第五节 农业税 59
1．农业税的纳税人 59
2．农业税的课税对象和征税范围 59
3．农业税的计税依据和税率 60
4．农业税的优待和减免 61
5．农业税的征收管理 61
第六节 牧业税 62
1．农业特产税的纳税人和征税范围 63
第七节 农业特产税 63
2．农业特产税的计税依据和税率 64
3．农业特产税的减免和征收 65
第一节 纳税人的权利 69
第三篇 地方税纳税操作 70
第一章 纳税人的权利与义务 70
第二节 纳税人的义务 70
第二章 税务登记的办理和纳税申报 71
第二节 税务登记变更和注销 72
第一节 税务登记的申请 72
第三节 纳税申报 73
第三章 纳税计算和会计处理 75
第一节 流转税的计算和会计处理 75
1．营业税的计算和会计处理 75
2．城市维护建设税的计算和会计处理 77
第二节 所得税的计算和会计处理 77
1．企业所得税的计算和会计处理 77
2．外商投资企业和外国企业所得税的计算和会计处理 78
3．个人所得税的计算和会计处理 79
1．农业税的计算和会计处理 81
2．牧业税的计算和会计处理 81
第三节 农业税的计算和会计处理 81
3．农业特产税的计算和会计处理 82
第四节 资源税的计算和会计处理 83
1．资源税的计算和会计处理 83
2．土地增值税的计算和会计处理 83
3．土地使用税的计算和会计处理 84
1．房产税的计算和会计处理 85
第五节财产税的计算和会计处理 85
2．车船使用税的计算和会计处理 86
3．契税的计算和会计处理 87
第六节 行为税的计算和会计处理 88
1．固定资产投资方向调节税的计算和会计处理 88
2．印花税的计算和会计处理 89
3耕地占用税的计算和会计处理 90
第四章 减税、免税、退税的申办 91
第一节 减免税的申办 92
1．一般退税的处理 95
第二节 退税的申办 95
2．出口退税 96
第五章 发票的领购与使用 99
第一节 发票的领购 99
第二节 发票的使用 100
第三节 发票的管理 101
1．税务行政复议的申请人 104
2．纳税人变更和复议申请人的确定 104
3．复议申请人在税务行政复议中的权利和义务 104
第一节 税务行政复议 104
第六章 税务行政复议、索赔申请和税务行政诉讼 104
4．税务行政复议的委托代理 105
5．税务行政复议的申请期限 106
6．申请税务行政复议的方式 107
7．税务行政复议申请条件 107
8．复议申请书的制作 108
9．复议申请人的法律责任 108
第二节 税务索赔申请 108
第三节 税务行政诉讼 109
1税务行政诉讼的概念及特点 109
3．税务行政诉讼参加人 110
2．税务行政诉讼的基本原则 110
5．税务行政诉讼的提起 111
4．原告在税务行政诉讼中的权利和义务 111
6．税务行政诉讼的受理 112
7．法庭调查与辨论 112
8．行政诉讼的中止和终结 113
第一节 建立税务管理的意义 117
1．税务管理的概念 117
2．税务管理的意义 117
第一章 税务管理概述 117
第四篇 地方税税务管理 117
第二节 税务管理的内容 118
1．外部控制管理 118
2．内部控制管理 119
第三节 税务管理的原则 120
1从经济到财政原则 120
2．统一领导与分级管理原则 120
3．专业管理和群众协税护税相结合的原则 120
4．以法治税的原则 120
5．有效管理的原则 121
第四节 税务管理机构 122
第一节 税务登记 124
1．税务登记的内容 124
2．税务登记证的制定、发放和使用 124
3．税务登记申请的审核 124
第二章 征收管理 124
第二节 纳税申报 126
第三节发票管理 126
1．发票管理的内容 126
2．发票管理的方法 127
4．发票违法行为的处罚 129
3．发票的检查 129
第四节 帐务管理 130
第五节 纳税地点 131
第六节 税款征收管理形式和征收方式 132
1．税款征收管理形式 132
2．税款征收方式 132
第七节 集贸市场的征收管理 134
1．征收范围和税率 134
2．征管方法 134
1．减、免税的必然性和减免形式 135
第八节 减、免、退税的处理 135
3．退税处理 136
2．减、免税的处理 136
第三章 税务检查 138
第一节 税务检查的概念及其意义 138
第二节 税务检查依据 139
1．法规政策依据 139
2．制度依据 139
第三节 税务检查的主要内容 139
第四节 税务检查的责权规定 140
2．税务检查的基本程序 141
第五节 税务检查的形式和基本程序 141
1．税务检查的形式 141
第六节 税务检查的基本方法 143
1．查帐的技术方法 143
2．调查方法 144
3．分析方法 145
4．盘存法 145
第七节 会计报表、帐簿、凭证的检查分析 145
1．会计报表的检查分析 145
2．会计帐簿的检查分析 148
3．会计凭证的检查分析 150
第八节 税务检查总结 151
1．编写检查报告 151
2．检查的结束工作 151
3．违章处理和制度建设 153
第四章 税务审计 155
第一节 税务审计的特点 155
第二节 税务审计的作用和任务 155
2．税务行政复议的受案范围 157
3．税务行政复议的管辖 157
第一节 税务行政复议 157
1．税务行政复议概念和特点 157
第五章 税务复议 157
4．税务行政复议机构 158
5．税务行政复议参加人 158
6．税务行政复议的基本程序 159
7．税务行政复议审理的原则 160
8．税务行政复议审理的范围 160
9．税务行政复议审理的方式 161
11．税务行政复议决定 162
10．税务行政复议审理的中止 162
第二节 税务机关对纳税人上诉的应诉 164
1．税务行政诉讼中的被告 164
2．税务机关在税务行政诉讼中的权力和义务 164
3．税务机关在税务行政诉讼中的举证责任 165
4．税务机关的应诉 165
5．答辨状的起草 166
6．税务机关在应诉中的举诉 167
7．在开庭审理过程中税务应诉人员应注意的问题 167
1．税务机关的上诉 168
第三节 税务机关的上诉、应诉和申诉 168
2．税务机关对上诉的应诉 169
3．税务机关的申诉 169
附录我国现行的主要税收法规中华人民共和国增值税暂行条例 173
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 176
增值税部分货物征税范围注释 180
增值税若干具体问题的规定 183
增值税专用发票使用规定（试行） 184
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知 187
电力产品征收增值税的具体规定 189
中华人民共和国消费税暂行条例 190
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 193
消费税征收范围注释 196
消费税若干具体问题的规定 202
中华人民共和国资源税暂行条例 205
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 207
资源税若干具体问题的规定 222
中华人民共和国营业税暂行条例 224
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 226
营业税税目注释（试行稿） 229
中华人民共和国盐税条例（草案） 233
中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则 235
中华人民共和国企业所得税暂行条例 237
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 239
企业所得税若干政策问题的规定 244
财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 246
国家税务总局关于印发《企业所得税纳税申报表》的通知 249
企业所得税纳税申报表填报说明 253
国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知 255
国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知 256
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 258
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 261
关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 271
中华人民共和国个人所得税法 272
中华人民共和国个人所得税法实施条例 275
征收个人所得税若干问题的规定 279
关于个人所得税若干政策问题的通知 283
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 284
关于城市维护建设税几个具体问题的规定 285
关于城市维护建设税几个具体问题的补充规定 286
征收教育费附加的暂行规定 287
关于修改《征收教育费附加暂行规定》的决定 288
中华人民共和国房产税暂行条例 289
关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 290
中华人民共和国车船使用税暂行条例 292
关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定 293
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 295
关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 296
中华人民共和国印花税暂行条例 298
中华人民共和国印花税暂行条例实施细则 300
关于印花税若干具体问题的规定 303
屠宰税暂行条例 305
中华人民共和国土地增值税暂行条例 306
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 307
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 320
中华人民共和国海关法 322
中华人民共和国海关法行政处罚实施细则 327
中华人民共和国进出口关税条例 330
中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法 333
中华人民共和国农业税条例 336
中华人民共和国耕地占用税暂行条例 339
契税暂行条例 340
中华人民共和国税收征收管理法 341
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 346
关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定 352
中华人民共和国发票管理办法 354
中华人民共和国发票管理办法实施细则 357
关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定 361
税务行政复议规则 362
中华人民共和国会计法 367
企业财务通则 370
企业会计准则 374
工业企业财务制度 378