目录 1
第1编 中国现行税制操作实务 2
第1章 增值税 2
1.1 增值税实例分析 2
1.1.1 增值税销项税额的计算 2
1.1.2 增值税进项税额的计算 12
1.1.3 几种特殊经营行为的税务处理 17
1.1.4 其他行为的税务处理 19
1.2 增值税的征收管理 26
1.2.1 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 26
1.2.2 纳税期限的确定 29
1.2.3 纳税地点的确定 30
2.1.1 纳税人以外汇结算销售额的确定 32
2.1.2 将自产应税消费品用于非应税项目 32
第2章 消费税 32
2.1 消费税实例分析 32
2.1.3 对应税消费品包装物的税务处理 33
2.1.4 委托加工应税消费品的税务处理 34
2.1.5 用于连续生产应税消费品的税务处理 36
2.1.6 蒹营不同税率应税消费品的税务处理 36
2.1.7 出口退税的税务处理 37
2.1.8 消费税计税的综合分析 37
2.2 消费税的征收管理 38
2.2.1 纳税义务人及其税款缴纳方式 38
2.2.3 纳税期限的确定 39
2.2.2 纳税地点的确定 39
3.1 营业税实例分析 41
3.1.1 纳税义务人及应税劳务的确定 41
第3章 营业税 41
3.1.2 不同行业与不同应税行为的纳税问题 46
3.1.3 营业税会计处理 64
3.2 营业税的征收管理 65
3.2.1 纳税义务人和扣缴义务人的确定 65
3.2.2 纳税义务发生的时间与纳税期限 66
3.2.3 纳税地点的确定 67
3.2.4 起征点的确定 68
3.2.5 纳税申报表的填写 68
4.1.1 适用税率的确定 70
第4章 企业所得税 70
4.1 企业所得税实例分析 70
4.1.2 应纳税所得额的确定 71
4.1.3 会计利润转化为应纳税所得额的方法 89
4.2 企业所得税的征收管理 96
4.2.1 纳税义务人的确定 96
4.2.2 企业所得税预缴及汇算清缴制度 98
4.2.3 纳税申报表及其附表的填写 100
第5章 外商投资企业和外国企业所得税 108
5.1 外商投资企业和外国企业所得税实例分析 108
5.1.1 纳税义务人的确定 108
5.1.2 应纳税所得额的确定 110
5.1.3 有关预提所得的税务处理 113
5.1.4 从事投资业务的税务处理 114
5.1.5 资本利息、社会保险、资产折旧等方面的税务处理 115
5.1.6 涉外企业税收优惠政策的类型与计算 118
5.1.7 境外所得的税务处理 124
5.2 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 126
5.2.1 纳税义务人的确定 126
5.2.2 纳税期限与纳税地点的确定 127
5.2.3 有关纳税资料的报送 128
5.2.4 纳税申报表及其填列 129
6.1 个人所得税实例分析 144
6.1.1 居民与非居民纳税义务人的认定 144
第6章 个人所得税 144
6.1.2 工资薪金所得的计算 145
6.1.3 个体工商户生产、经营所得的计算 158
6.1.4 对企事业单位承包、承租经营所得的计算 162
6.1.5 劳务报酬所得的计算 164
6.1.6 稿酬所得的计算 166
6.1.7 特许权使用费所得的计算 168
6.1.8 财产租赁所得的计算 169
6.1.9 财产转让所得的计算 170
6.1.10 利息、股息、红利所得，偶然所得等的计算 171
6.1.11 境外所得的税额扣除 171
6.1.12 个人捐赠的税务处理 172
6.2.1 自行申报纳税义务人的确定 173
6.2.2 纳税申报期限的确定 173
6.2 个人所得税的征收管理 173
6.2.3 纳税申报的地点 174
6.2.4 纳税申报表的填写 174
第7章 印花税 187
7.1 印花税实例分析 187
7.1.1 以货易货合同应纳税额的计算 187
7.1.2 加工承揽合同应纳税额的计算 187
7.1.3 建筑安装工程承包及分包、转包合同应纳税额的计算 188
7.1.4 经营租赁和融资租赁合同应纳税额的计算 189
7.1.5 国内及国际货物联运合同应纳税额的计算 189
7.1.6 借款合同应纳税额的计算 190
7.1.8 资金账簿应纳税额的计算 193
7.1.7 技术合同应纳税额的计算 193
7.1.9 股票交易应纳税额的计算 194
7.1.10 载有两个或两个以上的经济事项的凭证应纳税额的计算 194
7.1.11 未标明金额的凭证应纳税额的计算 195
7.1.12 无法确定计税金额合同的应纳税额计算 195
7.1.13 印花税的免税项目 196
7.2 印花税的征收管理 196
7.2.1 纳税义务人的确定 196
7.2.2 纳税方式 197
7.2.3 违章处理 198
第8章 土地增值税 199
8.1 土地增值税实例分析 199
8.1.1 征税范围的确定 199
8.1.2 与转让房地产有关的税金计算 200
8.1.3 房地产开发费用的税务处理 201
8.1.4 房地产分批出售的税务处理 203
8.1.5 旧房转让的税务处理 205
8.1.6 交换房地产的税务处理 206
8.2 土地增值税的征收管理 208
第2编 中国现行税制案例分析 211
第9章 流转税类 211
9.1 增值税案例分析 211
9.1.1 利用运费分解销售收入，偷逃增值税 211
9.1.2 关联企业压价销售，偷逃增值税 212
9.1.3 发出商品长期挂账，偷逃增值税 214
9.1.4 以物易物不计销售收入，偷逃增值税 215
9.1.5 赠送货物不计销售收入，偷逃增值税 216
9.1.6 利用免税产品耗用材料的进项税额抵扣税款，偷逃增值税 217
9.1.7 发生非正常损失，不作进项税额转出，偷逃增值税 218
9.1.8 变相购置固定资产抵扣税款，偷逃增值税 219
9.1.9 发生进货折让不冲减进项税额，偷逃增值税 220
9.1.10 逾期包装物押金长期挂账，偷逃增值税 221
9.1.11 利用非应税项目的购进货物抵扣税款，偷逃增值税 223
9.1.12 综合案例 224
9.2 消费税案例分析 225
9.2.1 以物易物不计销售收入，偷逃消费税 225
9.2.2 自制产品赠送不入账，偷逃消费税 227
9.2.3 高税率产品按低税率产品计税，偷逃消费税 228
第10章 所得税类 230
10.1 利用扩大工资开支，偷逃所得税 230
10.2 私设账外小金库，偷逃所得税 231
10.3 对报废的固定资产计提折旧，偷逃所得税 232
10.4 将购置“固定资产”的借款利息记入“财务费用”，偷逃所得税 233
10.5 利用“预收账款”截留利润，偷逃所得税 235
10.6 多计提坏账准备减少当期利润，偷逃所得税 236
10.7 利用“应收账款”账户隐匿投资收益，偷逃所得税 238
10.8 利用低值易耗品摊销减少当期利润，偷逃所得税 239
10.9 材料成本差异长期挂账不结转，虚列成本费用 240
10.10 将购进材料重复记账，虚报材料损耗，偷逃所得税 243
10.11 虚提耗用材料单价，造成生产成本不实，偷逃所得税 244
10.12 利用无形资产摊销，调整当年利润，偷逃所得税 245
10.13 利用保险赔偿，调整当期利润，偷逃所得税 246
10.14 隐瞒投资收益，偷逃所得税 247
10.15 虚设账户，重复列支利息，偷逃所得税 248
第3编 中国税收征管程序及其操作实务 252
第11章 税务管理 252
11.1 税务登记 252
11.1.1 税务登记的操作实务 252
11.1.2 增值税一般纳税人的认定和年检 269
11.2 账簿、凭证管理 274
11.2.1 账簿、凭证核算的组织程序 274
112.2 完税凭证的种类及其填制 277
11.2 3纳税人凭证、账簿、报表保管期限的规定 285
11.3 纳税申报 286
11.3.1 申报征收与其他税务管理业务间的关系 286
11.3.2 纳税申报的方式 286
11.3.3 纳税申报内容 288
11.3.4 延期申报的确定与操作 289
第12章 税款征纳 291
12.1 税款缴纳方式 291
12.1.1 自报核缴式 291
12.1.2 自核自缴式 291
12.1.3 现金缴款式 291
12.2 核定征税制度 294
12.3 延期纳税制度 298
12.4 减免税制度 299
12.4.1 申请减免税的程序及其特点 301
12.4.2 审批减免税的程序及其特点 302
12.5.1 责成纳税人提供纳税担保 303
12.5 税收保全制度 303
12.5.2 通知暂停支付存款 306
12.5.3 扣押、查封财产 307
12.5.4 通知阻止出境 308
12.6 税收强制执行制度 308
12.6.1 强行扣缴入库 310
12.6.2 强行拍卖财产 311
第13章 发票管理 313
13.1 发票的领购 313
13.2 发票的开具和取得 316
13.3 发票的缴销 316
13.4 增值税专用发票管理 316
13.4.1 增值税专用发票的领购 316
13.4.3 增值税专用发票的使用 319
13.4.2 税务机关代为小规模纳税人开具增值税专用发票的程序 319
13.4.4 增值税专用发票的保管 323
13.4.5 增值税专用发票丢失的处理 323
13.4.6 增值税专用发票的违章处罚 324
13.4.7 新《刑法》对增值税专用发票犯罪所作规定的特点 324
第14章 税务行政复议与诉讼 326
14.1 税务行政复议 326
14.1.1 复议申请的提出 326
14.1.2 复议申请的审查 328
14.1.3 对复议申请的答复 329
14.1.4 复议申请的审理 329
14.1.5 复议决定的作出 332
14.1.6 复议文书的送达 334
14.1.7 复议决定的执行 335
14.2 税务行政诉讼 337
14.2.1 税务行政诉讼的提起 337
14.2.2 税务行政诉讼的受理 337
14.2.3 税务机关应诉 340
14.2.4 诉讼双方开庭前的准备 341
14.2.5 人民法院开庭审理 343
14.2.6 停止具体行政行为的执行 344
14.2.7 人民法院作出一审判决或裁定 344
14.2.8 上诉案件的审理判决（二审） 345
14.2.9 诉讼当事人提出申诉 345
14.2.10 判决或裁定的执行 346