目录 1
第一篇 城市信用合用社 1
一 城市信用社的性质与作用 1
（一）城市信用社的性质与作用 1
城市信用社的发展 1
城市信用社的性质 2
城市信用社的任务 3
城市信用社的作用 3
城市信用社的经营原则 4
（二）城市信用社的经营原则和指导思想 4
城市信用社经营的指导思想 5
（三）城市信用社的业务范围 5
办理城镇集体企业和个体户存款与结算业务 5
办理城镇居民的储蓄 6
办理各项贷款 6
代理发行人民银行批准的证券业务和委托业务开办各种代理业务 7
（四）城市信用社的组织管理形式 7
城市信用社的股东代表大会制 7
城市信用社的董事会 7
（五）城市信用社的改革 8
城市信用社的主任任期目标责任制 8
城市信用社监事会 8
二 城市信用社与中国人民银行的关系 12
城市信用社的设立的原则 12
申请建立城市信用社具备的条件 12
已经建立的城市信用社资本金的要求 13
申请建立城市信用社向当地中国人民银行提交的资料 13
设立城市信用社的报批 13
城市信用社撤并需办理的手续 13
城市信用社资产负债比例管理制度的具体内容 13
城市信用社吸收股金 14
城市信用社在人民银行开户的规定 14
资产负债比例未达到规定的要求 14
城市信用社的贷款利率的掌握 14
城市信用社暂时资金周转发生困难 14
城市信用社如何办理同城间的结算业务 15
城市信用社市联社（称市联社） 15
成立城市信用社市联社的条件及报批程序 15
城市信用社市联社的职能 15
信贷计划的基本内容 16
信贷计划的概念 16
计划工作的主要内容 16
做好计划工作的必要性 16
（一）信贷计划的编制与执行 16
三 城市信用社的计划管理 16
信贷计划的主要作用 17
编制信贷计划的主要依据 17
编制自有资金计划的内容 17
各项存款计划的编制 17
集体商业贷款计划的编制 19
集体工业贷款计划的编制 19
其它资金来源包括的内容 19
信用社借入资金的原则及计划的编制 19
个体经济户贷款计划的编制 20
信用社购买债券的原则及计划的编制 20
信用社借出资金的条件和计划的编制 20
其它资金占用的内容和计划的编制 21
信贷计划如何组织执行 21
如何做好资金营运工作 21
信贷计划执行情况检查的必要性 22
信贷计划检查的基本内容 22
现金计划的内容 23
现金计划的概念 23
（二）现金计划编制 23
综合反映的主要内容 23
编制现金计划的主要依据 24
编制现金计划的方法 24
现金计划主要收入项目的编制 24
现金计划主要支出项目的编制 25
（三）统计报表的编制与分析 26
统计工作的任务 26
统计工作的原则 26
现金统计报表的编制 27
信贷项目电报编制后复核内容 27
信贷统计报表的编制 27
现金项目电报编制后的复核内容 28
信贷与现金项目电报之间关系 28
信用社统计分析常用的方法 28
计算平均增长速度及总增长量 29
发展水平和增长量 30
发展速度和增长速度 30
统计分析的基本结构 31
写统计分析报告的基本要求 32
常用的统计图形种类 32
信贷资金 33
信贷 33
统计工作应积累的资料 33
四 城市信用社的信贷业务知识与管理 33
（一）信贷业务知识 33
信贷差额 34
信贷工作的基本任务 34
集体工商企业和个体经济发放贷款的方针 34
城市信用社贷款应坚持的基本原则 34
按期偿还的原则 34
商业企业流动资金贷款 35
科技开发贷款 35
个体流动资金贷款 35
集体工业企业流动资金贷款 35
城市信用社贷款种类 35
以销定贷的原则 35
票据贴现抵押贷款 36
特种贷款 36
技术改造贷款 36
集体工业设备贷款 36
申请贷款应具备的条件 37
卖方信贷 37
个人住房储蓄贷款 37
商业网点设施贷款 37
五万元以下单机单项贷款 37
贴息贷款 37
城市信用社的贷款对象 38
贷款的方式 38
贷款担保 38
抵押放款 38
贷款实行担保抵押的必要性 38
贷款应通过法律公证 38
怎样办理贷款合同的公证手续 38
各种贷款抵押折扣率的掌握 39
营业用房作抵押应注意的问题 39
在办理担保手续时应注意的事项 39
可以用做贷款抵押的物品 39
贷款抵押品应如何保管和处理 40
贷款的“三查” 40
贷前调查的内容 40
贷款时审查的内容 41
贷款期限的确定 41
贷款方法 42
期限利率 42
贷款利息与利率 42
浮动利率 42
贷后检查的内容 43
集体工商企业信用评估后的信贷管理 43
（二）企业财务知识 44
资金 44
流动资金 44
工业企业的资金构成 44
工业企业的流动资金构成分类 44
专用基金 45
定额负债 45
财务成果 45
利润留成 45
固定资金 45
待摊费用 45
预提费用 45
货币资金 45
定额流动资金的核定 46
集体企业的资金来源 46
财务管理 46
产品生命周期 46
生产周期 46
产品成本 46
流动资金周转速度计算 47
工业产值资金率 47
工业流动资金利润率 48
工业销售资金率 48
工业销售资金 49
工业企业利润 49
商品流转 50
集体企业补充自有流动资金和弥补亏损的途径 50
商品流通费 51
商品销售的毛利和毛利率 51
影响毛利变动的因素 51
商业企业销售资金率 52
商品库存结构 53
商业企业结算资金构成 53
商业企业有无挤占挪用流动资金的审查 54
影响商业企业流动资金周转的因素 54
企业财务分析中常用基本公式 54
信贷制裁 56
信贷管理的方法 56
信贷管理的基本内容 56
（三）信贷管理 56
非正常贷款的处理 57
贷款物资保证检查 57
资金贷款率 58
贷款销售率 58
贷款利用水平指标考核 58
抵押贷款额度的计算 58
专用基金超支挪用的检查 58
专用基金 58
贷款产值率 59
贷款利润率 59
贷款周转率 59
贷款收回率 59
贷款逾期率 60
新发生逾期贷款率 60
逾期贷款收回率 60
风险贷款收回率 60
信贷工作调查研究 61
信贷工作调查研究的主要内容 61
信贷员应具备的基本条件 61
信贷员应掌握的基本知识 61
怎样开展调查研究工作 62
怎样写好工作报告 62
信贷员应积累的主要资料 62
信贷员的职业道德 62
五城市信用社的储蓄业务知识 63
（一）储蓄的政策、原则 63
储蓄 63
储蓄的作用 63
制定储蓄政策的根据和出发点 64
储蓄的政策 64
储蓄的原则 65
（二）储蓄存款的对象、范围及种类 66
储蓄存款的对象和范围 66
储蓄的种类 66
（三）储蓄业务的会计核算手续及管理 67
储蓄会计核算的宗旨 67
储蓄会计核算的主要任务 68
确保帐款安全的“七坚持” 68
储蓄会计核算的基本规定 68
记错帐的处理 69
记帐的规则 69
储蓄会计凭证 69
储蓄会计凭证的基本内容 69
储蓄帐务的组织 70
储蓄业务使用的会计科目 70
储蓄所设置的帐户及帐卡 71
储蓄记帐员的主要职责 71
储蓄出纳兼复核员的职责 71
办理整存整取定期储蓄存款的处理手续 72
办理零存整取定期储蓄存款的处理手续 72
办理储蓄存款手续应注意的事项 73
活期储蓄存款的办理手续 73
到期及过期存款的处理手续 74
提前支取存款的业务处理 74
华侨（人民币）定期储蓄存款 74
储蓄所年终决算的工作 75
储蓄存款单、存折、印鉴丢失的处理 75
储蓄存款异地托收转存手续 76
计算储蓄利息的规定 76
储蓄专业差错事故范围 77
城市信用社储蓄业务机构的设置 79
储蓄所分户帐丢失的处理 79
储蓄所应设的登记簿 79
结清帐页、记满帐页的保管 79
储蓄所应填制报表 79
设置储蓄所的原则 80
储蓄代办所的设置 80
社企联办储蓄所的设置 80
（四）储蓄的事后监督 80
储蓄事后监督部门的工作任务 80
储蓄服务工作 83
（五）储蓄服务与宣传 83
储蓄的宣传工作的意义 87
储蓄宣传工作的内容 88
宣传的形式及方法 88
储蓄宣传工作中需注意的问题 89
（六）储蓄的调查研究 89
储蓄调查的内容 89
搞好储蓄调查 89
储蓄工作动态调查 90
掌握辖区内业务变化 90
进行职工家计调查 90
调查市场动态 90
（七）储蓄的安全保卫工作 91
六 财务管理知识 91
（一）财务管理与核算 91
财务和财务管理 91
财务管理的任务 91
财务核算内容 91
公益金的提取比例和使用范围 92
分红基金的提取比例和使用范围 92
奖励基金的提取比例和使用范围 92
公积金的提取比例和使用范围 92
（二）专用基金 92
财务核算的意义 92
福利费的提取比例和使用范围 93
医药费的提取比例和使用范围 93
工会经费的提取比例和使用范围 93
劳动保险基金的提取比例和使用范围 93
贷款损失准备金的提取和使用 93
固定资产折旧基金的提取和使用 93
业务洽谈费的提取比例和使用 93
营业支出科目核算内容 94
其它存款利息的计付 94
同业代办劳务收入核算的内容 94
城市信用社应缴纳的税金 94
怎样计缴营业税 94
（三）损益核算 94
同业往来利息收入的核算的内容 94
同业往来利息收入的核算 94
非营业收入核算的内容 94
营业收入核算的内容 94
城市建设维护税和房产税的计算 95
教育附加税的计缴 95
车船使用税的计缴 95
所得税的计缴 95
结算税款科目的核算 95
贷款损失准备金科目的核算 95
固定资产折旧支出科目的核算 95
租赁费科目核算 95
邮电费科目的核算 95
业务用品费科目的核算 95
出纳费科目的核算 95
保险费核算的内容 96
损失款项支出核算的内容 96
劳动保险金 96
储蓄、出纳短款支出核算的内容 96
业务宣传费提取比例 96
非营业支出科目核算内容 96
股息支出科目的核算 96
业务宣传费的用途 96
同业往来利息支出核算内容 96
丧葬抚恤费 97
管理费用科目核算的内容 97
工资科目核算的内容 97
基础工资 97
职务工资 97
效益工资 97
职工婚假、病假、事假的规定 97
女职工产假的规定 97
职工取暖费 98
副食品补贴 98
市内交通费 98
进入成本奖励基金的计算 98
加班费的计算 98
补助工资核算内容 98
职工因公负伤和拘留审查期间的规定 98
误餐费 98
取暖费核算的内容 99
车船燃料及修理费 99
职工公出夜间乘坐火车不买卧铺票的补助 99
出差时间计算 99
工作人员参加会议补助 99
公杂费 99
宣教费 99
职工教育基金 99
工会经费、福利费和医药费的提取 99
七 会计业务知识 103
城市信用社会计工作的任务 103
会计管理的原则 103
记帐方法 103
现金收付记帐法的原则 103
信用社会计工作的四项基本原则 103
会计核算的六相符 103
信用社公章的种类 103
印章的管理 103
交换员的职责 104
复核员的职责 104
戳帐员的职责 104
复核员的工作权利 104
业务指导教师的职责 104
各种公章的使用范围 104
托收员的职责 104
记帐员的职责 104
各种凭证的印章使用 104
综合员的职责 104
存贷款户的帐号编列 105
会计基本凭证的种类及使用 105
凭证的分类 105
单位撤户交回空白支票及印鉴的处理 105
年内单位帐户撤销后空号的处理 105
银行会计科目 105
会计科目的作用 105
信用社会计核算的任务 105
社主任工作变动的监交 105
综合会计人员调动的监交 105
会计人员调动的监交 105
内部调阅传票手续 106
凭证（传票）的装订规定 106
受理凭证时应审查的内容 106
凭证传递的原则 106
各种凭证具备的要素 106
特定凭证的使用 106
凭证的各种代用符号 106
综合核算与明细核算两者的关系 107
分户帐帐目的内容 107
分户帐记载的根据 107
同一天发生多笔业务，分户帐的日期记载 107
明细核算的内容 107
综合核算的内容 107
外部调阅传票的规定 107
分户帐摘要栏的记载 108
记载分户帐簿的规则 108
记帐员应认真核对印鉴 108
余额表作用及填列根据 108
存款和贷款余额表的书写 108
科目日结单编制的根据 108
次日或以后发现串户的帐务冲正 109
帐页记载错误无法更改的处理办法 109
定期帐务核对的内容 109
每日帐务核对的内容 109
往来科目的原帐方法 109
总帐填列的依据 109
库存现金科目日结单的填列 109
日计表的编制 109
次日或以后发现传票金额错误的冲正 110
当年发现上年的错帐（串户）的冲正 110
单位丢失转帐存款单及托收、信电汇回单的处理 110
交换员丢失交换票据，造成收付凭证无法进帐的处理办法 110
外埠询问是否有存款要求回复的处理 110
外地公检法部门冻结本地单位存款的处理 110
单位以电话查问帐户资金情况的处理 110
计息的时间 111
总帐的结转 111
存贷款有整年及零头天数的计算 111
算头不算尾 111
分户帐的结转 111
窗口先打回单后记帐的弊端 111
回单发出后发现错误的处理 111
转帐收据、回单不是提货证明 111
戳帐的好处 111
保管15年存档案品 112
会计人员的权限 112
会计人员的职责 112
保管5年的存档案品 112
库房条例的规定 112
永久性保管的存档品 112
决算报表的组成 112
城市信用社会计报表上表要求 112
各种帐簿表的装订 112
损益科目的结转 112
会计人员的奖惩 113
大写金额数字的书写 113
小写金额的写法 113
书写阿拉伯数字注意的问题 114
人民币的符号 114
小写中有零的大写 114
小写金额有角分的大写 114
小写金额没有角分的大写 114
颠倒数 115
查找反方错帐 115
小写金额的首位数是“1”的大写 115
查找大小数的方法 115
八 结算业务知识 116
（一）总则 116
新《银行结算办法》的执行时间 116
新结算结构的种类 116
结算的性质 116
结算的任务 116
结算的原则 116
办理结算业务的责任 116
对单位和个人存款的管理 116
支票的使用范围 117
背书 117
签发支票的规定 117
支票的金额起点 117
被背书 117
1支票 117
（二）结算种类 117
结算制度的管理体制 117
支票的种类 117
对空头支票，支票印章与预留印不符的罚金规定 118
对屡次签发空头、印章不符支票的处理 118
支票押数章 118
已签发的现金支票遗失的处理 118
已签发的转帐支票遗失的处理 118
单位遗失转帐支票，通过报纸，电台、电视台声明作废，是否给予挂失 118
存款单位遗失印章的挂失 118
委托收款适用的单位和交易内容 119
不能办理委托收款的规定 119
单位办理委托收款需提供的单证 119
委托收款种类和使用方法 119
单位、个体经济户和个人更换印鉴的处理 119
委托收款 119
2、委托收款 119
保谓定额支票 119
办理拒付的时间 120
办理全部拒付和部分拒付的手续 120
全部拒付 120
在三天付款期中怎样办理付款 120
委托收款的付款期 120
邮、电寄的委托收款凭证的处理手续 120
如何收取邮电费 120
办理委托收款的原则 120
怎样管好委托收款结算业务 120
三方交易，直达结算 121
代办发货和代理收货的处理 121
委托收款登记簿登记方法 121
“应付款项证明单”的处理 121
委托收款结算付款人既不退回原始单证，又不填 121
单位在承付期内款未提出拒付，又无款支付的处理 121
索回期的规定 122
委托收款的承付工作与存款分户帐的管理 122
3、汇兑 122
汇兑业务的范围及种类 122
办理信、电汇款的手续 122
汇款人派人到汇入行（社）领取汇款的凭证填写 122
汇款人不去人领取，指定收款人，凭证的填写 122
信汇凭印鉴支取的填写 122
汇款需要支付现金的，信汇凭证的填写 122
汇入汇款临时帐户的管理 123
信、电汇凭证支付现金或转帐的区别 123
哪些情况可以办理退汇 123
汇款人要求转汇和不转汇的凭证填写 123
对未在银行（社）开户“留行待取”汇款的审查支付 123
转汇汇款处理 123
信汇凭印鉴支取的审查 123
汇出行（社）怎样办理退汇手续 124
汇入行（社）接到退汇通知书的处理 124
汇入行（社）接到退汇通知书时已经解付的处理 124
汇出行（社）收到退汇款项的处理 124
汇出行（社）接到汇入行（社）寄回的第三联退汇通知书或电报注明汇款已解付时的处理 124
不定额银行本票和定额银行本票的签发和承兑 125
兑付行收到收款人交换被背书人交来进帐本票的审查 125
银行接到“银行本票申请书”的办理 125
不定额银行本票的办理 125
汇款超过两个月，银行（社）主动退汇的处理 125
银行本票的使用范围 125
银行本票的主要规定 125
4、银行本票 125
银行汇票的金额起点及付款期限 126
银行汇票的办理 126
银行汇票的主要规定 126
办理银行汇票注意事项 126
经办行接到“汇票委托书”的处理 126
汇票的种类 126
5、汇票 126
签发行收到交换本票的帐务处理 126
银行汇票适用的范围 126
兑付行（社）接到银行汇票审查的内容 127
兑付行（社）接到未在银行（社）开立帐户的银行 127
汇票的处理 127
收款人需要转汇的办理 127
汇票转汇的办理 127
汇票超过付款期或其他原因要求退款的办理 128
汇款人将带有“现金”字样的银行汇票遗失的处理 128
签发银行汇票的签发行收到兑付行寄回的划付报单 128
和解讫通知时的办理 128
对有缺陷汇票的处理 129
城市信用社收款单位持有缺陷的汇票进帐的处理 129
商业汇票 129
商业承兑汇票与银行承兑汇票的不同点 130
银行承兑汇票的签发及承兑 130
异地商业承兑汇票的办理 130
办理商业承兑汇票付款人帐户资金不足时的处理 130
同城内付款人办理商业承兑汇票的方法 130
商业承兑汇票的签发及承兑 130
使用商业汇票的规定 130
同城内收款人办理商业承兑汇票的方法 130
城市信用社能否办理银行承兑汇票 131
银行承兑汇票的办理 131
会计部门对汇票，协议书的处理 131
承兑银行对到期银行承兑汇票的处理 131
银行承兑汇票到期承兑申请人帐户无款支付时的处理 131
收款人或被背书人开户行受理银行承兑汇票的审查 131
收款人怎样办理贴现 132
再贴现和转贴现 132
贴现利息的计算和实付金额 132
寄来的有关单证的处理 132
贴现，哪些票据可以办理贴现 132
承兑银行接到收款人或被背书人开户行（或转汇） 132
商业承兑汇票遗失的处理 133
复利、怎样计算本利、复利 133
（三）结算纪律和责任 133
单位和个人办理结算的纪律规定 133
银行（社）办理结算应遵守的结算纪律 133
持票人在结算中的权利 133
（四）查询、冻结存款的规定 134
人民法院，人民检查院和公安机关因侦查、起诉受理 134
哪些情况由邮电部门承担责任 134
案件需要向银行查询与案件直接有关的个人存款 134
单位和个人违反结算纪律的处理 134
违反结算制度规定赔偿金的计算 134
银行（社）办理结算中因工作差错的经济赔偿 134
银行（社）因错付或被冒领的赔偿 134
人民法院、人民检查院和公安机关在侦查、审理案件中，发现当事人存款与案件直接有关，要求停止支付的存款 135
人民法院判决没收犯罪者的储蓄存款 135
查询，暂停支付华侨的储蓄存款 135
存款人死亡后，如何办理过户和支付 135
在国外的华侨、中国血统外籍人和港澳同胞在国内 135
银行的存款或委托银行代为保管的存款，原存款人死亡如何办理过户或支付 135
人民法院因审理经济纠纷案件或经济犯罪案件需要 136
与案件有关的会计凭证、帐册、报表等档案资料 136
向银行查询企事业单位、机关、团体的银行存款或者查阅 136
在我国定居的外侨（包括无国籍者）在我国银行的存款的过户或提取 136
存款人死亡后，无法定继承人又无遗嘱的其存款的处理 136
我国公民存款人死亡，在国外的华侨、中国血统的外籍人和港澳同胞在国内银行的存款或委托银行代办保管的存款，原存款人死亡，以及在我国定居的外侨（包括无国籍者）在我国银行的存款，存款人死亡，他们的继承人在国外者，如何办理过户或支付 136
人民法院裁定冻结企业事业单位、机关、团体的存款 137
人民法院扣划单位的存款 137
冻结投机倒把集团和个人在银行的存款 138
国家安全机关要求查询，暂停支付华侨储蓄存款 138
国家安全机关要求银行停止与案件有关当事人支付存款的处理 138
国家安全机关因侦查案件，需要向银行查询与案件直接有关的个人存款 138
冻结投机倒把集团和个人在银行存款失误的处理 139
工商行政管理部门与银行在冻结投机倒把集团和个人在银行存款有争议怎么办 139
查询、冻结、没收投机倒把集团和个人在银行的往来款项和储蓄存款 139
审计机关要求银行从违纪单位帐户扣缴的违纪款项 139
审计机关决定停止被审计单位的银行存款 139
现金出纳的含义 140
现金出纳工作的职能 140
现金出纳工作的基本任务 140
（一）现金出纳的基本知识 140
九城市信用社现金出纳业务知识 140
冻结军队在银行的存款 140
现金出纳工作的服务和监督 141
现金出纳工作的总出纳职能 141
现金出纳工作合理调剂券别的职能 141
出纳收付款的的原则 141
钱帐分管 141
现金付出要先记帐后付款 142
现金收入要先收款后记帐 142
付款时，坚持一笔一清，当面点清 142
坚持钱帐分管和双人临柜制度 142
收款要复点 142
双人临柜 142
付款要复核 142
提高现金归行率的方法 143
（二）现金收付与整理 143
现金入帐率 143
收款员操作程序 143
提高当日现金归行率 143
现金归行率 143
付款坚持对号，问清姓名和金额 143
收款复核员操作程序 144
付款配款员操作程序 144
付款复核员操作程序 144
收款员结帐工作的程序 144
收款复核员结帐工作的程序 144
付款配款员结帐工作的程序 144
付款复核员结帐工作的程序 144
综合员（管库员）结帐工作的程序 144
封包（合同）收款的做法 145
收款员收款操作程序“三先三后” 145
哪些存款不能收 145
收款员收款时，应审查凭证的内容 145
结帐工作的程序 145
出纳配款员对付款凭证的审查 146
收付款凭证登记券别的好处 146
整点票币的规定 146
“六准”、“五清”、“四核对”、“三到”、“两保”、“一集中”的具体内容 146
票币兑换的标准 147
损伤券的标准 147
库款运送的规定 147
做好反破坏人民币的工作 148
做好反假票工作 148
检查出纳库房的要求 148
（三）错款的处理及查找 149
工作中发生错款的处理 149
错款的帐务处理 149
原封票币发生错款的处理 149
出纳错款报告制度 149
现金收付差错率 149
怎样降低现金收付差错率 150
容易发生差错的环节 150
错款内部查找的方法 151
容易发生错款的时间 151
（四）其他规定 152
收款空箱上柜 152
保管图章的规定 152
错款外部查找的方法 152
发行库 153
货币发行或回笼 153
发行基金 153
业务库 153
对出纳人员的要求 153
出纳主管人员调动工作时的交接手续 153
出纳员调动工作交接的规定 153
十 城市信用社有关法规、规定 154
（一）中国人民银行对城市信用社的规定 154
（二）中国人民银行关于加强对城市信用社资金 160
管理的通知 160
（三）中国人民银行关于进一步清理整顿城市信 161
用社的通知 161
（四）城市信用合作社会计制度 163
（五）城市信用合作社出纳制度 184
（六）城市信用合作社财务管理暂行办法 194
（七）城市信用社实行主任坐班制的通知 209
（八）城市信用合作社工作人员工作职责 211
（九）关于建立责任制防范违章违制问题的若干规定 221
（十）关于预防经济案件发生的暂行办法 225
（十一）城市信用社稽核工作若干规定 226
（十二）城市信用社主任聘任制度的有关规定 228
（十三）城市信用社信贷管理规范 230
（十四）城市信用社签订经济担保合同方案 242
（十五）城市信用社章程 247
（十六）城市信用合作社贷款暂行办法 251
（十七）税务部门对集体企业有关问题的规定 256
第二篇 农村信用合作社 265
一 农村信用社的产生和发展 265
（一）毛泽东同志的重要论述 265
（二）中共中央国务院对发展农村信用合作工作的主要决定 266
（三）我国农村信用合作社发展变化 272
1历史背景 272
2我国农村信用合作社的成立和发展 273
3农村信用社的改革 275
（一）农村信用社性质、任务、作用 280
农村信用社的性质 280
二 农村信用社组织和管理体制 280
合作金融组织性质的标志 281
农村信用社的任务 281
农村信用社的作用 282
民间借贷的内涵及国家对民间借贷的基本政策 283
高利贷 284
正常的民间借贷 284
私人借贷的两重性 285
划分正常民间借贷和高利贷的标准 285
党对农村中的借贷政策 286
信用社社员应享有的权利 287
信用社社员应承担的义务 287
（二）农村信用社的组织机构 287
信用社社员应具备的条件 287
股金 288
股金制度对信用社的意义 288
股金分红 289
股金分红的意义和作用 289
目前对股金分红的规定 289
裁撤、合并信用社的善后事宜的处理 290
设立信用社机构的审批程序 290
信用社机构网点的设置 290
信用社机构设置的原则 290
信用社机构名称的规定 291
信用社机构网的设置形式 291
（三）农村信用社的劳动组织 291
信用社的用工制度 291
信用社实行定员、定编 292
信用社定员、定编应遵循的基本原则 292
信用社招收新职员的规定 292
信用社职工守则的内容 292
怎样签订劳动合同 293
信用社为什么要实行劳动合同制 293
信用社劳动合同主要包括哪些内容 294
信用社劳动合同的考核 294
合同制职工合同期满续聘应履行的手续 295
解聘合同制职工的规定 295
信用社主任、副主任的任职规定 296
信用社主任、副主任的职责 296
信用社会计员的职责 296
信用社出纳员的职责 297
配备信用社会计员坚持的基本条件 297
信用社信贷业务员的职责 298
信用社信贷业务员应具备的基本条件 298
信用社出纳员应具备的基本条件 298
信用社稽核员的职责 299
信用社稽核员的工作权限 299
配备信用社稽核员的基本条件 299
怎样选配信用站业务员 299
（四）农村信用管理体制 300
社员代表大会 300
信用站业务员的职责 300
社员代表的产生 301
社员代表的权利和义务 301
社员代表大会的权力 301
信用社实行民主管理的重要意义 302
信用社理事会的产生 302
信用社理事会的职责 302
信用社监事会的产生 303
信用社监事会的职责 303
信用社的管理和监督 303
县联社的组成 304
信用社县联社 304
国家银行如何对县联社实行业务领导 306
信用社必须接受国家银行的领导 306
县联社对信用社的服务、指导和监督的内容 306
信用社为什么必须执行国家银行管理暂行条件 307
国家银行通过哪些形式对信用社实行业务领导 307
信用社向国家银行上缴存款准备金 308
信用社上缴准备金的规定 308
国家银行对信用社实行的计划管理体制 309
指令生计划 309
目前国家对信用社的利率政策包括的主要内容 310
信用社必须执行国家的利率政策 310
信用社浮动利率 311
信用社实行浮动利率的原则 311
优惠利率 311
信用社发放贷款实行优惠利率的条件 312
对信用社稽核的重要性 312
对信用社稽核包括的内容 313
怎样对信用社进行稽核 314
信用社年度会计决算进行管理的意义和作用 314
信用社的纳税义务 315
对信用社年度会计决算审查和汇总 315
信用社缴纳营业税的规定 316
对信用社亏损实行补贴的意义和作用 317
目前对信用社实行亏损补贴的规定 318
信用合作发展基金 318
信用合作发展基金的规定 318
县联社为什么要向信用社收管理费 319
县联社管理费的收支的掌握 319
信用社的资金来源项目 320
农村存款 320
三 农村信用社的业务知识 320
（一）农村信用社资金来源 320
信用社办理存款的种类 321
组织农村存款的重要意义 321
信用社如何搞好存款工作 321
储蓄存款 322
储蓄的作用 324
储蓄的政策原则 325
活期储蓄 327
储蓄存款的种类 327
定期储蓄 329
整存整取定期储蓄的办理 329
零存整取储蓄业务的办理 330
整存零取储蓄 332
存、贷结合储蓄 332
华侨（人民币）定期储蓄 333
有奖储蓄 334
存本取息定期储蓄 336
农村集体定期存款 336
定活两便储蓄 337
储户如何办理存单（折）及印鉴挂失手续 337
储蓄异地托收 338
储蓄所应设置的科目、帐簿、凭证、报表 340
储蓄帐务核算的基本规定 341
“双人临柜、钱帐分管”和“交叉复核”的原则 341
互助储金会 341
储蓄宣传工作 342
储蓄服务工作 343
农村储蓄调查研究的主要内容 344
收储巩固率的计算 345
百元工资收储率的计算 345
储蓄面的计算 345
农村信用社的农户家计调查 345
农民现金收入储率的计算 346
储蓄增长（减少）率的计算 346
储蓄存款成本率的计算 346
城乡人民群众手持货币量的调查 347
信用社积累资金的内容 347
县联社对基层社资金余缺的调剂 348
农村信用社怎样引导民间借贷朝着健康的方向发展 349
农村信用社资金使用的重点 349
（二）农村信用社的资金运用 349
农村信用社发放贷款的方针 350
农村信用社怎样贯彻“自力更生为主，国家援助为辅”的方针 350
农村信用社发放贷款应贯彻的原则 351
农村信用社贷款的种类、用途和期限的规定 352
农村贷款的项目农业银行和信用社的分工 352
农村信用社贷款的对象 353
贷款户在信用社申请贷款要具备的条件 353
农村信用社发放农业生产费用贷款的掌握 354
信用社发放农业生产设备贷款的掌握 354
农村信用社发放承包户生产贷款掌握 355
农村信用社发放多种经营贷款的掌握 355
农村信用社发放专业户贷款的掌握 356
农村信用社发放承包户生活贷款的掌握 356
农村信用社在发放集体农业贷款中的“三不准” 357
农村信用社要把扶持贫困户的工作做为自己的重要任务 357
信用社怎样做好扶贫工作 358
农村信用社贷款的“三查制度 358
信用社怎样执行贷款“三查制度” 359
对借款单位违反贷款纪律的处理 360
农村信用社贷款的期限管理 360
农村信用社怎样做好按期限管理贷款工作 361
信用社在信贷工作中的自主权 362
信用社怎样做好贷款收回工作 363
信用站在业务经营中应执行的规定 364
农村信用社发放乡镇工业贷款的对象 364
乡镇企业申请贷款要具备的条件 364
乡镇企业贷款的种类、用途和期限的规定 365
乡镇企业的借款计划的审查 365
农村信用社发放乡镇企业贷款进行评估的重点 366
乡镇企业贷款的审批制度 367
乡镇企业贷款额度的核定 367
乡镇企业贷款单位必须提供一定比例的自有资金 368
乡镇企业贷款自有资金的比例的规定 368
乡镇企业贷款中的“五不准” 369
怎样推行乡镇企业贷款的经济担保制度 369
信用社怎样发放乡镇企业的流动资金贷款 370
流动资金贷款归还期限的确定 371
信用社怎样发放乡镇企业的固定资产贷款 371
小水电贷款的发放 372
信用社怎样支持乡镇企业的横向经济联合 372
关停乡镇企业的贷款的清理收回借款合同 373
农村信用社借款合同的形式和内容 373
签订借款合同坚持的原则 374
借贷合同的“公证” 375
信用社怎样推行农贷合同制 375
办理合同的公证手续 376
信用社对乡镇企业贷款的经济效益的考核 376
信用社对乡镇企业贷款的资金运用情况的考核 378
乡镇企业贷款的经济档案及内容 378
信用社怎样协助乡镇企业疏通产销渠道 379
信用社怎样帮助乡镇企业建立和完善各种经营责任制 379
乡镇企业贷款物资保证的检查 380
对乡镇企业贷款的信贷制裁的规定 381
乡镇企业的流动资金的构成和分类 381
乡镇企业定额流动资金的核定 382
信用社如何帮助乡镇企业提高固定资产的使用效果 383
乡镇企业的资金来源 383
信用社怎样协助乡镇企业加强流动资金的管理 383
信用社怎样协助乡镇企业加强经营管理 384
乡镇企业的资金平衡表的分析 385
乡镇企业的固定资金的分析 388
乡镇企业的定额流动资金的分析 388
乡镇企业的产品成本的分析 390
乡镇企业利润的分析与考核 391
对乡镇企业进行经济活动分析的方法 392
信用社怎样掌握发放农村集体和个体工商户的贷款 393
什么是商业票据、银行汇票、票据承兑业务 394
贴现与再贴现 395
抵押贷款的好处 396
贷款呆帐损失处理的规定 396
（三）农村信用社信贷、现金计划 397
农村信用社信贷资金收支计划 397
信用社编制信贷资金收支计划的作用 397
编制信用社信贷资金收支计划的依据 398
编制信贷资金收支计划的程序 399
信贷资金收支计划的试编 399
编制信贷资金收支计划的方法 401
信贷资金收支计划与物资计划的相互平衡 401
信贷资金来源计划的内容 402
信用社编制自有资金计划的内容 402
怎样撰写信贷资金收支计划说明 402
信用社编制和存款计划的内容 403
借入银行款和调入资金坚持的原则和计划的编制 404
在编制资金来源计划时对其它资金收入的考虑 404
信贷资金运用计划及其内容 405
信用社贷款计划包括的项目 405
农户贷款计划的编制 405
合作农业贷款计划的编制 406
交存银行款与转存银行款的划分 407
乡（村）镇企业贷款计划的编制 407
信用社交足准备金后转存银行款若遇到银行资金 408
不足无力支付的处理 408
信用社未能按比例交足准备的处理 408
信用社转存银行款计划的编制 408
信用社资金调出计划的编制 408
信用社其它资金占用计划的内容和编制的依据 409
年度信贷资金收支计划与按季、分月计划的关系 409
信贷资金收支计划的执行和修改 409
检查信用社信贷资金收支计划执行情况的内容和方法 410
信用社信贷资金收支计划执行情况的检查 410
为什么要编制信贷资金收支计划执行情况表 411
经批准后的信贷资金收支计划的组织执行 411
信贷资金收支计划的完成情况和进度的考核 413
信用社信贷资金收支计划如何贯彻多存多贷的原则 413
信用社现金收支计划 413
信用社现金收支计划的作用 414
信用社要按期向银行编报现金计划 414
信用社编制现金计划的依据 414
编制现金计划的方法 415
怎样编制现金收入计划 416
怎样编制现金支出计划 417
信用社现金收支计划的平衡 418
信用社现金收支计划的检查 418
信用社现金收支计划与信贷资金收支计划的关系 419
现金管理 420
现金管理的意义和作用 420
信用社怎样做好现金管理 421
现行规定，哪些往来业务可以使用现金 422
现金库存限额的核定 423
单位现金库存限额 423
专业户、个体工商户在不能办理转帐结算业务往来 423
专业户、个体工商户大额现金支出的监督 423
是否全部实行现金结算 423
坐支现金的控制 424
现金收入来源和现金支出用途的审查 424
对外出采购携带现金的监督 425
对违反现金管理规定的单位和个人的处理 425
信用社的财务管理 426
信用社财务管理的特点 426
财务和财务管理 426
（四）农村信用社财务管理 426
信用社财务管理的任务 427
信用社财务管理应遵循的原则 427
信用社财务管理的基本方法 428
信用社固定资产的范围 428
固定资产购置的要求 429
固定资产折旧的提取 429
固定资产损耗后残值的计算 429
暂收款项设立明细帐户的意义及作用 430
暂收款项的管理 430
固定资产时的处理 430
固定资产使用一定期限后需要处理时其价值的计算 430
信用社既无公积金又无固定资产折旧基金需要购置 430
在什么情况下的资金才能列入暂收款项 431
暂付款项的管理 431
暂付款设立明细帐户的意义及作用 431
在什么情况下的资金才能列入暂付款项 431
暂收、暂付款项的使用和管理 431
业务周转金的使用和管理 432
库存现金的管理 432
设立业务周转金的意义及作用 432
信用社股金的处理 433
应付股金红利的提取和分配 433
信用社的公积金及其来源 434
公积金使用的范围及规定 434
应收、应付利息的使用和管理 434
信用社专用基金的内容 435
各项专用基金提取和使用计划的编制 435
固定资产折旧基金的管理使用 435
呆帐准备金的使用 435
职工奖励基金的管理和使用 436
公益金的管理 437
职工福利基金的来源和使用范围 437
信用社错款、错帐的处理原则 438
信用社发生贪污、挪用、盗窃、冒领等损失的处理 438
信用社财产资金多缺处理权限的规定 438
信用社财务收支计划的编制 439
信用社业务支出计划的编制 439
信用社各项费用计划的编制 440
信用社应收、应付利息的计算 440
县联社对信用社的财务收支计划的审批 441
信用社对财务计划执行情况的检查 441
各项业务支出帐户管理 442
信用社财务收支的科目 442
各项业务收入帐户的管理 442
各项费用的管理 443
信用社各项费用范围标准的规定 444
信用社各项费用开支审批权限的规定 445
提取折旧基金后，为什么不能使用各项费用科目中的 445
房屋及器具修缮费帐户 445
（五）农村信用社统计 446
农村信用社统计工作的意义和基本任务 446
信用社统计人员的职责 446
信用社项目电报的主要作用 447
信用社的业务统计报表 447
信用社信贷项目电报的编制 447
信用社信贷、现金项目电报的填报 448
信贷项目电报与现金项目电报二者之间的关系 448
怎样核对信贷项目电报才能保证无误 448
信用社统计分析常用方法 449
递增率的基本计算 450
发展水平和增长量、发展速度和增长速度 451
统计分析报告的基本结构 453
编写统计分析报告的基本要求 453
信用社常用的统计图有几种 454
信用社统计整理积累的资料 455
信用社向银行报送的统计报表 455
（六）农村信用社经济核算与考核 456
信用社的经济核算 456
信用社的经营责任制的建立 456
对盈余信用社的经营责任制的考核 457
对微盈社、亏损社实施“亏损包干，减亏分成，定额拨补”的办法 457
农村信用社盈余的分配 458
信用社的结益或结损的确定 459
信用社经济核算指标设置的依据 459
信用社经济核算指标的考核 459
信用社干部职工岗位责任制 459
存贷款平均利率和费用率的计算 460
存款成本的计算 460
各项存款增长率的计算与考核 460
股金增长率的计算与考核 461
逾期贷款收回率的计算与考核 461
资金周转率的计算与考核 461
资金损失率的计算与考核 461
人均纯益增长率的计算与考核 461
各项经济核算指标与奖励挂钩的考核 462
经济核算指标计划的编制与执行 462
（七）农村信用社会计核算 463
1基本知识 463
信用社会计内容 463
会计核算 463
农村信用社会计的特点 464
农村信用社会计的对象 464
农村信用社会计的任务 465
农村信用社会计的方法 465
农村信用社会计的作用 466
会计工作必须坚持的十六项基本规定 467
会计复核工作的内容 467
会计核算的“六无”“六相符” 467
记帐方法 468
记帐方法的种类 468
单式记帐法和复式记帐法 468
农村信用社采用的记帐方法 469
信用社会计人员的职权 470
信用社会计科目的设置原则 471
信用社会计科目的种类 471
2农村信用社的会计科目与凭证 471
信用社的印章及其使用范围 471
信用社固定资产占款帐户的分设 472
信用社会计科目的使用 472
表外科目设置 484
信用社专用基金分设的帐户 485
信用社暂收款项分设的帐户 485
信用社暂付款项分设的帐户 486
信用社各项业务收入分设的帐户 486
信用社各项业务支出设置的帐户 486
信用社各项费用分设的帐户 487
县联社各项基金科目分设的帐户 488
会计凭证 489
会计凭证应具备的基本内容 489
会计基本凭证的种类 489
农村信用社特定的凭证和其他凭证 489
信用社审查凭证应注意哪些方面 490
信用社业务凭证的编号和装订 490
信用社已装订的业务凭证的保管 490
信用社各种重要空白凭证的管理 491
凭证的填制 491
信用社属于永久保管的会计档案 492
信用社会计档案的管理 492
信用社会计需要保管十五年的档案 493
信用社会计档案的销毁 493
查阅信用社会计档案的手续 493
信用社会计人员工作调动应办理交接手续 493
3农村信用社的帐务组织与业务处理 494
帐簿 494
农村信用社的帐簿 494
农村信用社的分户帐 494
信用社的帐务组织 495
信用社的登记簿 495
综合核算的内容和作用 496
明细核算和综合核算的关系 496
信用社总帐的记载 496
信用社帐簿的结转 496
明细核算的内容和作用 496
信用社帐簿的装订和保管 497
信用社现金出纳帐的作用 497
信用社科目日结单的作用 497
信用社记帐的规定 497
办理活期储蓄业务的帐务的处理 498
信用社哪些科目应建立分本余额和建立分本余额的处理 498
办理定期储蓄业务的帐务处理 499
办理单位定期存款业务的帐务处理 500
农户、企事业及其它单位办理存折户存款业务帐务的处理 500
农户、企事业单位办理支票户存款业务的帐务处理 501
各项贷款的发放，其业务和帐务的处理 501
收回各项贷款的帐务处理 502
转存银行款业务的处理 502
信用社借入银行贷款的付出利息的帐务处理 503
信用社专用基金的提留 503
借入银行款业务的处理 503
信用社收入银行存款利息帐务处理 503
信用社专用基金帐户的使用 504
信用社专用基金帐户的核算 505
信用社各项业务支出帐户的使用和核算 505
信用社各项业务收入帐户的使用和核算 506
信用社各项费用帐户的使用和核算 506
联社往来帐务的核算 507
社内往来帐务的核算 508
业务手续和帐务核算的处理 509
并帐的信用分社和信用站交帐的处理手续 509
并帐的信用分社和信用站各项业务的处理 509
信用社与并表的信用分社、信用站之间发生的资金 509
信用社与并帐的信用分社、信用站之间的资金往来 509
往来业务手续和帐务核算的处理 509
代理银行委托放款业务帐务的处理 510
代理银行收付业务帐务的核算 510
代理保险和其它单位业务的核算 510
代理其它单位清理债权债务的帐务核算 511
信用社办理汇兑的手续 511
代理其它单位培训干部、咨询、信托、保管等业务 511
帐务的核算 511
信用社如何办理托收业务 512
信用社代单位办理托收，办妥后帐务的核算 513
信用社不能办理承付业务 513
经批准用公积金修建房屋的帐务核算 513
房屋建成验收后的帐务核算 513
房屋建成，基建款有结余帐务的核算 513
信用社基建资金不足，由上级联社补助后，帐务的处理 513
信用社用公积金购置固定财产帐务的处理 513
临时性汇款和临时生存款帐务的核算 514
信用社存折、存单、印鉴挂失后，应办理的手续和帐务处理 514
信用社储蓄存款的存折、存单、印鉴挂失的处理 514
固定资产变价后的剩余价款，帐务的处理 514
应付股金红利帐务的核算 514
固定财产损坏报废帐务的处理 514
信用社年终决算后处理盈亏的帐务核算 515
县联社各项基金设立的帐户 515
县联社各项基金的使用的帐务处理 515
费用额和费用率的计算 515
存款成本的计算 516
4对帐和错帐的查找与更正 516
信用社帐务核对的内容 516
怎样冲正差错帐 517
信用社记帐应遵守的规则 517
造成帐务记录差错的原因 518
帐务发生差错的查找方法 518
记错帐户的查找方法 518
重记和漏记帐户的查找方法 519
记反帐方向的查找方法 519
单纯笔误的查找方法 520
全面检查方法 520
信用社出纳工作要坚持的制度 521
信用社出纳工作的主要任务 521
5农村信用社的现金出纳 521
信用社现金收入和付出的处理 522
出纳错款处理的原则 522
出纳发生长短款的处理 523
怎样进行票币整点 523
怎样进行营业终了的处理手续 523
出纳人员工作调离时交接手续的办理 523
使用现金规定的范围 523
哪些存贷款不计利息 524
各项存贷款结息时间的规定 524
6信用社的利息与计算 524
加权平均利率 524
结息采用的方法 525
怎样计算利息 525
储蓄存款计算利息的具体规定 526
农业贷款计算利息的规定 527
逾期贷款的加息 527
如何计算应付应收利息 527
应收应付利息计算后，帐务的核算 527
信用社的会计报表 528
信用社决算报表的种类 528
信用社月计报表的作用 528
平均存贷款余额的计算 528
7信用社年度决算与报表 528
积数计息的计算利息的定位 528
零存整取利息的计算 528
信用社在办理决算的准备工作 529
信用社在办理决算时应做的工作 530
信用社决算后应做的工作 531
8农村信用社结算业务 532
结算业务 532
信用社办理的结算业务 532
转帐结算的意义和作用 534
现金结算 534
非现金结算 534
在信用社办理转帐结算的单位，必须具备的条件 536
办理结算的单位，应遵守的结算纪律 536
对违反结算纪律的单位的制裁规定 537
办理结算过程中，由于信用社差错使企业资金运用 537
受到影响的，信用社应负的责任 537
存折结算 537
支票户结算 538
使用支票结算的具体规定 538
农副产品采购转帐支票结算 538
什么是票汇结算 539
信用证结算 539
什么是委托收款结算 540
什么是代办汇兑业务 541
同城票据交换 542
同城票据交换的具体规定 543
信用社能不能办理同城票据交换 543
9农村信用社其它业务 545
代理业务 545
信用社的代理业务 545
信用社开展信托业务的意义和作用 546
信用社代理业务的原则 546
信托业务 546
租赁业务 547
信用社办理租赁业务应掌握的原则 548
租赁业务的形式及租赁费的计收 548
委托业务 549
财产信托的基本做法 550
什么是投资 550
什么是保险 551
信用社计收咨询费标准的规定 551
信用社咨询服务的内容与任务 551
什么是咨询业务 551
保险的基本职能和作用 552
国内保险的方针和政策原则 552
保险的种类 553
哪些单位可以办理财产保险 555
企业财产保险的范围 556
企业财产保险金额的确定 556
企业财产保险怎样确定保险费率和计收保险费 556
家庭财产保险保险金额的确定 558
什么是家庭财产保险？哪些家庭财产可以保险 558
企业险的保险责任起讫日期的确定 558
家庭财产保险费的计算和收取 559
家庭财产保险的保险起讫日期的确定 559
哪些单位和个人可以投保机动车辆及第三者责任险 559
车损险和第三者责任险的赔偿范围 559
车损险计算保险费的方式 560
怎样确定车损险的保险金额，车辆统保的优惠折扣的规定 560
哪些人可以投保养老金保险 561
养老金保险期限和保险责任的具体规定 561
怎样掌握养老保险的投保条件 562
养老金保险费交付办法的原则规定 562
哪些人可以参加简易人身保险 563
简易人身保险的保险期限的具体规定 563
简易人身保险的金额和保险费的规定 563
什么是牲畜保险 564
哪些单位和个人的牲畜可以参加牲畜保险 564
牲畜保险的期限有多长 564
怎样确定牲畜保险的保险金额 564
四 农村信用社有关法规、制度和规定 565
（一）农村信用合作社贷款管理暂行办法 565
怎样计算和收取牲畜保险费 565
（二）农村信用合作社管理暂行规定 570
（三）农村信用合作社经济核算办法 575
（四）农村信用合作社财务管理制度 583
（五）信用财务收支各科目、各帐户的划分作用规定 598
（六）农村信用合作社会计基本制度 603
（七）中国农业银行出纳制度 640
一 信用社的稽核业务知识 652
1稽核的产生与发展 652
（一）稽核业务的作用 652
活动分析 652
第三篇 信用社的稽核业务知识与经济 652
2稽核的对象与种类 654
3稽核的任务与作用 656
（二）稽核组织与稽核制度 658
1稽核组织 658
2职权与守则 659
3稽核制度 660
（三）稽核的程序与方法 661
1稽核的一般程序 661
2稽核的基本方法 664
3稽核工作的计划与报告 665
（四）信贷业务的稽核 667
1信贷政策原则的稽核 667
2信贷基本制度执行的稽查 669
3贷款条件和手续的稽查 670
4对呆滞、呆帐贷款的稽查 671
5委托代办业务的稽查 672
（五）储蓄业务的稽核 678
1储蓄政策原则的稽核 678
2储蓄帐务核算的稽核 679
3储蓄费用管理的稽查 683
4储蓄机构管理的稽查 684
5储蓄事后监督执行的稽查 685
（六）会计帐务的稽核 687
1会计基本原则的稽核 687
2会计科目的稽核 689
3会计凭证的稽核 690
4会计帐务组织稽核 692
5会计报表的稽核 696
6会计档案和空白重要凭证的稽核 697
1结算政策原则的执行稽核 698
（七）结算业务的稽核 698
2结算方式的稽核 701
（八）财务管理的稽核 706
1财务收支计划的稽核 706
2内部资金管理的稽核 708
3固定资产管理的稽核 711
4财务收支的稽核 712
5经营损益的稽核 715
（九）出纳业务的稽核 717
1出纳基本原则的稽核 717
2现金收入业务的稽核 718
3现金付出业务的稽核 719
4库房管理和现金运送的稽核 721
二 稽核业务的法规、规定 745
（一）中国人民银行稽核工作暂行规定 745
（二）中国工商银行稽核工作暂行规定 747
（三）中国农业银行稽核制度（试行） 751
三 集体工商企业经济活动分析 755
（一）集体工商企业经济活动分析的意义和任务 755
经济活动分析的意义 755
经济活动分析的对象 757
经济活动分析的步骤 758
经济活动分析的任务 758
经济活动分析的方法 759
集体工商企业产量、质量分析 761
产品品种计划完成情况的分析 763
生产成套性的分析 763
生产均衡性的分析 763
产品质量的分析 764
生产工作质量指标的分析 765
（二）集体工业企业成本分析的意义和内容 765
产品成本分析的意义和内容 765
产品成本计划完成情况的分析 766
全部商品产品计划完成情况的分析 767
可比产品成本升降计划完成情况的分析 767
（三）集体工业企业产品的销售和利润的分析 768
集体工业企业产品销售的分析 768
产品销售计划完成情况的分析 768
产销协调情况的分析 769
影响产品销售的因素分析 769
销售预测分析 769
（四）集体工业企业的资金分析 770
集体工业企业资金的分析 770
利润的分析 770
资金分析的主要任务 771
资金分析的内容 771
资金平衡关系的分析 771
流动资金的分析 772
定额流动资金的分析 772
储备资金的分析 772
生产资金的分析 772
流动资金需要量的预测分析 773
专项资金的分析 773
成品资金的分析 773
专项资金来源的分析 774
专项资金支出的分析 775
（五）集体商业企业的资金分析 775
集体商业企业经营情况的分柝 775
商品流转的分析 776
商品销售的分析 776
商品购进的分析 777
商品储存的分析 778
影响商品流转的因素的分析 778
商品流通费的分析 779