一 1
1．什么是税收？ 1
2．税与费有什么区别？ 1
3．农民和农村企业应当缴纳哪些税收？ 2
二 2
（一）农业税 2
4．什么是农业税？ 2
5．农业税的纳税人是谁？ 3
6．计算征收农业税的农业收入都有哪些范围？ 3
7．农业税的计税依据是什么？ 3
8．什么是常年产量？ 4
9．农业税的税率是多少？ 4
10．农业税的计征方法是什么？ 6
11．农业税的主要免税、减税规定有哪些？ 7
12．农业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 8
13．什么是农业税地方附加？怎样计算缴纳？ 9
14．农业税纳税人有哪些权利和义务？ 9
15．农业税的计税价格调整后，是否增加了农民负担？ 10
（二）农业特产农业税 11
16．什么是农业特产农业税？哪些单位和个人应当缴纳农业特产农业税？ 11
17．哪些农业特产收入应当缴纳农业特产税？ 12
18．农业特产税的税目、税率是怎样规定的？ 12
19．农业特产税的应纳税额怎样计算？ 14
20．农业特产税的主要免税、减税规定有哪些？ 15
21．农业特产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 16
23．已负担农业税的土地改种特产品如何征收农业特产税？ 17
22．什么是农业特产税地方附加？怎样计算缴纳？ 17
（三）牧业税 19
24．什么是牧业税？哪些单位和个人应当缴纳牧业税？ 19
25．牧业税的征收范围和计税依据是怎样规定的？ 19
26．牧业税的税率和计征方法是怎样规定的？ 20
27．牧业税的主要免税、减税规定有哪些？ 21
28．牧业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 21
29．什么是牧业税地方附加？怎样计算缴纳？ 22
（四）增值税 22
30．什么是增值税？哪些单位和个人应当缴纳增值税？ 22
31．什么是混合销售行为？怎样征税？ 22
32．增值税的税率是多少？ 23
33．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 24
35．怎样确定当期销售额？ 25
34．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 25
36．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 26
37．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 27
38．什么是小规模纳税人？ 28
39．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 29
40．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 29
41．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 30
42．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 30
43．出口货物怎样办理增值税退税？ 31
44．哪些项目可以免征、减征增值税？ 32
45．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 33
46．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 33
47．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 34
48．什么是消费税？哪些单位和个人应当缴纳消费税？ 35
（五）消费税 35
49．消费税的税目有多少？税率（税额标准）是多少？ 36
50．消费税的应纳税额怎样计算？ 36
51．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 37
52．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 38
53．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 39
54．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 39
55．出口的应税消费品能否退、免消费税？ 40
56．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 41
57．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 41
58．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 42
59．什么是营业税？哪些单位和个人应当缴纳营业税？ 43
（六）营业税 43
60．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 44
61．营业税的应纳税额怎样计算？ 46
62．怎样确定营业额？ 46
63．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 47
64．哪些项目可以免征、减征营业税？ 48
65．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 49
66．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 50
67．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 50
（七）企业所得税 52
68．什么是企业所得税？哪些单位应当缴纳企业所得税？ 52
69．哪些所得应当缴纳企业所得税？ 52
70．企业所得税的计税依据是什么？ 52
72．计算企业所得税应纳税所得额时，哪些项目准予扣除？ 54
71．企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 54
73．纳税人的利息支出怎样扣除？ 55
74．纳税人的工资支出、职工工会经费、福利费、教育经费怎样扣除？ 56
75．纳税人的招待费、租赁费、管理费等支出怎样扣除？ 57
76．纳税人缴纳的各类保险费用怎样扣除？ 58
77．纳税人提取的坏账准备金、坏账损失、资产损益怎样处理？ 58
78．纳税人的捐赠支出或者收入怎样处理？ 59
79．计算企业所得税应纳税所得额时，哪些项目不能扣除？ 60
80．什么是固定资产？ 60
81．固定资产怎样计价？ 61
82．哪些固定资产应当提取折旧？ 62
83．固定资产怎样提取折旧？ 62
85．什么是无形资产？无形资产怎样计价？ 63
84．哪些固定资产不能提取折旧？ 63
86．无形资产怎样摊销？ 64
87．企业在筹建期内发生的开办费怎样办理？ 64
88．在计算企业所得税应纳税所得额时，有哪些特殊规定？ 64
89．纳税人发生年度亏损时怎样弥补？ 65
90．企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 66
91．联营企业和投资所得怎样计算缴纳所得税？ 67
92．企业所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 67
93．哪些从事第三产业的企业和经营单位可以享受免征或者减征所得税待遇？ 69
94．企业所得税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 70
（八）个人所得税 71
95．什么是个人所得税？ 71
96．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 72
97．工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？ 72
99．实行年薪制的纳税人取得的工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？ 74
98．纳税人一次取得属于数月的奖金、年终加薪怎样计算缴纳所得税？ 74
100．个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 76
101．个体工商户怎样计算应纳所得税税额？ 76
102．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？ 78
103．劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？ 79
104．稿酬所得怎样计算缴纳所得税？ 81
105．特许权使用费所得怎样计算缴纳所得税？ 82
106．财产租赁所得怎样计算缴纳所得税？ 83
107．财产转让所得怎样计算缴纳所得税？ 84
108．利息、股息、红利所得和偶然所得怎样计算缴纳所得税？ 85
109．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算缴纳所得税？ 86
111．个人所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 87
110．捐赠所得怎样计算缴纳所得税？ 87
112．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 89
113．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 90
114．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 91
115．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 91
（九）资源税 92
116．什么是资源税？哪些单位和个人应当缴纳资源税？ 92
117．资源税的税目有多少？税额标准是多少？ 92
118．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 93
119．资源税的应纳税额怎样计算？ 94
120．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 95
121．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 95
122．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 96
124．什么是城市维护建设税？哪些单位和个人应当缴纳城市维护建设税？ 97
（十）城市维护建设税 97
123．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 97
125．城市维护建设税的税率是多少？ 98
126．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 98
127．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 99
（十一）耕地占用税 100
128．什么是耕地占用税？哪些单位和个人应当缴纳耕地占用税？ 100
129．耕地占用税的征税范围是什么？ 100
130．耕地占用税的税额标准是多少？ 101
131．耕地占用税的平均税额标准是怎样核定的？ 102
132．耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 102
133．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 103
135．耕地占用税有哪些独特的征收办法？ 105
134．耕地占用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 105
（十二）房产税 106
136．什么是房产税？哪些单位和个人应当缴纳房产税？ 106
137．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 106
138．房产税的应纳税额怎样计算？ 107
139．哪些房产可以免征、减征房产税？ 107
140．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 108
（十三）车船使用税 109
141．什么是车船使用税？哪些单位和个人应当缴纳车船使用税？ 109
142．车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 109
143．车船使用税的税额标准是怎样规定的？ 110
144．车船使用税的应纳税额怎样计算？ 111
145．哪些车船可以免征、减征车船使用税？ 112
（十四）印花税 113
147．什么是印花税？哪些单位和个人应当缴纳印花税？ 113
146．车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 113
148．印花税的税目有多少？税率（税额标准）是多少？ 114
149．印花税的应纳税额怎样计算？ 115
150．哪些凭证可以免征印花税？ 116
151．怎样缴纳印花税？ 117
（十五）契税 118
152．什么是契税？哪些单位和个人应当缴纳契税？ 118
153．契税的计税依据是怎样规定的？ 119
154．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 119
155．可以免征、减征契税的主要项目有哪些？ 120
156．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 121
（十六）屠宰税 121
157．什么是屠宰税？哪些单位和个人应当缴纳屠宰税？ 121
158．屠宰税的税率和计税方法是怎样规定的？ 122
159．屠宰税的主要免税项目有哪些？ 123
160．屠宰税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 124
161．怎样办理税务登记？ 124
162．纳税人税务登记内容变化或终止纳税义务时怎样办理有关手续？ 125
163．税务登记证件有哪些种类？怎样使用？ 126
164．纳税人外出经营应当办理哪些手续？ 127
165．怎样管理账簿、凭证？ 127
166．怎样办理纳税申报？ 128
167．怎样办理邮寄纳税申报？ 129
168．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 130
169．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 130
170．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 131
171．税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 131
172．税务机关在什么情况下可以采取强制执行措施？ 133
173．纳税人多缴或者少缴的税款怎样办理？ 134
174．纳税人怎样申请办理减税、免税？ 135
175．税务机关有权进行哪些税务检查？ 136
176．纳税人未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证的，怎样处罚？ 137
177．扣缴义务人未按规定设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 138
178．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 138
179．犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 139
180．犯伪造或出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 140
181．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 141
182．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 142
183．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 142
184．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 143
185．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 143
186．什么是偷税？怎样处罚？ 144
187．什么是抗税？怎样处罚？ 145
188．对逃税者怎样处罚？ 146
189．单位偷税、逃税、骗取出口退税、非法买卖增值税专用发票的，怎样处罚？ 147
190．纳税人向税务机关的工作人员行贿，不缴或少缴应纳税款的，怎样处罚？ 147
191．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税的，怎样处罚？ 148
192．税务行政处罚由谁决定？ 148
193．纳税人和税务机关发生税务纠纷怎么办？ 148
四 149
194．什么是税务行政复议？什么情况下可以申请税务行政复议？ 149
195．税务行政复议的管辖权是怎样规定的？ 151
196．怎样申请税务行政复议？ 151
197．申请税务行政复议应当符合哪些条件？ 152
198．复议机关收到复议申请书后怎样处理？ 153
199．申请人对复议决定不服怎么办？ 154