一、应纳税所得额如何计算 1
（一）企业所得税的概念、意义、纳税人及征税对象 1
1．什么叫企业所得税 1
2．开征企业所得税有什么意义 2
3．什么叫企业所得税的纳税义务人 3
4．应纳税所得额的计算公式是什么 5
（二）收入总额的组成 5
5．确认收入实现的原则是什么 5
6．收入总额包括哪些收入 7
7．生产、经营收入如何确认 7
8．财产转让收入如何确认 17
9．利息收入如何确认 17
10．租赁收入如何确认 17
11．特许权使用费收入如何确认 18
12．股息收入如何确认 18
13．其他收入如何确认 18
14．在建工程试运行收入是否交税 19
15．其他组织有其他收入如何确认 19
（三）扣除项目的组成与确定 19
16．利息项目的扣除额如何确定 20
17．工资扣除额如何确定 21
18．工会经费、福利费、教育经费扣除额如何确定 22
19．公益性、救济性捐赠扣除额如何确定 22
20．业务招待费扣除额如何确定 23
21．上缴各类保险基金和统筹基金扣除额如何确定 24
22．参加财产保险、运输保险及法定人身保险的扣除额如何确定 24
23．租入固定资产发生的租赁费的扣除额如何确定 24
24．坏帐准备金及商品削价准备金扣除额如何确定 26
25．纳税人购买国债取得的利息收入有什么规定 26
26．纳税人转让各类固定资产发生的费用的扣除额如何确定 27
27．生产、经营单位发生的汇兑损益如何处理 27
28．向主管部门交纳管理费的扣除额如何确定 28
29．企业加入工商业联合会交纳的会员费的扣除额如何确定 28
30．生产、经营单位支付总机构管理费的扣除额如何确定 29
31．销售折扣和折让如何处理 29
（四）不得计入扣除总额项目的规定 30
32．资本性支出是否可以扣除 30
33．无形资产受让、开发支出是否可以扣除 31
34．对违法经营的罚款和被没收财物的损失是否可以扣除 31
35．各项税收的滞纳金、罚金和罚款是否可以扣除 31
36．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分是否可以扣除 32
37．超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐赠是否可以扣除 32
38．各种赞助支出是否可以扣除 32
39．与取得收入无关的其他各项支出是否可以扣除 32
40．金融、保险企业代办储蓄手续费的扣除标准如何确定 33
41．保险企业代办保险业务手续费的扣除标准如何确定 33
42．金融、保险企业业务宣传费的扣除标准如何确定 33
43．保险企业防灾费的扣除标准如何规定 34
44．金融、保险企业呆帐准备金的计提标准如何规定 34
45．金融、保险企业投资风险准备金的计提标准是如何规定的 34
46．保险企业未决赔款准备金的计提标准是如何规定的 34
47．金融、保险企业的坏帐准备金的计提标准是如何规定的 35
48．金融、保险企业业务宣传费、防灾费能否预提 35
49．金融、保险企业呆帐放款的核销是如何规定的 35
50．集体金融企业的财务管理由哪个主管部门负责 36
（五）在各种情况下对应纳税所得额进行调整的问题 36
51．对超出规定公益性、救济性捐赠如何调整 36
52．对纳税人已作为支出、亏损或坏帐处理的应收帐款收回时如何调整 37
53．纳税人从其他单位分回已纳所得税的利润如何调整 38
54．投资方从中外合资企业分回利润如何补税 39
55．对境外已纳所得税的税额如何调整 39
56．企业对外投资分回的股息、红利收入的所得税计税额如何调整 40
57．企业转让投资损益如何处理 41
58．投资方企业分得利润用于再投资的部分要不要交所得税 41
59．企业发生亏损时应纳税所得额的调整有什么规定 41
60．企业财务会计处理同国家有关税收规定发生抵触时如何调整 43
61．企业与关联企业之间进行业务往来的税收如何调整 43
62．生产、经营单位不能提供完整、准确的资料时如何调整 44
63．国家拨给的政策性亏损补贴和其他补贴如何调整 44
64．减免或返还的流转税要不要交所得税 44
二、应纳所得税额的计算 45
65．应纳税所得额的计算应遵循什么原则 45
66．应纳税所得额与利润总额有什么区别 46
67．应纳所得税额的计算公式是什么 47
68．企业所得税率是如何规定的 48
三、企业资产的税务处理 49
69．企业资产包括哪些 49
70．固定资产的内容及标准有什么规定 49
71．固定资产与低值易耗品如何划分 50
72．固定资产如何计价 51
73．固定资产折旧计提范围如何确定 52
74．不得计提折旧的固定资产有哪些 53
75．折旧及折旧的依据是什么 53
76．固定资产折旧年限有什么规定 54
77．对极少数城镇集体和乡镇企业缩短折旧年限的现象有什么规定 59
78．折旧前对残值有什么规定 60
79．计提折旧的方法有哪些 60
80．无形资产包括哪些 65
81．无形资产如何计价 67
82．无形资产在开发中未形成资产的费用支付的列支渠道是什么 67
83．无形资产的摊销方法是什么 67
84．无形资产的摊销时间有什么规定 68
85．递延资产包括哪些 69
86．递延资产摊销方法有什么规定 70
87．什么叫流动资产 71
88．存货如何确认 71
89．企业接受的捐赠如何处理 72
90．存货如何计价 72
91．盘盈、盘亏、毁损及报废的存货在扣除中如何调整 74
92 汇况损益如何计算所得税 74
四、企业所得税申报缴纳及其他 75
93．纳税申报有什么规定 75
94．纳税年度的确定有什么规定 78
95．纳税人年度中间合并、分立、终止时的所得税如何申报 79
96．纳税人清算时的所得税如何清缴 79
97．企业所得税纳税地点的确定有什么规定 79
98．对铁路部门所属企业缴纳所得税的地点和方法有什么规定 80
99．对中国民航总局所属企业缴纳所得税的地点和方法有什么规定 81
100．对交通部直属企业缴纳所得税的地点和方法有什么规定 83
101．对邮电部门所属企业缴纳所得税的地点和方法有什么规定 84
102．关于企业所得税行业政策衔接有什么规定 85
103．企业所得税缴纳的方法是什么 85
104．企业所得税如何预缴 86
105．企业所得税如何汇算清缴 86
106．纳税人缴纳税款的计算单位有什么规定 87
107．个人对企事业单位实行承包经营、承租经营如何缴纳所得税 87
108．原所得税有关条例和细则是否仍具有法律效力 88
109．外商投资企业和外国企业所得税的法律依据是什么 88
110．新的企业所得税实施后，能交基金和预算调节基金是否缴纳 88
111．关于租用外国集装箱用于国际运输所支付的租金如何缴纳所得税 89
112．国税、地税机构分设后、纳税人应当向哪个税务局交纳所得税 89
113．国家税务局、地方税务局系统的征收管理范围是怎样划分的 89
五、企业所得税的税收优惠政策 91
114．颁布企业所得税优惠政策的权力机关是何部门 91
115．高新技术产业开发区内企业的所得税优惠政策有哪些 92
116．第三产业的所得税优惠政策有哪些 92
117．企业利用“三废”进行生产的优惠政策有哪些 93
118．“老、少、边、穷”地区新办企业的优惠政策有哪些 94
119．企业、事业单位技术转让的所得税优惠政策有哪些 94
120．企业遇有严重自然灾害的所得税优惠政策有哪些 95
121．新办劳动就业服务企业、当年安置待业人员的所得税优惠政策有哪些 95
122．校办工厂的所得税优惠政策有哪些 96
123．民政部门举办福利生产企业的税收优惠政策有哪些 97
124．乡镇企业用于社会性开支费用的优惠政策有哪些 98
125．水利工程管理单位取得的收入优惠政策有哪些 98
126．地质矿产部所属勘探单位所得的优惠政策有哪些 98
127．新成立的对外承包公司境外所得的优惠政策有哪些 99
128．生产副食品的企业所得的优惠政策有哪些 99
129．新办饲料工业企业的所得税优惠政策有哪些 100
130．优惠政策执行的时间有什么规定 100
131．新旧优惠政策的衔接有什么规定 100
附录 101
1．中华人民共和国企业所得税暂行条例 101
2．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 105