序［吴晓灵］ 1
前言 1
第一章 绪论 1
第一节 现金流量表的产生和沿革 1
一、现金流量表的历史演变 1
二、现金流量表在中国的沿革 8
第二节 现金流量表与财务状况变动表 10
一、现金流量表与财务状况变动表的比较 10
二、现金流量表对财务状况变动表的取代 11
第三节 编制现金流量表意义、目的和作用 15
一、基本财务报表体系 16
二、编制现金流量表的目的 17
三、编制现金流量表的作用 18
第二章 现金流量表概述 21
第一节 现金流量表的编制基础 21
一、现金概念 21
二、现金流量表编制基础的比较 22
三、现金流量表编制基础--现金及现金等价物 24
第二节 现金流量及其分类 26
一、现金流量 26
二、影响现金流量的因素 27
三、现金流量的分类 29
四、有关现金流量的几个问题 35
第三节 现金流量表的结构和内容 41
一、现金流量表的基本内容 41
二、现金流量表的基本格式和结构 42
三、我国会计准则规定的现金流量表的结构、内容和格式 51
第四节 现金流量表的编制 56
一、编制现金流量表的基本要求和步骤 56
二、现金流量表中现金流量的列示 58
三、编制现金流量表的有关帐户设置 60
四、现金流量表的编制原理 69
五、现金流量表的编制方法 71
六、现金流量表的编制程序 80
第一节 金融企业及其现金流量表的特殊性 92
第三章 金融企业现金流量表 92
一、中国的金融体系及金融企业 93
二、金融企业的职能、业务与性质 96
三、金融企业现金流量表的特殊性 104
第二节 金融企业现金流量表编制基础和结构 107
一、金融企业的现金、现金流量及其分类 108
二、金融企业现金流量表的结构和格式 113
三、金融企业现金流量表与工商企业现金流量表的比较 119
第三节 金融企业现金流量表主要项目说明 122
一、经营活动产生的现金流量 123
二、投资活动产生的现金流量 140
三、筹资活动产生的现金流量 148
四、汇率变动对现金的影响额 155
五、现金及现金等价物净增加额 157
六、补充资料 157
第四章 金融企业现金流量表的编制 165
第一节 金融企业现金流量表的编制方法 165
一、直接法 166
二、间接法 187
三、金融企业现金流量表编制方法的比较 189
第二节 金融企业现金流量表各项目的分析确定 192
一、经营活动产生的现金流量 192
二、投资活动产生的现金流量 211
三、筹资活动产生的现金流量 218
四、汇率变动对现金的影响额 223
六、补充资料 224
五、现金及现金等价物净增加额 224
第三节 编制金融企业现金流量表有关问题的探讨 230
一、净额列示项目的列示形式 230
二、短期贷款类项目的净额列示 232
三、收回己于前期核销的贷款类别 232
四、关于税收返回的列示 233
五、关于质抵押物品 233
六、关于国债的买卖与回购 234
七、债务投资及其投资收益 235
八、购买或处置子公司及其他营业单位的现金流量 236
九、金融企业总部与其分支机构之间的往来 239
十、发行股票或债券而发生的费用 239
十一、经营活动、投资活动、筹资活动中“其他”项目的填列 241
十二、汇率变动对现金的影响额及其取得 241
十三、汇率变动对现金的影响与汇兑损益 243
十四、关于外汇买卖 245
十五、关于“将净利润调节为经营活动的现金流量” 247
一、资产负债表资料 249
第一节 编制现金流量表所需的基础资料 249
第五章 金融企业现金流量表编制实例 249
二、经营业务概要 252
三、编制会计分录和相应的帐户处理 258
四、根据有关帐户资料编制资产负债表和损益表 284
第二节 直接填列法编制现金流量表 286
一、经营活动产生的现金流量的编制 287
二、投资活动产生的现金流量的编制 301
三、筹资活动产生的现金流量的编制 304
五、现金及现金等价物净增加额 306
四、汇率变动对现金的影响 306
六、现金流量表副表的编制 307
第三节 工作底稿法编制现金流量表 318
一、工作底稿法 318
二、具体操作步骤 318
第四节 T形帐户法编制现金流量表 360
一、T形帐户法 360
二、具体操作步骤 361
第六章 金融企业现金流量表的阅读与分析 381
第一节 金融企业现金流量表的阅读 381
一、经营活动现金流量的阅读 382
二、投资活动现金流量的阅读 390
三、筹资活动现金流量的阅读 394
四、汇率变动对现金影响额的阅读 396
五、现金脱离现金等价物净增加额的阅读 397
六、补充资料的阅读 397
一、现金流量表分析及其意义 404
第二节 金融企业现金流量表分析概述 404
二、现金流量表分析的内容 406
三、现金流量表分析的方法和步骤 407
第三节 现金流量表的结构分析 409
一、现金收入结构分析 409
二、现金支出结构分析 411
三、现金余额结构分析 413
四、现金流量结构综合分析 414
第四节 现金流量表的趋势分析 417
一、现金流量表的趋势分析的运用 419
二、现金流量表趋势预测分析 423
第五节 现金流量表的比率分析 425
一、偿债能力比率 426
二、财务管理比率 432
三、获利能力比率 434
四、效率比率 435
一、金融企业的组织结构及其报表的汇总与合并 439
第一节 金融企业汇总与合并现金流量表概述 439
第七章 金融企业现金流量表的汇总与合并 439
二、汇总、合并现金流量表及其比较 442
三、汇总、合并现金流量表的前提、原则和方法 446
第二节 金融企业汇总现金流量表 452
一、汇总现金流量表的编制方法和程序 452
二、汇总现金流量表的主要调整内容 453
第三节 金融企业合并现金流量表 461
一、合并现金流量表的合并范围 461
三、汇总现金流量表的格式 461
二、合并现金流量表的编制方法和程序 463
三、合并现金流量表的主要调整内容 463
四、合并现金流量表的格式 476
附录一：企业会计准则--现金流量表 481
附录二：国际会计准则7--现金流量表(1992年修订) 489
国际会计准则--现金流量表附录 502
附录三：金融企业现金流量表编制规则(试行稿) 510
金融企业现金流量表参考格式 524