一、基本理论及税制要素 1
（一）基本理论 1
1．什么是增值税？ 1
2．增值税是怎样产生和发展的？ 1
3．增值税是怎样在我国建立和发展的？ 3
4．增值税有哪些基本特征？ 6
5．增值税的优点体现在哪些方面？ 7
6．从实行的范围上划分，国际上目前的增值税有哪几种结构？ 8
7．从对购进生产资料的扣税处理上划分，国际上目前实行的增值税可分为哪几利种类型？ 9
8．国际上实行的增值税计税方法有哪几种？ 10
9．什么是价外税？我国增值税为什么要选择价外税模式？ 12
10．我国新的增值税具有哪些特点？ 13
11．为什么说我国的增值税制改革取得了较大成功？ 15
（二）税制要素 16
12．什么是增值税的纳税义务人？ 16
13．增值税的征税对象是什么？ 17
14．什么是增值税的扣缴义务人？ 17
15．什么是货物？如何确定货物的征税范围？ 17
16．什么是进口货物？确定进口货物行为的原则是什么？ 18
17．什么是加工、修理修配劳务？如何界定其具体范围？ 19
18．什么是视同销售货物？在税收上对视同销售货物应如何处理？ 19
19．什么是混合销售？在税收上对混合销售应如何处理？ 20
20．什么是兼营业务？在税收上对兼营业务应如何处理？ 21
21．新增值税税率的设计原则有哪些？ 22
22．我国现行增值税的税率有哪几档？具体的适用范围是如何规定的？ 23
23．什么是零税率？零税率与免税有什么区别？ 23
24．增值税的计税依据是什么？ 24
25．什么是价外费用？如何界定价外费用的范围？ 24
26．一般纳税人的含税销售额如何换算成计税销售额？ 25
27．小规模纳税人的含税销售额如何换算成计税销售额？ 25
28．纳税人按外汇结算销售额的如何确定其计税依据？ 26
29．纳税人进口货物如何确定其计税依据？ 26
30．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低而无正当理由的，其计税依据如何确定？ 26
31．纳税人销售带包装的货物，其计税依据如何确定？ 27
32．纳税人销售货物向购买方收取的代垫运费，其计税依据如何确定？ 28
33．纳税人采取折扣方式销售货物，其计税依据如何确定？ 28
34．纳税人采取以旧换新方式销售货物，其计税依据如何确定？ 29
35．纳税人采取还本销售方式销售货物，其计税依据如何确定？ 29
36．如何确定增值税纳税义务的发生时间？ 29
37．什么是纳税期限？增值税的纳税期限是如何规定的？ 30
38．现行增值税纳税地点的规定与原增值税有何区别？ 31
39．对固定业户的纳税地点是如何规定的？ 32
40．对非固定业户的纳税地点是如何规定的？ 32
41．对进口货物的纳税地点是如何规定的？ 33
42．现行增值税制有关减免税问题的基本原则是什么？ 33
43．增值税减税免税有哪几种类型？ 34
44．现行增值税的减免税有哪几种形式？ 35
45．怎样划分农业产品的征免界限？ 38
46．农业产品的征税范围是如何规定的？ 39
47．对边销茶如何免征增值税？ 43
48．对黄金、白银生产环节如何免征增值税？ 43
49．对人民银行配售黄金、白银如何征、退增值税？ 44
50．对民政福利企业如何征免增值税？ 47
51．对学校办企业如何征免增值税？ 49
52．对军队系统企业和军工企业如何征免增值税？ 51
53．对铁路工附业单位如何划分增值税的征免界限？ 52
54．铁路工附业免征增值税的具体项目有哪些？ 53
55．纳税人销售自己使用过的属于货物的固定资产，其免税标准如何掌握？ 53
56．对行政执法部分查处的罚没物品如何征免增值税？ 54
二、增值税的计算 56
（一）一般纳税人应纳增值税的计算 56
57．什么是一般纳税人？确定一般纳税人的标准有哪些？ 56
58．什么是销项税额？它的基本计算公式是什么？ 56
59．什么是进项税额？怎样准确理解允许抵扣的进项税额的范围？ 57
60．从凭证角度看，允许抵扣的进项税额有何具体规定？ 57
61．怎样计算外购免税农业产品的进项税额？ 58
62．如何确定和计算运输费用的进项税额？ 59
63．外购的废旧物资如何计算进项税额？ 60
64．对允许抵扣的进项税额还有哪些特殊规定？ 60
65．一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的具体时间有哪些规定？ 60
66．税法规定哪些进项税额不得从销项税额中抵扣？ 61
67．如何确定固定资产的具体范围？ 63
68．如何计算不得抵扣的进项税额？ 64
69．什么是增值税的应纳税额？它的基本计算公式是什么？ 68
70．如何计算进口货物应纳的增值税？ 71
71．一般纳税人当期进项税额大于销项税额时如何缴税？ 72
72．一般纳税人计算期初进项税额以什么时间的资料为依据？ 72
73．计算期初进项税额的存货范围、金额、扣除率应如何确定？ 73
74．工业企业如何计算期初进项税额？ 74
75．商业企业如何计算期初进项税额？ 78
76．外贸企业如何计算期初进项税额？ 82
77．哪些期初存货不允许计提期初进项税额？ 82
78．1995年以后新认定的一般纳税人能否计提期初进项税额？ 83
79．对期初进项税额的抵扣有何具体规定？ 84
80．破产、停业、解散的企业销售期初存货是否允许抵扣期初进项税额？ 85
81．对省电力公司系统如何计算增值税？ 85
82．省电力公司系统的期初存货已征税款应如何抵扣？ 88
83．一般纳税人销售哪些货物可按简易办法计算缴纳增值税？ 88
84．纳税人收到1994年以前的货款如何计算缴纳增值税？ 89
（二）小规模纳税人应纳增值税的计算 89
85．什么是小规模纳税人？确定小规模纳税人的标准有哪些？ 89
86．小规模纳税人怎样计算应纳增值税？ 89
87．小规模纳税人计算应纳增值税应把握哪些政策要点？ 90
88．销售哪些货物时，无论是一般纳税人还是小规模纳税人都应按简易办法缴税？ 91
三、增值税的征收管理 92
（一）一般纳税人的认定 92
89．符合什么条件的纳税人可申请成为增值税一般纳税人？ 92
90．无论销售额是否达到标准，都不属于增值税一般纳税人的纳税人有哪些？ 92
91．中请办理一般纳税人有什么手续？对已提出申请的纳税人如何进行认定审批？ 93
92．一般纳税人所享有的权利和应履行的义务是什么？ 94
（二）增值税专用发票的管理 94
93．什么是增值税专用发票？它与普通发票的主要区别表现在哪些方面？ 94
94．增值税专用发票的基本内容有哪些？ 95
95．1996年版专用发票有哪些变化？ 96
96．增值税专用发票有哪些种类？其基本联次的用途是什么？ 96
97．对增值税专用发票的印制和使用有哪些基本规定？ 97
98．一般纳税人怎样申请领购增值税专用发票？ 97
99．一般纳税人在什么情况下不得领购专用发票？ 98
100．一般纳税人在什么情况下不得开具专用发票？ 99
101．对增值税专用发票的开具时限有哪些具体规定？ 100
102．开具增值税专用发票有哪些具体要求？ 101
103．在什么情况下可汇总开具增值税专用发票？汇总开具增值税专用发票有哪些要求？ 102
104．销售货物或应税劳务收取价外费用应如何填写增值税专用发票？ 102
105．纳税人发生销货退回或折让如何使用增值税专用发票？ 103
106．使用增值税收购专用发票有哪些具体规定？ 104
107．使用电子计算机开具增值税专用发票有哪些具体规定？ 105
108．什么是防伪税控系统？防伪税控系统由哪几个部分构成？ 106
109．哪些一般纳税人可纳入防伪税控系统？ 107
110．增值税电脑专用发票及“两卡”的发售有哪些具体规定？ 107
111．使用防伪税控系统开具增值税专用发票有哪些具体规定？ 109
112．1996年1月1日以后使用增值税专用发票有哪些新规定？ 109
113．商业零售企业应怎样开具增值税专用发票？ 110
114．固定业户临时外出经营使用增值税专用发票有哪些具体规定？ 111
115．纳税人什么情况下可由税务所代开增值税专用发票？ 111
116．纳税人如何申请代开增值税专用发票？ 112
117．税务机关如何为纳税人代开增值税专用发票？ 112
118．增值税一般纳税人如何保管专用发票？ 114
119．税务机关如何进行专用发票的发售管理？ 114
120．税务机关如何进行增值税专用发票验旧审核？ 115
121．委托异地税务机关协查专用发票有哪些具体规定？ 116
122．对一般纳税人违章使用专用发票有哪些处罚规定？ 116
123．全国人大常委《关于惩治虚开、代开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的具体内容是什么？ 118
（三）增值税纳税申报及税款缴纳 121
124．什么是纳税申报？增值税的纳税申报期限是如何规定的？ 121
125．为什么要实行新的《增值税一般纳税人纳税申报办法》？ 122
126．《增值税纳税申报表》的使用范围怎样确定？填写的基本要求有哪些？ 123
127．一般纳税人办理纳税申报应报送哪些资料？ 124
128．增值税一般纳税人如何填写《增值税纳税申报表》？ 124
129．如何填写《发票领用存月报表》？ 127
130．如何填写《增值税专用发票使用明细表》？ 128
131．如何填写《增值税普通发票使用明细表》？ 130
132．纳税人销售货物或应税劳务不需开具发票的应纳税业务如何填写有关报表？ 131
133．如何使用《增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表》？ 131
134．如何填写《增值税专用发票抵扣明细表》？ 131
135．如何填写《增值税收购凭证抵扣明细表》？ 132
136．如何填写《增值税运输发票抵扣明细表》？ 133
137．《增值税纳税申报表》与三个附表之间有何内在的逻辑关系？ 133
138．报送的附报资料有哪些具体要求？ 133
139．纳税人使用计算机录入增值税进项抵扣凭证，是否可以直接打印附表？ 134
140．使用防伪税控系统开具专用发票的一般纳税人怎样进行纳税申报？ 134
141．小规模纳税人办理纳税申报应向税务机关报送哪些资料？ 135
142．如何填写小规模纳税人使用的《增值税纳税申报表》？ 135
143．税务机关对未按期进行纳税申报的纳税人应如何处理？ 136
144．纳税人税款申报不实的，应受到何种处罚？ 136
145．增值税税款缴纳有哪些具体规定？ 136
146．纳税人纳税资料不全不实的，税务机关如何核定其应纳税额？ 137
147．在增值税税款征收过程中主管税务机关应做些什么工作？ 138
148．主管税务机关如何对纳税人的申报资料进行稽核检查？ 138
149．税务机关对经营规模大、附报资料很多的纳税人如何进行审核？ 140
150．省电力公司系统如何进行纳税申报？ 140
151．对省电力公司系统如何进行增值税的征收和稽核？ 142
152．如何进行纳税资料的管理？ 144
（四）一般纳税人的年审 145
153．为什么要实行增值税一般纳税人年度审查制度？ 145
154．税务机关对哪些纳税人进行年审？每年在什么时间进行一般纳税人资格年度审查？ 146
155．一般纳税人资格年度审查的主要内容是什么？ 146
156．增值税一般纳税人年度审查应报送哪些资料？ 147
157．增值税一般纳税人办理年度资格审查有哪些程序？ 147
158．对不合格的一般纳税人处理原则是什么？ 148
四、增值税的会计处理 150
（一）一般纳税人增值税的会计处理 150
159．一般纳税人怎样设置增值税的会计科目？ 150
160．“应交税金—应交增值税”帐户各专栏记录的内容是什么？ 152
161．“应交税金—应交增值税”帐户的核算内容是什么？ 154
162．“应交税金—未交增值税”帐户的核算内容是什么？ 154
163．进项税额核算应遵循什么原则？ 155
164．销项税额核算应遵循什么原则？ 155
165．企业销售货物或提供应税劳务以及将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，怎样进行帐务处理？ 156
166．企业出口货物怎样进行帐务处理？ 156
167．企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利及个人消费的，怎样进行帐务处理？ 159
168．企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资，怎样进行帐务处理？ 159
169．企业取得的价外费用收入怎样进行帐务处理？ 159
170．对随同产品出售但单独计价的包装物怎样进行帐务处理？ 159
171．对逾期未退还的包装物押金怎样进行帐务处理？ 160
172．对销货退回、销售折让怎样进行帐务处理？ 160
173．企业采取折扣方式销售货物怎样进行帐务处理？ 161
174．对委托代销货物怎样进行帐务处理？ 163
175．对销售代销货物怎样进行帐务处理？ 163
176．企业国内采购的货物怎样进行帐务处理？ 164
177．企业进口货物怎样进行帐务处理？ 164
178．企业接受应税劳务怎样进行帐务处理？ 164
179．企业购进免税农业产品、废旧物资以及购进货物或销售货物支付的运费怎样进行帐务处理？ 164
180．企业接受投资或捐赠转入的货物怎样进行帐务处理？ 166
181．企业购入固定资产怎样进行帐务处理？ 166
182．企业购进货物或接受应税劳务取得的普通发票怎样进行帐务处理？ 166
183．企业接受代销货物怎样进行进项税额核算？ 167
184．企业购进货物或接受应税劳务用于非应税项目、免税项目以及用于集体福利和个人消费的，怎样进行帐务处理？ 167
185．企业购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失怎样进行帐务处理？ 168
186．企业计提的期初存货已征税款怎样进行帐务处理？ 168
187．企业当期应抵扣的期初存货已征税款怎样进行帐务处理？ 169
188．对企业直接减免的增值税怎样进行帐务处理？ 170
189．企业缴纳的增值税怎样进行帐务处理？ 170
190．企业多交的增值税怎样进行帐务处理？ 171
191．企业当期发生的应交未交的增值税怎样进行帐务处理？ 172
192．企业收到“即征即退”、“先征后退”、“先征税后返还”的增值税怎样进行帐务处理？ 172
193．采用售价核算的商业零售企业如何进行增值税会计处理？ 172
194．外商投资企业与内资企业在增值税会计处理上有哪些不同之处？ 173
195．《应交增值税明细表》的格式是怎样规定的？ 175
（二）小规模纳税人增值税的会计处理 177
196．小规模纳税人怎样设置增值税的会计科目？ 177
197．小规模纳税人“应交税金—应交增值税”科目的核算内容是什么？ 177
198．小规模纳税人销售货物或应税劳务怎样进行帐务处理？ 178
199．小规模纳税人购进货物及应税劳务怎样进行帐务处理？ 178
200．小规模纳税人缴纳的增值税怎样进行帐务处理？ 178
附录 179