一、基础知识篇 1
1．什么是税收？ 1
2．税收产生的前提条件是什么？ 1
3．税收法律关系的特征是什么？ 2
4．税收与财政的关系是怎样？ 3
5．税收杠杆与价格杠杆有何联系与区别？ 3
6．如何区别税与费？ 4
7．税收的职能有哪些？ 5
8．什么是税收制度？它包括哪些内容？ 6
9．税收制度的构成要素有哪些？ 6
10．什么是纳税人？ 7
11．纳税人的义务和权利是什么？ 7
12．什么是税负转嫁？税负转嫁有哪些形式？ 8
13．什么是征税对象？ 8
14．什么是税目？设计税目的方法有哪些？ 9
15．什么是税率？如何划分税率的类型？ 10
16．如何理解名义税率．实际税率与平均税率？ 11
17．什么是速算扣除数？如何计算？ 11
18．什么是定额税率？它有何优点？ 13
19．什么是加成与加倍？ 13
20．什么是纳税环节？它要解决的问题是什么？ 14
21．什么是纳税期限？决定纳税期限长短的因素有哪些？ 14
22．纳税期限的确定大致分为哪几种情况？ 15
23．什么是减免税？为什么说它的存在是必要的？ 16
24．减免税的主要内容包括哪几个方面？ 17
25．什么是违章处理？纳税人的违章行为有哪些？ 17
26．对于纳税人的违章行为；如何处置？ 18
27．纳税人漏税．欠税．逃税．偷税．抗税等行为怎样予以经济制裁？ 18
28．税收分类有何意义？如何分类？ 19
二、税制改革篇 21
29．税制改革将从哪几方面进行？ 21
30．税制改革必须遵循的基本原则是什么？ 22
31．原有税制存在的主要问题是什么？ 23
32．为何说此次税制改革是一次结构性的改革？ 24
33．新老工商税制的税种是如何调整的？ 25
34．现有各个税种可分为哪几种类型？ 26
35．为什么说分税制改革是发展社会主义市场经济的客观要求？ 27
36．分税制财政体制改革的指导思想是什么？ 29
37．分税制财政管理体制包括哪些具体内容？ 30
38．分税制的配套改革和有关政策措施有哪些？ 32
三、分税种篇 35
（一）增值税 35
39．什么是增值税？ 35
40．增值税是如何产生和发展的？ 36
41．增值税具有哪些特点？ 37
42．为什么要对原有增值税进行改革？ 38
43．新的增值税制定的指导思想是什么？ 39
44．实行增值税的作用表现在哪些方面？ 40
45．增值税可分为哪三种类型？ 41
46．什么是增值税的扣额法和扣税法？ 43
47．增值税的税率有哪三种？ 44
48．增值税的纳税义务人有什么规定？ 44
49．如何申请和认定增值税的一般纳税人？ 45
50．如何认定增值税的小规模纳税人？ 47
51．增值税的征税范围包括哪些内容？ 48
52．销售额应如何确定？ 50
53．什么是视同销售的货物？ 51
54．增值税计算中的“价外费用”如何组成？ 52
55．什么是销项税额和进项税额？ 52
56．按规定进项税额不得从销项税额中抵扣的项目有哪些？ 53
57．增值税缴纳中的减免税项目有哪些？ 55
58．增值税的纳税地点如何确定？ 55
59．增值税的纳税义务发生时间和纳税期限有什么规定？ 56
60．增值税企业的存货成本要剔出已征税款有什么规定？ 57
61．怎样计算增值税企业存货成本中的已征税款？ 58
62．国家对电力产品征收增值税有什么专门规定？ 59
63．增值税低税率货物征税的范围有什么规定？ 61
64．增值税检查中应着重检查哪些方面？ 65
（二）消费税 67
65．什么是消费税？ 67
66．消费税的特点是什么？ 68
67．我国为什么要开征消费税？ 69
68．开征消费税后，会加重消费者负担吗？ 71
69．消费税缴纳中的计税依据如何确定？ 72
70．消费税的征收范围有哪些明细规定？ 74
71．消费税纳税义务发生的时间和纳税期限有什么规定？ 78
72．消费税检查中应注意哪些事项？ 79
（三）营业税 81
73．什么是营业税？营业税经历了一个怎样的发展历程？ 81
74．营业税的征税范围有哪些？ 83
75．营业税对“营业额”的界定有什么特殊规定？ 84
76．营业税缴纳中的“服务业”如何确定？ 86
77．营业税的减免应如何认定？ 86
78．营业税的缴纳事项中有哪些具体规定？ 88
（四）资源税 90
79．什么是资源税？ 90
80．资源税开征的特点是什么？ 90
81．国家开征资源税可以达到何种目的？ 92
82．新颁布的资源税做了哪些改革？ 94
83．资源税的征税和减免税范围有什么规定？ 95
84．资源税的纳税义务发生时间和纳税期限有什么规定？ 97
85．资源税缴纳中为何要规定扣缴义务人？ 98
86．资源税的应纳税额应如何确定？ 99
（五）个人所得税 100
87．我国的个人所得税法经历了一个怎样的发展历程？ 100
88．国家为何要开征个人所得税？ 102
89．为何要修改原来的个人所得税法？ 103
90．个人所得的范围如何确定？ 104
91．个人所得税的适用税率应如何确定？ 106
92．个人所得税的计税依据如何计算？ 106
93．个人所得税的减税，免税有什么规定？ 108
94．个人所得税的纳税期限如何确定？ 109
95．个人所得额的境内所得和境外所得如何区分？ 110
96．对外籍人员征收个人所得税方面有什么优惠规定？ 112
（六）企业所得税 113
97．什么是企业所得税？ 113
98．课证所得税可发挥的作用有哪些？ 114
99．为什么要对企业所得税实施改革？ 115
100．改革企业所得税的主要内容有哪些？ 117
101．如何确定企业的收入总额？ 119
102．计算应纳税所得额时，准予扣除的项目有哪些？ 120
103．计算应纳税所得额时，准予扣除的项目还有哪些？ 122
104．计算应纳税所得额时，依法不得扣除的项目有哪些？ 124
105．税法对企业存货的的计价有什么规定？ 125
106．企业所得税法对固定资产计价的规定是什么？ 126
107．有关固定资产折旧的税法规定是什么？ 127
108．企业所得税法关于无形资产的内容有何规定？ 128
109．税法关于无形资产的会计处理有何规定？ 129
110．企业所得税法关于递延资产的会计处理有何规定？ 129
111．企业所得税法对纳税义务人有什么规定？ 130
112．对企业的境外所得应如何课税？ 131
113．为什么要统一企业所得税的税率？ 133
114．企业所得税为何实行33％的比例税率？ 134
115．企业所得税的纳税期限有什么规定？ 135
116．如何区分应税所得额计算中的时间性差异和永久性差异？ 136
117．什么是应税所得额调整的应付税款法和纳税影响会计法？ 138
118．企业所得税检查的重点有哪些？ 140
119．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 141
120．外资企业所得税的征收有哪些优惠措施？ 142
121．什么是关联企业和反避税措施？ 143
（七）其它税种 144
122．什么是固定资产投资方向调节税？ 144
123．国家如何征收固定资产投资方向调节税？ 145
124．固定资产投资方向调节税的税率应如何确定？ 147
125．什么是城市维护建设税？如何征收？ 148
126．什么是车船税？ 149
127．如何征收车船税？ 150
128．什么是房产税？ 151
129．如何征收房产税？ 152
130．何谓城镇土地使用税？为何要开征这一税种？ 153
131．城镇土地使用税的计税依据如何确定？ 154
132．哪些情况下可以免征城镇土地使用税？ 155
133．国家如何开征城镇土地使用税？ 156
134．什么是耕地占用税？ 156
135．耕地占用税的特点是什么？ 157
136．耕地占用税的征税范围有何规定？ 157
137．耕地占用税的计税依据如何规定？ 158
138．什么是土地增值税？ 159
139．国家为何要开征土地增值税？ 160
140．土地增值税的征税、免税范围是如何规定？ 161
141．土地增值税的缴纳有什么规定？ 162
142．计算土地增值额时应当做哪些扣除？ 163
143．农业特产税的征纳有什么规定？ 164
144．农业特产税的征税及减免税的范围有什么规定？ 165
145．什么是印花税？印花税是如何产生和发展的？ 166
146．印花税的征、免税范围有多大？ 167
147．印花税的计税依据和税率如何确定？ 168
148．印花税的征收有哪些注意事项？ 169
149．什么是屠宰税？ 170
150．如何征收屠宰税？ 171
151．什么是契税？如何征收？ 173
四、税收征管篇 175
152．什么是税收管理？ 175
153．税收管理的基本职能有哪些？ 175
154．税收管理的基本内容有哪些？ 176
155．我国税收管理体制建立的原则是什么？ 178
156．现行税收管理体制的主要内容有哪些？ 179
157．什么是税收管理制度？，该制度目前分为哪两大类？ 180
158．什么是税务登记？纳税人为何要办理税务登记？ 180
159．税务登记的类型有哪几种？ 181
160．什么是纳税鉴定？如何办理纳税鉴定？ 182
161．什么是纳税辅导，辅导的主要内容是什么？ 183
162．什么是纳税申报？纳税申报的方法有哪些？ 183
163．纳税检查的基本方法有哪些？ 185
164．纳税检查一般分为哪几个步骤进行？ 186
165．如何做好税收检查后的帐务调整工作？ 187
166．纳税检查的形式通常有哪几种？ 188
167．什么是税款征收，《税收征管法》规定的税款征收方式有哪些？ 190
168．什么是税收系统控制？ 192
169．税务专管员的职责和应具备的业务技能是什么？ 193
170．全国人大常委会关于惩治偷税、抗税、犯罪的补充规定有哪些？ 193
171．什么是税务代理制度？ 195
172．什么是税务行政复议制度？ 195
173．税务行政复议的受案范围有哪些？ 196
174．申请人如何申请税务行政复议？ 197
175．如何审理税务行政复议？ 199
176．什么是税务行政诉讼？税务行政诉讼如何提起？ 201
177．税务行政诉讼中的被告有哪些举证责任？ 202
178．税务行政案件的判决和裁定如何执行？ 203
179．福利企业和校办企业如何办理纳税？ 203
180．税制改革后外资企业如何纳税？ 204
181．企业如何管好用好增值税专用发票？ 206
182．如何填写税票？ 207
183．什么是发票管理，其意义何在？ 208
184．为何要制订新的发票管理法？ 209
185．新发票管理办法制订的原则是什么？ 211
186．新发票管理办法有什么特点？ 212
187．发票的票面内容及样式有哪些规定？ 213
188．发票的印制事项有什么规定和要求？ 214
189．发票的领购有什么规定和要求？ 215
190．发票的开具和保管方面有何种规定和要求？ 217
191．发票检查中需要注意些什么？ 218
192．违反发票管理法规的行为有哪些表现？ 219
193．对违反发票管理的行为应如何给以处罚？ 222
附录： 224
中华人民共和国增值税暂行条例 224
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 230
增值税若干具体问题的规定 238
中华人民共和国消费税暂行条例 240
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 245
中华人民共和国营业税暂行条例 251
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 256
中华人民共和国资源税暂行条例 264
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 267
中华人民共和国土地增值税暂行条例 270
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 272
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 275
中华人民共和国个人所得税法 279
中华人民共和国个人所得税法实施条例 285
中华人民共和国企业所得税暂行条例 294
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 298
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 311
中华人民共和国发票管理办法 318
中华人民共和国发票管理办法实施细则 325
增值税专用发票使用规定（试行） 336
中华人民共和国税收征收管理法 343
中华人民共和国税收征收管理法实施细则 356
税务行政复议规则 371