第一章 财会作弊的表现形式与审查方法 1
1．什么叫会计作弊？会计作弊具有什么特征？ 1
2．何为会计作弊的行为人？它包括哪几种类型？ 1
3．会计凭证作弊是指什么？其主要表现形式有哪些？ 2
4．会计凭证中数字书写的规则是什么？ 2
5．会计凭证中数字书写作弊的方法一般有哪些？ 3
6．什么叫会计凭证摘要？其特点是什么？ 3
7．会计凭证摘要在实际工作中容易出现的问题是什么？ 4
8．会计凭证的格式起什么作用？ 4
9．会计凭证格式在实际工作中常见的作弊有哪些？ 5
10．会计凭证名称如何规定？ 5
11．在会计凭证名称中的作弊主要有哪几种？ 5
12．会计凭证上填写日期有什么作用？ 6
13．填写会计凭证中的日期，常出现的作弊有哪些？ 6
14．对会计凭证进行编号有何意义？ 7
15．出现在会计凭证汇总中的作弊手段主要是什么？ 7
16．会计凭证签章的目的是什么？怎样理解会计凭证签章？ 8
17．在工作中常出现的会计凭证签章作弊有哪几种？ 8
18．何谓会计凭证传递？ 9
19．正确组织会计凭证传递具有什么意义？ 9
20．会计凭证传递中出现的会计作弊主要是什么？ 9
21．什么是会计帐簿作弊？ 10
22．什么是会计帐簿启用？如何启用帐簿？ 10
23．会计帐簿启用中出现的作弊主要是什么？ 10
24．会计帐簿设计与设置的原则是什么？ 11
25．会计帐簿设计与设置中存在的作弊主要是什么？ 11
26．会计帐簿一般登记中存在的会计作弊是什么？ 13
27．什么叫帐项纠正？ 14
28．出现在帐项纠正中的会计作弊有哪些？ 14
29．日记帐中常出现的会计作弊是什么？ 15
30．何谓会计报表作弊？ 15
31．会计报表编制中容易出现哪些会计作弊？ 16
32．会计报表报送中的会计作弊是什么？ 17
33．何谓会计报表勾稽关系？其主要表现形式是什么？ 18
34．会计报表勾稽关系中出现的会计作弊是什么 19
35．容易出现在资金平衡表中的会计作弊是什么？ 19
36．存在于会计利润表中的会计作弊是什么？ 20
37．会计档案建立中出现的会计作弊主要是什么？ 21
38．在会计档案处理中的会计作弊是什么？ 22
39．会计档案利用中的会计作弊是什么？ 23
40．什么是会计重计和漏记？ 24
41．出现在会计重计和漏记方面的会计作弊主要有哪些？ 24
42．现金收入业务中主要存在哪些会计作弊？ 25
43．现金支出业务中主要存在哪些会计作弊？ 26
44．存在于银行存款增加核算和减少核算中的会计作弊是什么？ 26
45．何谓应收帐款？ 28
46．存在于应收销货款业务核算中的会计作弊有哪几种？ 28
47．坏帐业务会计核算中出现的会计作弊主要有哪些方面？ 29
48．应收票据核算中的会计作弊是什么？ 29
49．应付工资核算中的会计作弊是什么？ 30
50．存在于预收、预付款核算中的会计作弊是什么？ 31
51．待处理财产盘盈核算中的会计作弊有哪些？ 31
52．什么叫存货？它有何特点？ 32
53．存货计价中的作弊有哪些？ 32
54．什么是存货发出成本中的作弊？ 33
55．存货储存方面的作弊有哪些？ 34
56．投资收入或损失会计处理中的会计作弊是什么？ 35
57．无形资产核算业务中的会计作弊是什么？ 37
58．固定资产增加业务中的会计作弊是什么？ 38
59．固定资产减少业务中的会计作弊主要有哪些？ 39
60．固定资产有偿与无偿调出核算中的会计作弊有哪些？ 39
61．在折旧范围中的会计作弊是什么？ 40
62．固定资产修理业务中的会计作弊是什么？ 41
63．固定资产租出租入的会计核算中的会计作弊有哪些？ 42
64．固定资产清理报废核算中的会计作弊是什么？ 43
65．什么叫费用？什么叫成本？二者的关系如何？ 43
66．费用、成本业务会计操作中的会计作弊是什么？ 43
67．在支出业务会计操作中出现的作弊是什么？ 46
68．什么是查帐？查帐的目的和作用是什么？ 47
69．查帐的对象和原则是什么？ 48
70．查帐必须遵循哪些基本原则？ 49
71．什么是会计作弊的查证和纠正？ 50
72．会计作弊的查证和纠正一般按什么标准进行分类？各类又包括什么内容？ 51
73．对会计作弊的查证方法有哪些？ 52
74．怎样运用顺查法和逆查法查证会计作弊？ 54
75．怎样运用审阅法查证会计作弊？ 54
76．怎样运用调查法查证会计作弊？ 55
77．怎样运用核对法查证会计作弊？ 56
78．按照什么方法查证和调查会计报表报送中的作弊？ 62
79．怎样查证和纠正虚增虚减产品或商品销售收入的会计作弊？ 62
80．如何查证和纠正产品或商品折让、折扣和退回中的会计作弊？ 66
81．如何查证、纠正营业外收入业务中的会计操作作弊？ 69
82．如何查证、纠正代购代销收入业务会计中的操作作弊？ 71
83．如何查证、纠正利润业务会计中的操作作弊？ 73
84．如何查证、纠正利润分配业务会计操作作弊？ 75
85．怎样查证与纠正转移利润中的会计作弊？ 80
86．对隐匿直属单位利润偷税的会计作弊如何查证和纠正？ 81
87．对利用“发出商品”帐户人为纠正利润的会计作弊如何查证和纠正？ 83
88．如何查证纠正外币业务中的会计操作作弊？ 85
89．如何查证、纠正资本公积业务中的会计操作作弊？ 89
90．如何查证、纠正盈余公积业务中的会计操作作弊？ 91
91．如何查证、纠正长期负债业务中的会计操作作弊？ 92
92．如何查证、纠正流动负债业务中的会计操作作弊？ 95
93．怎样通过会计报表内各项目之间的核对来查证会计作弊？ 101
94．怎样运用复核法查证会计作弊？ 102
95．从会计资料外查找会计作弊线索的方法有哪些？ 103
96．怎样对会计作弊进行调帐？ 104
97．处理会计作弊采用什么方法？ 105
98．执行会计作弊纠正结论与决定的主体是什么？ 109
99．如何查证和纠正会计凭证中的摘要作弊？ 110
100．怎样查证和纠正会计凭证日期中的会计作弊？ 111
101．对于会计凭证编号中的会计作弊，可以按照什么程序和方法进行查证？ 112
102．对会计凭证传递中的会计作弊如何查证和纠正？ 113
103．如何查证和纠正会计帐簿启用中的会计作弊？ 113
104．出现在会计帐项纠正中的会计作弊如何查证和纠正？ 114
105．怎样查证和纠正日记帐登记中的作弊？ 114
106．怎样查证和纠正会计凭证汇总中的作弊？ 115
107．如何查证会计凭证签章作弊？ 115
108．如何查证和纠正会计报表编制中的作弊？ 116
109．怎样查证和纠正资金平衡表中的会计作弊？ 116
110．怎样查证和纠正利润表中的会计作弊？ 117
111．如何查证和纠正会计档案建立中的会计作弊？ 117
112．怎样查证和纠正会计重记、漏记方面的会计作弊？ 117
113．纠正会计操作业务中的作弊具有怎样的意义？ 119
114．如何查证和纠正现金收入业务中的会计作弊？ 120
115．对于现金支出业务中的会计作弊应如何查证和纠正？ 121
116．如何查证和纠正银行存款增加和减少中的会计作弊？ 123
117．对私设小金库的会计作弊怎样查证和纠正？ 123
118．对于支付回扣或好处费的会计作弊如何查证和纠正？ 125
119．对于贪污公款的会计作弊应如何查证和纠正？ 126
120．对于挪用公款的会计作弊应如何查证和纠正？ 127
121．采用什么办法查证和纠正销货款业务核算中的会计作弊？ 128
122．对于坏帐业务会计核算中的会计作弊应如何查证和纠正？ 130
123．对应付工资核算中存在的会计作弊如何查证和纠正？ 131
124．如何查证和纠正预收、预付款核算中的会计作弊？ 131
125．怎样查证和纠正存货发出成本中的作弊？ 132
126．对于存货储存方面的会计作弊应如何查证和纠正？ 133
127．怎样查证和纠正对投资收入或损失的会计作弊？ 135
128．对于无形资产核算业务中的会计作弊应如何查证和纠正？ 138
129．如何查证和纠正固定资产增加或减少业务中的会计作弊？ 140
130．对于固定资产有偿与无偿调出核算中的会计作弊应如何查证和纠正？ 142
131．对出现在折旧范围中的会计作弊应如何查证和纠正？ 143
132．怎样查证和纠正存在于固定资产修理业务中的会计作弊？ 143
133．怎样查证和纠正固定租出、租入的会计核算作弊？ 144
134．对固定资产清理报废核算中存在的会计作弊如何查证和纠正？ 145
135．如何查证和纠正费用、成本业务会计操作作弊？ 147
第二章 税收作弊的表现形式与审查方法 149
1．什么是避税？ 149
2．避税的实质是什么？ 149
3．避税的种类有哪些？ 150
4．什么是税收筹划？ 153
5．什么是税收规避？ 153
6．什么是税收法规的滥用？ 154
7．避税的原因有哪些？ 154
8．避税的后果是什么？ 156
9．避税的依据是什么？ 158
10．怎样判定避税的行为？ 158
11．什么是避税的合法因素？ 160
12．避税的法律特征有哪些？ 162
13．反避税的法律手段有哪些？ 162
14．什么是国内避税？ 164
15．什么是税基式避税？ 165
16．什么是税额式避税？ 169
17．什么是税率式避税？ 170
18．什么是费用分配避税？ 173
19．什么是转让定价避税？ 178
20．什么是最大成本组合避税？ 183
21．什么是租赁经营中的避税？ 185
22．什么是税收优惠条款避税？ 188
23．什么是利润分配避税？ 192
24．什么是投资融资避税？ 196
25．什么是筹资技术避税？ 205
26．什么是信托避税？ 207
27．什么是补偿贸易避税？ 207
28．什么是综合利用避税？ 209
29．什么是挂靠科研避税？ 210
30．什么是技术引进避税？ 211
31．什么是横向联合避税？ 212
32．什么是消费税的避税？ 214
33．什么是增值税的避税？ 219
34．什么是营业税的避税？ 221
35．个人收入的避税问题应注意哪些问题？ 225
36．什么是“三来一补”企业的避税？ 228
37．我国外商投资企业的避税有哪些手段？ 231
38．什么是税负的转嫁？ 233
39．税负转嫁的基本方式有哪些？ 234
40．税负转嫁的基本方法是什么？ 237
41．商品课税的转嫁是什么？ 240
42．什么是关税的转嫁？ 243
43．税负转嫁的一般规律是什么？ 246
44．什么是反避税？ 248
45．反避税的标准是什么？ 248
46．反避税的主要内容有哪些？ 250
47．国内反避税的作用是什么？ 252
48．国内直接反避税管理的手段是什么？ 253
49．国内间接反避税的方法有哪些？ 258
50．增值税反避税检查要点是什么？ 264
51．如何完善税收制度？ 271
52．我国反避税立法应注意哪些问题？ 273
53．如何强化税收征管？ 276
54．如何提高征管人员的素质？ 284
55．偷税、漏税、逃税的区别是什么？ 287
56．国内偷税有何特点？ 290
57．导致偷漏税有哪些因素？ 293
58．反偷税有哪些措施？ 297
第三章 最新财会税主要法律法规 300
1．中华人民共和国会计法 300
2．中华人民共和国发票管理办法 306
3．中华人民共和国税收征收管理法 313
4．中华人民共和国税收征收管理法实施细则 326
5．中华人民共和国增值税暂行条例 340
6．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 346
7．中华人民共和国消费税暂行条例 354
8．中华人民共和国营业税暂行条例 359
9．中华人民共和国企业所得税暂行条例 364
10．中华人民共和国土地增值税暂行条例 368
11．全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 371
12．关于增值税会计处理的规定 373
13．中华人民共和国个人所得税法 379
第四章 有关财会税违法犯罪法律法规、政策规定及司法解释 384
一、关于妨害税收违法犯罪的法律法规、政策规定及司法解释 384
二、关于贪污罪的法律法规、政策规定及司法解释 397
三、关于挪用公款罪的法律法规、政策规定及司法解释 422