目录 1
第一章 企业单位怎样选择结算方式 1
一、企业单位的结算管理 1
二、银行结算管理与经济合同管理 2
三、双方商品交易的方式 3
四、结算关系与商品交易关系的确立 4
五、选择结算方式的基本原则 4
七、怎样正确选择结算方式 5
六、选择结算方式的依据 5
八、选择结算种类应注意的问题 7
九、怎样计算异地结算凭证的传递期 8
十、怎样到银行办理查询 9
十一、企业单位怎样与银行对帐 9
十二、收到其他专业银行的转帐支票怎样办 10
十三、签订购销合同时要注意付款方式 11
十四、财务人员怎样做好结算工作 12
四、什么是同城结算、异地结算 14
二、什么是现金结算？ 14
三、什么是转帐结算？ 14
一、什么是结算？ 14
第二章 银行结算知识 14
五、结算原则 15
六、银行结算的性质 16
七、银行结算管理体制的特点 17
八、银行结算票据的特点 18
九、银行结算的基本任务 19
十、结算纪律与责任 20
十一、办理结算的依据是什么 20
十二、办理结算的基本条件 20
十三、银行结算种类 21
十四、企业单位为什么要通过银行办理结算 22
十五、企业在办理结算时应注意的问题 23
第三章 托收承付结算方式 24
一、什么是托收承付结算 24
二、托收承付结算的特点 24
三、托收承付结算的作用 25
四、托收承付结算适用范围 25
五、办理托收承付结算的条件 26
六、托收承付结算的几项规定 26
七、托收承付结算凭证各联用途 27
九、收款单位怎样办理托收承付结算 28
八、托收承付结算凭证的填写 28
十、没有发运证件的，凭哪些证件办理 29
托收承付结算 29
十一、什么是“验单付款”“验货付款” 30
十二、怎样计算承付期 31
十三、银行怎样向单位传送承付通知 32
十四、付款单位按期划款及处理手续 33
十五、付款单位提前承付的处理 33
十八、逾期承付赔偿金的计算 34
十七、付款单位部分承付的处理手续 34
十六、付款单位多承付的处理手续 34
十九、付款单位延期承付的处理手续 35
二十、付款单位无款承付的处理 35
二十一、付款单位帐户不能支付逾期滞纳金的怎样办 36
二十二、办理拒付的条件 36
二十三、怎样理解拒付条件的内容 37
二十四、怎样办理拒付手续 38
二十五、怎样填写拒付理由书 39
二十六、银行怎样办理托收承付结算的拒付 39
二十八、付款单位对拒付商品的处理 40
二十七、怎样办理部分拒付 40
二十九、银行对拒付的管理 41
三十、什么是多环节托收承付结算 41
三十一、代办发货托收承付结算 42
三十二、怎样办理代办发货托收承付结算 42
三十三、代理收货托收承付结算 43
三十四、三方交易直达结算 43
三十五、银行怎样受理多环节托收结算 43
一、什么是委托收款结算 45
二、委托收款结算方式的特点 45
第四章 委托收款结算方式 45
三、委托收款结算的作用 46
四、委托收款结算适用范围 46
五、委托收款的基本规定 46
六、委托收款结算的主要优点 48
七、委托收款结算凭证的各联用途 48
八、委托收款凭证的填写 49
九、同城的劳务供应怎样使用委托收款结算方式 50
十、委托收款承付期的确定 50
十一、委托收款结算在承付中会出现的几种情况 51
十二、付款单位无款支付怎样处理 51
十四、托收承付结算与委托收款结算的区别分析 52
十三、银行为什么不承担审查拒付和分次扣款的责任 52
十五、付款单位怎样办理委托收款的拒付 54
十六、委托收款结算方式的核算手续 54
第五章 银行汇票结算方式 55
一、什么是银行汇票 55
二、银行汇票的性质 55
三、银行汇票的特点 56
四、银行汇票适应哪些范围 57
五、银行汇票的作用 57
七、银行汇票的基本规定 58
六、银行汇票的优点 58
八、不能签发银行汇票的银行或信用社开户单位、个人怎样办理银行汇票结算 59
九、办理银行汇票的基本程序 59
十、银行汇票委托书、银行汇票凭证各联的用途 60
十一、汇款人怎样办理银行汇票 60
十二、收款人在兑付地怎样办理结算 61
十三、跨系统的银行汇票怎样解付 63
十四、收款人怎样办理银行汇票的转汇 63
十五、银行汇票退回的处理 64
十六、银行汇票的挂失 64
十七、银行汇票的背书转让 65
一、汇兑结算方式及适用范围 67
二、汇兑结算的特点 67
第六章 汇兑结算 67
三、汇款人怎样使用汇兑结算方式 68
四、信、电汇各联用途 68
五、单位或个人怎样选择电、信汇结算 69
六、办理汇兑结算时可附带哪些单证 70
七、个人怎样使用汇兑结算 70
八、汇出银行怎样办理汇兑结算 70
十、未在银行开户的个人怎样支取汇款 71
九、汇入银行怎样办理汇款入帐 71
十一、汇款单位或个人怎样申请办理退汇 72
十二、汇款银行怎样受理申请退汇 72
十三、汇入银行接到退汇通知怎样处理 73
十四、汇入银行对逾期未取款项的退汇 73
十五、汇款未收到，怎样办查理调 74
第七章 支票结算方式 75
一、什么是支票结算 75
二、支票结算的特点 75
五、支票结算有哪些规定 76
四、开户单位怎样领取支票 76
三、支票结算适用范围 76
六、怎样办理转帐支票结算 77
七、怎样审查转帐支票 77
八、进帐单的填写与使用 78
九、个体经济户使用支票的规定 79
十、支票的背书转让 79
十一、现金支票用于转帐的处理办法 79
十二、支票丢失怎样挂失 79
十三、单位怎样防止签发空头支票 80
第八章 商业汇票结算 82
一、什么是商业汇票 82
二、商业汇票的性质 82
三、商业汇票的特点 83
四、商业汇票的作用 84
五、商业汇票使用范围 84
六、签发商业汇票的基础 85
七、商业汇票结算有哪些规定 86
八、商业汇票的凭证及各联用途 86
十、什么人可以使用商业汇票 87
九、签发商业汇票主要记载哪些事项 87
十一、怎样理解商业汇票中的背书、背书人、被背书人 88
十二、怎样办理商业汇票的签发、承兑 88
十三、收款人签发商业汇票程序图 89
十四、付款人签发商业汇票程序图 91
十五、商业承兑汇票背书转让的作用 92
十六、商业承兑汇票的背书转让形式 93
十七、商业承兑汇票背书人的责任 93
十八、商业汇票贴现 93
二十、商业汇票贴现的计算 94
十九、商业汇票贴现的作用 94
二十一、怎样办理商业汇票贴现 95
二十二、商业承兑汇票的挂失、注销 95
第九章 银行承兑汇票结算 97
一、什么是银行承兑汇票 97
二、商业承兑汇票与银行承兑汇票的区别 97
三、什么是银行承兑契约 98
四、承兑申请人为什么要承兑银行签订承兑契约 98
五、怎样审查银行承兑汇票 98
六、银行承兑汇票凭证格式及各联用途 99
七、银行承兑汇票的使用 99
九、银行承兑汇票的遗失、注销的处理 101
八、收款人开户行受理银行汇票时审查哪些内容 101
第十章 信用卡结算 103
一、什么是信用卡 103
二、信用卡的种类 103
三、信用卡的形状及内容 103
四、信用卡的具体规定 104
五、怎样申请信用卡 104
六、怎样使用信用卡 105
七、信用卡丢失怎样挂失 105
八、信用卡的作用 105
二、银行本票种类 107
三、银行本票的作用 107
第十一章 银行本票结算 107
一、银行本票结算及适用范围 107
四、银行本票的几项主要规定 108
五、银行本票的特点 109
六、银行本票的基本内容和格式 109
七、客户怎样使用定额银行本票 109
八、专业银行怎样兑付“定额本票” 110
九、未使用的定额银行本票怎样办理退款 110
十一、专业银行怎样签发不定额银行本票 111
十、客户怎样使用不定额银行本票 111
十三、银行怎样办理客户交来的本票 112
十二、客户取得不定额银行本票时怎样办理结算 112
十四、客户持未使用的本票要求退款，鉴发银行怎样办理 113
第十二章 银行信贷资金 114
一、什么是信贷资金 114
二、什么是信贷差额 114
三、什么是汇差资金 114
五、什么是同业资金拆借 115
六、什么是头寸 115
四、什么是营运资金限额 115
七、什么是票据贴现 116
八、票据贴现市场 116
九、什么叫银根 116
十、在途货币资金 116
第十三章 会计知识与银行利息计章 117
一、什么叫利息率 117
二、年息、月息、日息 117
三、单利、复利的计算 117
七、银行利息计算方法 118
六、银行利息的换算 118
四、分段计息 118
五、存款、贷款利息计算公式 118
八、什么叫单位定期存款 119
九、当前银行采取哪些记帐方法 119
十、什么是单式记帐 119
十一、什么是复式记帐 120
十二、什么是单式凭证 120
十三、什么是复式凭证 120
二、查询有关单位存款 121
一、查询银行会计有关资料 121
第十四章 查询、扣划、冻结单位存款的有关规定 121
三、冻结银行存款 122
四、扣划银行存款 122
五、国务院对国营企业扣款顺序的规定 123
六、扣款顺序是否适用于集体所有制单位 123
七、帐户被冻结后银行怎么办 124
八、帐户被冻结之后企业怎么办 124
二、国家为什么要发行国库券 125
三、认购国库券是每个公民的义务 125
一、什么是国库券 125
第十五章 国家债券 125
四、国家各类经济建设债券 126
五、开放国库券转让市场的意义 127
六、我国国库券流通转让有什么规定 127
七、个人用国库券抵缴赃款、罚款、补税和抵还职工借欠公款的规定 127
第十六章 怎样办理现金存款、取款 129
一、整理现金 129
二、填写现金存款单 130
三、出现长、短款的处理 130
四、签订、履行事后清点现金合同 131
五、存款过程中应注意的问题 132
六、怎样办理现金取款 132
七、怎样挑剔损伤券 135
八、怎样办理票币兑换 135
九、特殊损伤币兑换 136
十、现金支付坚持哪些程序 137
十一、签发支票应注意哪些问题 138
第十七章 股票知识 139
一、什么是股票 139
二、股票的特征 139
四、股票的分类 140
三、股票的票面要素 140
五、股东及权益 143
六、股息和股红 144
七、股票发行市场 144
八、股票的价格 144
九、影响股票价格的因素 146
十、股票的发行价格 146
十一、股票发行审批程序 148
十二、股票发行的审批内容 149
十四、股民购买股票的程序 151
十三、债券与股票的区别 151
第十八章 会计科目和银行帐户 153
一、银行会计科目 153
二、银行会计科目的作用 153
三、会计科目的分类 154
四、会计科目设置原则 154
五、会计科目的使用 157
六、什么是帐户 157
七、开户银行 157
八、银行帐号 157
十一、银行帐户分类、使用范围 158
九、什么是银行帐户 158
十、各单位为什么要在银行开立帐户 158
十二、单位申请开立帐户的条件 159
十三、单位申请开立帐户的手续 160
十四、开户单位为什么要在银行预留印鉴 160
十五、在银行预留印鉴的要求 161
十六、国营工商企业在银行可开立的帐户 161
十七、集体工商企业在银行可开立哪些帐户 162
十八、行政事业单位在银行可开立哪些帐户 162
二十一、个体经济户开立帐户 163
二十、承包企业可开立哪些帐户 163
十九、基本建设单位在银行可开立哪些帐户 163
二十二、外地企业及临时性单位的开立帐户 164
二十三、使用银行帐户应遵守的规定 164
二十四、单位申请更换帐户名称、合并、迁移与撤销需要办哪些手续 165
二十五、银行如何加强帐户管理 166
第十九章 结算纠纷与失误实例分析 167
一、延期发货误时机，拒付货款太可惜 167
二、不按地点发货物，影响生产款拒付 168
三、托收结算不允许，引起拖欠咎自取 169
四、汇票二联同时交，缺少一联均无效 170
五、汇票审查要仔细，环节疏漏出问题 171
六、未购货物先汇款，采购不成退款难 172
七、无理拒付不应当，索取罚金理应偿 172
八、货物没到未通知，款项划出后悔迟 174
九、承付期内无异议，款项划走出问题 175
十、企业管理有问题，误付货款悔莫及 176
十一、签订合同一字误，引起纠纷款拒付 177
十二、签订合同不严密，商品交易出问题 178
十三、一份合同两批货，工作疏忽出后果 179
十四、结算知识不熟悉，款项划重悔莫及 181
十五、财务购销两脱节，资金不足难解决 182
十六、担保2千变2万，工作疏忽受欺骗 183
十七、“引荐贷款”好心肠“引狼入室”多凄凉 185
十八、代销商品未售完，垫付资金先划款 186
十九、拒付托收填写错，误划款项谁之过 187
二十、冒名贷款借帐户，法律责任自己负 188
二十一、套取现金为了啥，自食其果受处罚 189
二十二、坐支现金图轻松，逃避监督法难容 190
二十三、制假回单去商店，私刻公章搞诈骗 192
二十四、携带支票去采购，保管不当被窃走 193
二十五、空白支票管不严，法律面前难申辩 194
二十六、轻信他人交印鉴，被窃现金一千元 195
二十七、签发支票不登记，未索票根款损失 196
二十八、信汇回单应记帐，复印件发货不妥当 196
二十九、公款私存想渔利，储蓄利息归自己 197
三十、工作失误帐串户，财务人员偷支付 198
三十一、填写票据不仔细，贪污现金触法律 199
三十二、利用职务搞特权，长期借款债不还 200
三十三、偷税漏税造假帐，税规税法全部忘 201
三十四、忽视规定出隐患，现金被抢出案件 202
三十五、未签合同先施工，托欠款项上法庭 203
1、银行结算办法 205
附录 205
2、现金管理暂行条例 222
3、现金管理暂行条例实施细则 227
4、中华人民共和国经济合同法 235
5、中华人民共和国经济合同仲裁条例 252
6、中华人民共和国企业法人登记管理条例 259
7、银行帐户管理办法 267
8、中国人民银行关于帐户管理问题的通知 274
9、怎样填写票据和结算凭证 275
10、标准凭证样式 276