第一章 总论 1
第一节 审计的产生和发展 1
一、我国审计的产生和发展 1
目录 1
二、西方国家审计的产生和发展 8
三、审计产生和发展的客观依据 13
第二节 审计的概念、特征、属性、目标和对象 14
一、审计的概念 14
二、审计的基本特征 14
三、审计的属性 15
四、审计的目标 17
五、审计的对象 18
第三节 审计的职能、任务和作用 19
一、审计的职能 19
二、审计的任务 21
一、审计的基本分类 22
三、审计的作用 22
第四节 审计的分类 22
二、审计的其他分类 26
复习思考题 30
第二章 审计组织和审计人员 31
第一节 国家审计机关 31
一、国家审计机关的设置 31
二、国家审计机关的职责 34
三、国家审计机关的权限 37
第二节 社会审计组织 41
一、会计师事务所的设立与审批 41
二、会计师事务所的业务范围 44
三、会计师事务所的权限与义务 45
四、从事证券业务的会计师事务所 46
第三节 内部审计机构 48
一、内部审计机构的设置 49
二、内部审计机构的任务 51
三、内部审计机构的权限 53
四、国家审计机关与内部审计机构的关系 54
第四节 审计人员 55
一、审计人员的构成 55
二、审计人员的资格要求 57
三、审计人员的素质要求 59
四、审计人员的职业道德 60
五、国家审计人员的权利和义务 62
六、审计人员的职业考试制度 65
复习思考题 67
第三章 审计准则和审计依据 68
第一节 审计准则 68
一、审计准则的涵义和作用 68
二、审计准则的结构内容 70
三、中国注册会计师独立审计准则 72
一、审计依据的种类 78
第二节 审计依据 78
二、审计依据的特点 80
三、运用审计依据应注意的原则 81
复习思考题 83
第四章 审计证据和审计工作底稿 84
第一节 审计证据 84
一、审计证据的涵义及特性 84
二、审计证据的分类 88
三、审计证据的收集 90
四、审计证据的整理和分析 91
第二节 审计工作底稿 93
一、审计工作底稿的定义、分类及作用 93
二、审计工作底稿的内容和格式 95
三、审计工作底稿的编制 96
四、审计工作底稿的复核与保管 97
复习思考题 99
第一节 审计方法的选用 100
一、审计方法的意义和特点 100
第五章 审计方法 100
二、选用审计方法的要求 101
第二节 审计的一般方法和技术方法 102
一、审计的一般方法 102
二、审计的技术方法 104
第三节 审计抽样 109
一、审计抽样的意义 110
二、抽样风险 112
三、属性抽样——用于符合性测试 113
四、变量抽样——用于实质性测试 127
第四节 电算化经济信息系统审计 131
一、绕过计算机审计 131
二、通过计算机审计 132
复习思考题 133
第一节 审计程序的意义 134
一、审计程序的一般含义 134
第六章 审计程序 134
二、审计程序规范化的意义和作用 135
第二节 国际审计的一般审计程序 136
一、审计的准备阶段 136
二、审计的实施阶段 137
三、审计的终结阶段 138
第三节 社会审计的一般审计程序 140
一、审计风险 140
二、审计准备阶段 143
三、审计实施阶段 147
四、审计的终结阶段 148
复习思考题 149
第七章 内部控制制度及其评审 150
第一节 内部控制制度的意义 150
一、内部控制制度的涵义 150
二、内部控制制度的作用 151
三、内部控制制度在现代审计中的意义 152
一、内部控制制度的控制方式 154
第二节 内部控制制度的构成要素 154
二、建立和设计内部控制制度应遵循的原则 155
三、内部控制制度的构成要素 156
第三节 内部控制制度的描述 159
一、文字表述法 160
二、调查表法 160
三、流程图法 164
第四节 内部控制制度的评审 167
一、评审内部控制制度的健全性 167
二、评审内部控制制度的有效性 169
三、内部控制制度的评价 172
复习思考题 174
第八章 企业会计报表审计 175
第一节 企业会计报表审计的意义 175
一、企业会计报表审计的必要性 175
二、会计报表审计的作用 177
三、会计报表审计的内容 177
第二节 企业会计报表审计的一般方法 178
一、企业会计报表审计的工作规范 179
二、审查会计报表的编制是否符合规定 181
三、审查会计报表间的钩稽关系 181
四、审查会计报表资料来源的正确性 181
五、会计报表审计的技术方法 182
第三节 企业会计报表的审计 182
一、资产负债表的审计 183
二、损益表的审计 185
三、财务状况变动表的审计 188
四、会计报表附注的审计 192
五、合并会计报表审计 193
六、现金流量表的审计 194
复习思考题 196
第九章 流动资产审计 197
第一节 货币资金与短期投资的审计 197
一、现金的审计 197
二、银行存款的审计 201
三、其他货币资金的审计 204
四、短期投资的审计 204
第二节 应收及预付款项的审计 208
一、销货及收款循环内部控制制度评审 208
二、应收票据的审计 210
三、应收账款的审计 212
四、债务重整审计 216
六、其他应收款审计 217
五、预付账款审计 217
第三节 存货的审计 218
一、存货内部控制制度评审 218
二、存货真实性、合法性审计 220
第四节 其他流动资产的审计 222
一、待摊费用审计 223
二、待处理流动资产净损失的审计 224
复习思考题 225
一、长期投资内部控制制度的评审 226
第十章 非流动资产审计 226
第一节 长期投资的审计 226
二、长期投资真实性审计 228
三、长期投资合法性的审计 229
第二节 固定资产的审计 233
一、固定资产内部控制制度的评审 233
二、固定资产及其增减变动的真实性、合法性审计 234
第三节 无形资产及递延资产的审计 237
一、无形资产的审计 237
二、递延资产的审计 239
复习思考题 241
第十一章 负债审计 242
第一节 流动负债的审计 242
一、短期借款的审计 243
二、应付票据的审计 244
三、应付账款的审计 245
五、其他流动负债的审计 251
四、预收账款的审计 251
第二节 长期负债的审计 255
一、长期负债内部控制制度的评审 255
二、长期借款的审计 256
三、应付债券的审计 259
四、长期应付款的审计 262
复习思考题 264
第十二章 所有者权益审计 265
第一节 所有者权益审计的意义和目标 265
一、所有者权益审计的意义 265
二、所有者权益审计的目标 266
第二节 投入资本的审计 267
一、投入资本审计的内容 267
二、投入资本内部控制制度的审计 269
三、投入资本业务合法性和真实性审计 270
一、审查资本公积金计算的正确性 274
第三节 资本公积的审计 274
二、资本公积形成和使用的合法性、真实性审计 278
第四节 盈余公积和未分配利润的审计 279
一、盈余公积的审计 279
二、未分配利润的审计 281
复习思考题 284
第一节 营业收入和营业费用审计概述 285
一、营业收入和营业费用审计的目标和内容 285
第十三章 营业收入和营业费用审计 285
二、营业收入和营业费用审计的特点 287
第二节 营业收入的审计 288
一、营业收入内部控制制度评审 288
二、基本营业收入的审计 290
三、其他业务收入的审计 294
四、确定营业收入在损益表上列示的公允性、合理性 296
第三节 营业费用的审计 296
一、营业费用内部控制制度评审 297
二、营业成本的审计 298
三、营业税金的审计 303
四、期间费用的审计 304
五、确定营业费用在损益表列示的公允性与合理性 306
复习思考题 306
第十四章 利润审计 307
第一节 利润总额形成的审计 307
一、营业净利润的审计 308
二、投资净收益的审计 309
三、营业外收支净额的审计 311
第二节 净利润形成的审计 313
一、审查以前年度损益调整的真实性、合规性 313
二、所得税的审计 315
第三节 利润分配的审计 317
一、我国法律规定利润分配的顺序 317
二、利润分配内部控制制度的健全性、有效性审计 318
三、利润分配的真实性、合法性审计 318
复习思考题 321
第十五章 审计报告和管理建议书 322
第一节 审计报告概述 322
一、审计报告的意义 322
二、审计报告的作用 323
第二节 审计报告的结构和内容 324
一、审计报告的基本结构 324
二、审计报告的主要内容 325
一、审计报告的分类 326
第三节 审计报告的种类 326
二、无保留意见的审计报告 327
三、保留意见的审计报告 331
四、否定意见的审计报告 332
五、拒绝表示意见的审计报告 333
第四节 编写审计报告的步骤和要求 334
一、编写审计报告的步骤 335
二、编写审计报告的要求 336
一、管理建议书的意义 337
第五节 管理建议书 337
二、管理建议书的作用 338
三、管理建议书的结构和内容 338
四、管理建设书的编制与出具要求 343
复习思考题 344
第十六章 经济效益审计 345
第一节 经济效益审计概述 345
一、经济效益审计的含义 345
二、经济效益审计的特征 346
三、经济效益审计的标准和指标 348
四、经济效益审计评价原则 350
第二节 业务经营审计 351
一、业务经营审计的意义 352
二、业务经营审计的内容 352
第三节 管理审计 355
一、管理审计的含义 355
二、管理审计的内容 356
复习思考题 358
第十七章 内部审计 359
第一节 内部审计的发展与特点 359
一、内部审计的发展 359
二、我国内部审计的特点 361
三、国际内部审计机构 363
第二节 内部审计的审计方式 364
一、内部审计的目的 364
二、内部审计机构的职责与权限 365
三、内部审计人员 366
四、内部审计的审计方式——参与式审计 367
第三节 内部审计的实施及报告 369
一、内部审计的审计程序 369
二、内部审计质量管理 371
三、内部审计报告 373
复习思考题 375