第一章 纳税人的义务和权利 1
第一节 纳税人的义务 1
第二节 纳税人的权利 5
第二章 税务登记 10
第一节 开业税务登记 10
一、办理开业税务登记的范围 10
二、税务登记的内容 11
三、办理开业税务登记需提交的证件资料 12
四、办理开业税务登记的程序 12
第二节 变更税务登记 13
一、办理变更税务登记的范围 13
二、办理变更税务登记需提交的证件资料 13
三、办理变更税务登记的程序 14
第三节 停复业税务登记 14
一、办理停业税务登记的范围 14
二、办理停业税务登记的程序 14
三、办理复业税务登记的要求 15
第四节注销税务登记 15
一、办理注销税务登记的范围 15
二、办理注销税务登记的程序 16
第五节 税务登记证的使用、补发、查验和换发 16
一、税务登记证的使用 16
二、税务登记证的补发 17
三、税务登记证的查验和换发 18
第六节 金银首饰消费税认定登记 18
第七节 出口退税登记 19
一、出口退税登记的范围 20
二、办理出口退税登记需提交的证件 20
三、出口退税登记的程序 20
四、出口退税登记的变更、注销 20
第三章 增值税一般纳税人的认定 70
第一节 一般纳税人认定的范围和条件 70
一、认定范围 70
二、认定条件 71
第二节 申请办理一般纳税人的时限和程序 72
一、申请办理认定的时限 72
二、申请办理认定的程序 72
第三节 一般纳税人认定后的审核 74
一、审核范围 74
二、审核程序 74
三、审核内容 75
第四章 发票领购、使用和保管 88
第一节 专用发票 88
一、专用发票的领购 88
二、专用发票的使用 91
三、专用发票的注销 96
四、专用发票的代开 97
五、专用发票的代管监开 98
六、专用发票的保管 99
第二节 普通发票 100
一、普通发票的领购 100
二、普通发票的使用 101
三、普通发票的保管 101
第五章 税款计算 111
第一节 增值税 111
一、一般纳税人应纳税额计算的一般方法 111
二、一般纳税人应纳税额计算的简易方法 144
三、一般纳税人应纳税额计算的特殊方法 146
四、小规模纳税人应纳税额的计算 151
五、进口货物应纳税额的计算 151
第二节 消费税 152
一、从价定率征收消费税的计算 152
二、从量定额征收消费税的计算 182
第三节 金融保险业营业税 187
一、金融业营业税的计算 187
二、保险业营业税的计算 194
第四节 企业所得税 198
一、应纳税所得额的确定 198
二、企业所得税的税率 212
三、应纳所得税额的计算 212
第五节 外商投资企业和外国企业所得税 218
一、应纳税所得额的确定 218
二、外商投资企业和外国企业所得税税率 236
三、应纳所得税额的计算 237
第六章 纳税申报 244
第一节 申报方式 244
一、直接申报 244
二、邮寄申报 244
三、电子申报 245
第二节 增值税申报 246
一、申报时间及申报资料 246
二、申报资料的填列 248
第三节 消费税申报 266
一、申报时间及申报资料 266
二、申报资料的填列 267
第四节 营业税申报 269
一、申报时间及申报资料 269
二、申报资料的填列 270
第五节 企业所得税申报 271
一、申报时间及申报资料 271
二、申报资料的填列 272
第六节 外商投资企业和外国企业所得税申报 276
一、申报时间及申报资料 276
二、申报资料的填列 278
第七章 税款缴纳 311
第一节纳税期限 311
一、纳税期限的分类 311
二、各税种的具体纳税期限 311
第二节 纳税方式和缴款形式 312
一、纳税方式 312
二、缴款形式 315
第三节 延期缴纳税款 317
第四节 税款的退补 317
一、退税 317
二、补税 318
第八章 税收减免与退还 324
第一节 增值税 324
一、优惠政策 324
二、报批程序 335
第二节 消费税 337
一、优惠政策 337
二、报批程序 338
第三节 营业税 338
一、优惠政策 338
二、报批程序 342
第四节企业所得税 342
一、优惠政策 342
二、报批程序 349
第五节 外商投资企业和外国企业所得税 350
一、优惠政策 350
二、报批程序 361
第九章 出口退税 371
第一节 外贸企业出口退税的计算和申报 371
一、出口退税的计算 371
二、出口退税的申报 376
第二节 工业企业出口退税的计算和申报 379
一、“免、抵、退”税的计算 379
二、“免、抵、退”税的申报 384
三、“先征后退”税的计算与申报 385
第三节 出口退税的有关证明 387
一、进料加工贸易申报表 388
二、来料加工贸易免税证明 388
三、代理出口货物证明 388
四、补办出口货物报关单、出口收汇核销单证明 389
五、出口商品退运已补税证明 389
六、准予免税购进出口卷烟证明和出口卷烟已免税证明 389
七、出口货物远期收汇退税稽核证明 389
八、出口货物税收专用缴款书已开具证明 390
第十章 税务代理 403
第一节 税务代理的业务范围 403
一、委托代理业务 403
二、委托代理方式 404
第二节 委托税务代理的程序 404
一、确定税务代理人 405
二、明确委托代理事项和方式 405
三、代理费用及付费方式 405
四、签订委托代理协议书 405
五、如实提供有关计税资料 406
六、税务代理关系的确立和终止 406
第三节 税务代理人的权利、义务与代理责任 407
一、税务代理人的权利和义务 407
二、税务代理人的代理责任 408
第十一章 违法（章 ）处罚 409
第一节 违反登记、帐证及财务管理的处罚 409
一、违反税务登记管理的处罚 409
二、违反帐簿、凭证管理的处罚 410
三、对一般纳税人会计核算不健全提供资料不准确的处罚 411
第二节 违反发票管理的处罚 411
一、违反发票管理的行为 411
二、违反发票管理行为的行政处罚 414
三、违反发票管理行为的刑事处罚 415
第三节 违反纳税申报和税款征收的处罚 420
一、违反纳税申报的处罚 420
二、违反税款征收的处罚 420
第四节 偷、逃、抗、骗税的处罚 421
一、偷税的处罚 421
二、逃税的处罚 422
三、抗税的处罚 423
四、骗税的处罚 424
第五节 纳税人对处罚的履行 425
一、依法要求听证 425
二、税务处理决定书的签收与生效 427
三、对无异议税务处理决定的履行 427
四、对有异议税务处理决定的处理与履行 427
后记 编者 429