第一章 税收征管 1
1．什么是税收？什么是税法？ 1
2．税法构成的要素有哪些？ 1
3．税收是如何分类的？ 3
4．实施《中华人民共和国税收征收管理法》的意义是什么？ 4
5．《中华人民共和国税收征收管理法》适用范围是哪些？ 5
6．税收立法权是如何设定的？ 5
7．《中华人民共和国税收征收管理法》调整的对象是哪些？ 5
8．怎样办理税务登记的注册、变更、注销？ 6
9．如何正确使用税务登记证件？ 7
10．《中华人民共和国税收征收管理法》怎样规定账簿、凭证管理？ 7
11．怎样进行纳税申报？ 9
12．税款征收主要采取哪些方式？ 10
13．什么是税务行政强制？其主要特征是什么？ 10
14．税务行政强制应采取哪些原则？ 11
15．税务强制措施有哪些？ 13
16．税务行政强制应当遵循哪些程序？ 15
17．税法是如何规定减税、免税的程序和批准权限的？ 16
18．怎样核定应纳税额？ 17
19．税法是如何规定调整收入或者所得额的？ 17
20．对未取得营业执照而从事生产经营的单位或个人的税款如何征收？ 18
21．怎样进行税务检查？ 19
22．什么是税务违法？税务违法构成包括哪些要件？ 20
23．什么是税务行政处罚？它具有什么特征？ 21
24．税务行政处罚适用的必要条件是什么？ 21
25．税务行政处罚的适用原则是什么？ 22
26．纳税人享有哪些权利？应承担哪些义务？ 24
27．税务机关的职责是什么？ 25
28．对纳税人、扣缴义务人违反税法行为的应如何进行行政处罚？ 26
29．对税务人员违犯税法行为的应如何进行行政处罚？ 27
30．税务行政处罚与税务刑事处罚的区别是什么？ 28
31．发生税务争议应当如何处理？ 29
32．什么是犯罪？其特征是什么？ 30
33．什么是犯罪构成？其特征是什么？ 31
34．危害税收征管罪的构成要件是什么？ 32
35．《刑法》确定了哪些罪名是危害税收征管罪？ 33
36．什么是偷税罪？偷税罪有哪些特征？犯偷税罪要受到什么处罚？ 34
37．什么是抗税罪？抗税罪有哪些特征？犯抗税罪要受到什么处罚？ 35
38．什么是逃避追缴欠税罪？逃避追缴欠税罪有何特征？逃避追缴欠税罪要受到什么处罚？ 36
39．什么是骗取出口退税罪？骗取出口退税罪有何特征？犯骗取出口退税罪要受到什么处罚？ 37
40．什么是虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪？其有何特征？犯了虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪要受到什么处罚？ 38
41．什么是伪造、出售伪造的增值税专用发票罪？其有何特征？犯伪造、出售伪造的发票罪要受到什么处罚？ 39
42．什么是非法出售增值税专用发票罪？其有何特征？犯非法出售增值税专用发票要受到什么处罚？ 40
43．什么是非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪？其有何特征？犯非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪要受到什么处罚？ 42
44．什么是非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪？其有何特征？犯非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪应受到什么处罚？ 43
45．什么是盗窃（发票）罪？其有何特征？犯盗窃（发票）罪要受到什么处罚？ 44
46．什么是诈骗（发票）罪？诈骗（发票）罪有何特征？犯诈骗（发票）罪应受到什么处罚？ 45
47．什么是渎职罪？渎职罪有何特征？ 46
48．什么是循私舞弊不征、少征税款罪？其有何特征？犯循私舞弊不征、少征税款罪的要受到什么处罚？ 47
49．什么是循私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪？其有何特征？犯循私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的要受到什么处罚？ 48
50．涉税犯罪的税款追缴应当遵循哪些法定程序？ 49
51．什么是刑事责任？刑事责任有哪些特征？ 49
52．什么是行政处罚？行政处罚的基本原则是什么？行政处罚的种类有哪些？ 50
53．如何设定行政处罚？ 50
54．法律对行政处罚的实施机关是怎样规定的？ 52
55．行政处罚的法定条件是什么？ 53
56．行政处罚简易程序的含义是什么？ 53
57．行政处罚简易程序的基本内容是怎样规定的？ 55
58．行政处罚一般程序有何特点？ 55
59．如何制作行政处罚书？ 56
60．什么是听证程序？ 57
61．行政处罚法对举行听证的范围是如何规定的？ 57
62．为什么限制人身自由的行政处罚不能进行听证？ 58
63．听证一般要经过哪些程序？ 59
64．为什么在行政复议和行政诉讼中不停止行政处罚的执行？ 60
65．行政处罚强制执行的行政机关有哪些？ 61
66．行政处罚强制执行措施有哪几种？ 62
67．行政机关对没收的违法所得、非法财物及所罚款项如何处理？ 63
68．行政处罚的法律责任有哪几种？ 64
69．《行政处罚法》规定在何种情况下对主管人员和责任人员给予行政处分？ 65
70．《行政处罚法》规定在何种情况下行政机关承担行政赔偿责任？ 67
71．《行政处罚法》规定在何种情况下对行政机关工作人员追究刑事责任？ 68
72．什么是行政诉讼？ 68
73．人民法院主管的行政诉讼案件有哪些？无权受理的有哪些？ 69
74．在行政诉讼中法律为什么规定行政机关负主要举证责任？ 70
75．为什么在行政诉讼中起诉一般不停止行政处理的执行？ 71
76．行政诉讼案件起诉的条件是什么？ 72
77．什么是行政附带民事诉讼？ 73
78．行政执行的根据有哪些？ 73
79．人民法院审理行政案件为什么不适用调解原则？ 74
80．实施行政行为的机关撤销，因该行政行为提起行政诉讼的被告是谁？ 75
81．因行政机关委托某一组织所作的具体行政行为发生行政诉讼的被告是谁？ 76
82．怎样撰写行政诉讼状？ 76
83．人民法院宣判前，是否允许被告改变其所作的具体行政行为？ 77
84．公民、法人或者其他组织要求行政机关赔偿的应该怎样提出？ 78
85．《行政诉讼法》对外国人参加我国的行政诉讼是怎样规定的？ 79
86．什么叫行政复议？ 81
87．行政复议与行政诉讼的共性和区别是什么？ 81
88．行政复议有哪些基本原则？ 82
89．什么是一级复议制原则？ 82
90．哪些事项可以申请行政复议？哪些事项不能申请行政复议？ 83
91．行政复议被申请人的条件是什么？ 84
92．行政复议中规定举证责任的承担及其意义是什么？ 85
93．行政复议申请的概念和条件是什么？ 86
94．复议决定的种类有哪些？ 87
95．行政复议机关审理复议案件的依据是什么？ 88
96．什么是国家赔偿？国家赔偿有何特征？ 89
97．国家赔偿责任的构成要件是什么？ 90
98．什么是行政赔偿？什么是刑事赔偿？ 91
99．进行行政赔偿的范围是怎样划定的？ 91
100．什么是追偿？ 92
101．如何确定行政赔偿请求人、行政赔偿义务机关？ 92
102．什么是避税？ 93
103．避税有哪些方法？ 94
104．什么是反避税？反避税有哪些特点？ 97
105．国内的反避税的方法和措施有哪些？ 98
106．国际反避税的方法有哪些？ 100
第二章 增值税及税收的免、抵、退 101
107．什么是增值税？它有什么特点？ 101
108．我国新的增值税制与原增值税相比有哪些特点？ 102
109．增值税的主要作用有哪些？ 104
110．增值税的纳税人包括哪些？ 105
111．增值税的征税范围包括哪些？ 105
112．增值税的税率有几档？ 106
113．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业生产销售的预制构件如何纳税？ 107
114．哪些行为应当视同销售货物征收增值税？ 108
115．适用于13％低档税率的货物具体有哪些？ 108
116．什么是增值税小规模纳税人？小规模纳税人如何计算增值税？ 113
117．怎样区别增值税一般纳税人与小规模纳税人？ 115
118．什么是增值税一般纳税人？增值税一般纳税人如何计算应纳税额？ 115
119．什么是销项税额？如何确定销售额？ 116
120．什么是进项税额？准予抵扣的进项税额有哪些？ 117
121．准予计算增值税进项税额的运费的范围和金额是如何规定的？ 118
122．什么是混合销售行为？应如何计算应纳税额？ 119
123．从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输应如何计税？ 120
124．纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务应当如何计税？ 120
125．哪些进项税额不允许抵扣销项税额？ 120
126．纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程），应如何计算不得抵扣进项税？ 122
127．兼营免税、减税项目的，应如何计算纳税？ 122
128．哪些项目免征增值税？ 123
129．纳税人销售货物或应税劳务，价格明显偏低（包括有视同货物销售行为，无销售额的），应如何处理？ 124
130．增值税纳税义务发生时间是如何规定的？ 125
131．增值税的纳税地点是如何确定的？ 126
132．进口货物如何计算增值税？ 126
133．什么叫起征点？增值税起征点是如何规定的？ 127
134．“混合销售行为”与“兼营非应税劳务”有何区别？ 127
135．什么是代销业务？如何计征增值税？ 128
136．什么是代购业务？如何计征增值税？ 128
137．货物期货应当如何计算交纳增值税？ 128
138．商业企业销售的削价商品如何征税？ 129
139．一般纳税人生产的哪些货物可按简易办法征税？ 129
140．企业自产自用的货物应如何计税？ 130
141．纳税人发生的销货退回或销售折扣、折让应如何处理？ 131
142．纳税人采取以旧换新、以物易物、还本销售等方式销售货物的如何计算征收增值税？ 132
143．对企业购进货物发生的进项税额申报抵扣的时间是如何规定的？ 133
144．免税货物恢复征税后，免税期间的进项税额应如何处理？ 134
145．随同产品销售的包装物如何计征增值税？ 134
146．纳税人采取折扣方式销售货物的应如何确定销售额？ 135
147．增值税的纳税期限是如何规定的？ 135
148．在申报抵扣进项税额时，如何界定固定资产的范围？ 136
149．销售罚没物品应如何征收增值税？ 136
150．纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售货物的应如何征税？ 137
151．查出纳税人税改前的偷漏税应如何处理？ 137
152．军队、军工系统所属单位如何计征增值税？ 138
153．军队物资供应机构销售货物的应如何纳税？ 139
154．对电力产品如何计算增值税？ 140
155．对电力企业收取的各种价外费用应如何征税？ 142
156．一般纳税人认定的基本条件有哪些？ 142
157．一般纳税人的认定需要哪些手续？ 143
158．在增值税一般纳税人检查中，对违反专用发票使用规定的，应如何处理？ 144
159．对符合一般纳税人条件的企业，不申请办理一般纳税人手续的，应如何处理？ 145
160．增值税一般纳税人如何进行纳税申报？ 145
161．什么是增值税专用发票？主要包括哪些内容？ 147
162．如何使用和管理增值税专用发票？ 148
163．一般纳税人使用电子计算机开具增值税专用发票，必须符合哪些条件？ 150
164．哪些情况不得开具增值税专用发票？ 150
165．税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票发生退货时应如何处理？ 151
166．什么是进货退出和索取折让证明单？ 151
167．由基建用货物转为生产用货物的应如何处理？ 152
168．固定业户临时外出经营的应如何使用增值税专用发票？ 153
169．享受减免的福利企业必须具备哪些条件？ 153
170．哪些产品或项目不得享受对民政福利企业的税收优惠政策？ 154
171．民政福利企业享受哪些税收优惠政策？ 154
172．享受税收优惠的校办企业有哪些范围及条件的限制？ 155
173．哪些产品和项目不得享受校办企业的优惠政策？ 156
174．对纳税人取得的虚开、代开增值税专用发票的应如何处理？ 157
175．如何确定纳税人的偷税数额？ 157
176．企业为他人虚开、代开增值税专用发票的应如何处罚？ 158
177．对建筑、安装企业销售的工程剩余材料应如何纳税？ 159
178．对国有粮食企业经营粮油业务免征增值税是如何规定的？ 159
179．出口货物“免、抵、退”的概念是什么？ 160
180．实行“免、抵、退”税管理办法的企业范围有哪些？ 161
181．实行“免、抵、退”税办法的出口货物范围有哪些？ 162
182．“免、抵、退”税办法从什么时间起开始执行？ 162
183．“免、抵、退”税的退税税种包括哪些？ 163
184．“免、抵、退”税的税率是如何规定的？ 163
185．“免、抵、退”税是如何计算的？ 166
186．企业如何进行“免、抵、退”税申报？ 167
187．进料加工复出口业务如何进行纳税申报？ 171
188．来料加工复出口业务的免税是如何规定的？ 175
第三章 消费税 178
189．什么是消费税？消费税的立法原则是什么？ 178
190．哪些消费品应缴纳消费税？ 179
191．消费税的纳税义务人有哪些？ 191
192．消费税有哪些计税方法？ 191
193．什么是消费税的计税销售额？ 192
194．生产应税消费品应如何计征消费税？ 192
195．如何确定应税消费品的数量？ 193
196．什么是委托加工的应税消费品？如何计征消费税？ 194
197．销售带包装应税消费品，应如何计征消费税？ 196
198．进口应税消费品应如何计征消费税？ 196
199．自产自用消费品应如何计征消费税？ 197
200．纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，其计税价格的核定权限是如何规定的？ 198
201．酒类产品征收消费税有哪些具体规定？ 198
202．如何确定烟类产品的计税标准？ 199
203．出口应税消费品发生退关时，如何计征消费税？ 200
204．纳税人销售应税消费品发生退货的，应如何处理？ 200
205．哪些消费品在计税时准予扣除外购消费品已纳的消费税税款？ 201
206．哪些项目可以免征消费税？ 202
207．工业企业从事应税消费品购销业务的如何征收消费税？ 202
208．消费税的纳税地点是如何规定的？ 203
209．消费税纳税义务发生的时间是如何确定的？ 203
210．消费税的纳税期限是如何规定的？ 204
211．消费税税率设计的原则是什么？其税率是多少？ 205
212．改为零售环节征收消费税的金银首饰的范围是如何规定的？税率是多少？ 207
213．金银首饰消费税的纳税人有哪些？ 207
214．金银首饰消费税的纳税环节及纳税义务发生时间是如何规定的？ 207
215．金银首饰消费税的计税依据是如何规定的？ 208
216．如何理解金银首饰的零售业务？ 209
217．如何划分金银首饰消费税的征免范围？ 209
218．金银首饰消费税的纳税地点是如何规定的？ 210
219．如何办理金银首饰消费税纳税人的认定？ 210
220．如何使用管理《金银首饰购货（加工）管理证明单》？ 211
第四章 营业税 213
221．什么是营业税？营业税有什么特点和作用？ 213
222．营业税的征收范围具体有哪些？ 214
223．营业税的纳税人有哪些？ 215
224．营业税的扣缴义务人有哪些？ 216
225．营业税税率是多少？ 217
226．如何理解在境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产 218
227．营业税纳税地点是如何规定的？ 218
228．纳税义务发生时间是如何规定的？ 219
229．营业税的营业额是如何确定的？如何计算应纳税额？ 220
230．在什么情况下税务机关有权核定纳税人的营业额？ 220
231．交通运输业营业税的征收范围是如何规定的？ 221
232．营业税对交通运输业计税营业额的计算有哪些特殊规定？ 222
233．建筑业营业税的征收范围如何确定？ 222
234．营业税对建筑业计税营业额的计算有哪些特殊规定？ 223
235．金融保险业营业税的征收范围如何确定？ 224
236．营业税对金融保险业计税营业额的计算有哪些特殊规定？ 226
237．邮电通信业营业税的征收范围如何确定？ 226
238．文化体育业营业税征税范围如何确定？ 228
239．营业税对演出业务计税营业额的计算有哪些特殊规定？ 229
240．营业税对娱乐业计税营业额的计算有哪些特殊规定？ 229
241．娱乐业营业税的征收范围如何确定？ 230
242．服务业营业税的征收范围如何确定？ 230
243．营业税对旅游业计税营业额的计算有哪些特殊规定？ 232
244．混合销售业务如何计算营业税？ 233
245．什么是不动产？销售不动产如何计征营业税？ 233
246．什么是无形资产？转让无形资产如何计征营业税？ 234
247．哪些项目免征营业税？ 235
248．对立法机关、司法机关、行政机关的收费，是否征收营业税？ 238
249．营业税的起征点是多少？ 238
250．营业税纳税期限是如何规定的？ 238
251．如何划分境内外保险业务？ 239
252．企业兼营不同业务应如何计征营业税？ 240
第五章 企业所得税 241
253．什么是企业所得税？其特点是什么？ 241
254．企业所得税的立法原则是什么？ 242
255．企业所得税的纳税人有哪些？ 243
256．企业所得税的税率是多少？ 244
257．如何确定企业应纳税所得额？ 245
258．企业的收入总额具体包括哪些？ 246
259．允许扣除的成本、费用、损失有哪些？ 247
260．什么是坏账损失？什么是坏账准备金？ 250
261．什么是呆账损失？什么是呆账准备金？ 250
262．呆账损失的审批权限是如何规定的？ 251
263．在计算应纳税所得额时，哪些项目不允许扣除？ 251
264．企业应纳税所得额与企业利润产生的差异应如何处理？ 252
265．什么是固定资产？固定资产如何计价？ 257
266．固定资产提取折旧的范围包括哪些？ 259
267．固定资产提取折旧的依据和方法是什么？ 259
268．哪些固定资产不能计提折旧？ 261
269．对亏损企业缴纳所得税有哪些规定？ 261
270．什么是无形资产？如何计价和摊销？ 262
271．什么是递延资产？递延资产如何摊销？ 263
272．如何确定企业所得税的纳税年度？ 264
273．企业所得税计税收入的实现是如何确定的？ 264
274．对企业自产自用产品、商品如何计算应纳税所得额？ 265
275．什么是计税工资？如何确定计税工资额？ 265
276．如何计算公益、救济性捐赠的扣除额？ 267
277．什么是存货？存货如何计价？ 267
278．什么是先进先出法？ 269
279．什么是加权平均法？ 270
280．什么是移动平均法？ 270
281．什么是后进先出法？ 271
282．什么是个别计价法？ 272
283．什么是境外所得？《企业所得税暂行条例》对此有何规定？ 273
284．企业清算如何缴纳企业所得税？ 274
285．什么是关联企业？如何确定关联企业的计税所得额？ 274
286．纳税人从联营企业分回的税后利润如何计算应补缴的所得税？ 276
287．税务部门查出企业以前年度所得应如何征收企业所得税？ 277
288．对企业减免的流转税如何征收所得税？ 277
289．金融保险企业发生的各种代办手续费，在计税时应如何扣除？ 278
290．金融保险企业以信贷资金用于购置固定资产发生的利息如何计征所得税？ 278
291．金融保险企业提取呆账准备金的范围是如何规定的？ 279
292．国税、地税系统征收所得税的范围是如何划分的？ 280
293．企业所得税有哪些优惠政策？ 281
294．减免企业所得税的审批权限是如何规定的？ 286
295．查出实行集中纳税的各汇缴成员企业和单位少计收入、多列成本，应如何处理？ 287
296．什么是汇兑损益？汇兑损益如何计算所得税？ 288
第六章 外商投资企业所得税及外国企业所得税 290
297．外商投资企业和外国企业所得税法的适用范围是如何规定的？ 290
298．非法人中外合作经营企业如何纳税？ 291
299．外商投资企业与内资企业再合营如何纳税？ 291
300．外商投资企业组成股份有限公司的应如何纳税？ 292
301．境外中资企业在中国境内设立分公司或分支机构如何纳税？ 292
302．外商投资企业和外国企业的征税范围是如何规定的，所适用的税率是多少？ 293
303．计算应纳税所得额应遵循的原则是什么？ 293
304．应纳税所得额是如何计算的？*294++305．税务机关如何核定应纳税所得额？ 295
306．企业清算所得是怎样计算的？ 295
307．纳税年度是如何规定的？ 295
308．亏损结转是如何规定的？ 296
309．投资所得的税务处理是怎样规定的？ 296
310．哪些业务可以分期确定其收入实现时间？ 296
311．收入为非货币方式如何确定收入额？ 297
312．如何区别销货退回，销货折让、折扣与销售费用？ 297
313．哪些支出不得列为成本、费用？*298++314．向总机构支付管理费是否准予列支？ 298
315．企业借款利息是否准予列支？ 299
316．交际应酬费的列支是如何规定的？ 299
317．工资福利费的列支是如何规定的？ 300
318．企业是否可以提取坏账准备？ 300
319．董事会费与董事费如何列支？ 301
320．企业职工培训费如何列支？ 302
321．汇兑损益如何处理？ 302
322．外国企业在国内设立营业机构在境外缴纳的所得税是否可以扣除？ 303
323．什么是固定资产？固定资产的计价标准是什么？ 303
324．固定资产改造的税务处理是如何规定的？ 304
325．固定资产提取折旧是如何规定的？ 304
326．固定资产是否可以加速折旧？ 306
327．承租固定资产的税务处理是如何规定的？ 307
328．怎样计算固定资产的转让收益？ 307
329．无形资产的计价标准是怎样规定的？应如何摊销？ 308
330．企业的存货计价标准是怎样规定的？ 309
331．筹办期的起止日期如何确定？发生在筹办期间的费用，应如何摊销？ 309
332．哪些企业属于关联企业？关联企业之间业务往来的原则是什么？ 310
333．企业与关联企业的业务如何申报？ 311
334．对关联企业转让定价怎样进行税务调整？ 312
335．外国企业在我国境内未设立机构、场所取得的利息包括哪些内容？ 313
336．对利息所得的减税、免税是怎样规定的？ 314
337．对特许权使用费的范围是怎样规定的？ 315
338．特许权使用费的免税、减税是怎样规定的？ 316
339．如何申报缴纳预提所得税？ 318
340．哪些企业减按15％的税率征收企业所得税？ 318
341．哪些企业减按24％的税率征收企业所得税？ 319
342．哪些企业享受“两免三减半”税收优惠政策？ 320
343．哪些企业可以定期享受减、免税的优惠待遇？ 321
344．定期减免税是如何计算的？ 322
345．清算所得是否适用定期减免税？ 323
346．经营期不足规定年限是否补征已减免税额？ 324
347．外国投资者是否可以享受再投资退税？ 324
348．地方所得税是否可以减免？ 325
349．在农、林、牧和边远地区举办外商投资企业可以享受哪些优惠政策？ 325
350．外商投资企业长期投资所得是否免税？ 325
351．哪些企业属于生产性企业？ 325
352．所得税的申报是如何规定的？ 327
353．外国企业在中国境内设立两个或者两个以上营业机构应如何申报纳税？ 327
354．所得税的缴纳期限是如何规定的？ 328
355．企业所得为外币的税款应如何计算？ 329
356．外币所得的退税是如何规定的？ 329
357．税法对企业的财务、会计制度以及账簿、凭证有何规定？ 330
358．外国企业在我国境内承包工程如何纳税？ 330
359．企业因增加税负而退税，其归属年度损益是如何规定的？ 331
360．对外商投资企业从事投资业务的税务处理是如何规定的？ 331
361．对外商投资企业在筹办期内取得的收入如何征税？ 333
362．企业收取会员费如何计征企业所得税？ 333
363．外商投资企业兼营生产性和非生产性业务的适用税收优惠是如何规定的？ 333
364．专业从事房地产开发经营的外商投资企业可否享受税收优惠待遇？ 334
365．对于外商投资房地产企业的实际经营期起始日期是如何规定的？ 335
366．企业预售房地产所取得的预收款，应如何征收企业所得税？ 335
367．对外商投资企业享受“两个密集型”企业税收优惠，具体手续如何办理？ 335
368．预提费用和准备金的列支是如何规定的？ 337
369．销售提成的列支是如何规定的？ 337
370．电力增容费的列支是如何规定的？ 338
371．土地使用费的年终余额如何处理？ 338
372．对外商投资企业摊派费用是如何处理的？ 338
373．对外商投资企业存货盘亏及毁损的处理是如何规定的？ 339
374．外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（股权）转让收益如何征收企业所得税？ 339
第七章 个人所得税 340
375．什么是个人所得税？其特点和作用是什么？ 340
376．个人所得税的纳税人有哪些？ 342
377．个人所得税的征税范围有哪些？ 343
378．个人所得税的税率是多少？ 343
379．什么是超额累进税率？按此种税率如何计算应纳税额？ 345
380．个人取得的外币收入如何计征个人所得税？ 347
381．个人取得的非货币收入是否缴纳个人所得税？ 347
382．工资、薪金收入如何计征个人所得税？ 348
383．企业购销人员联购联销提成收入应如何计算缴纳个人所得税？ 349
384．在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得如何征收个人所得税？ 349
385．纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红，如何征收个人所得税？ 350
386．对个体工商业户生产、经营所得如何征收个人所得税？ 351
387．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，如何征收个人所得税？ 352
388．对劳务报酬所得如何计征个人所得税？ 353
389．对稿酬所得如何计征个人所得税？ 353
390．对特许权使用费所得如何征收个人所得税？ 354
391．偶然所得包括哪些？对偶然所得应如何计征个人所得税？ 354
392．对利息、股息、红利所得如何计征个人所得税？ 355
393．对财产租赁所得，应如何计征个人所得税？ 356
394．财产转让所得，应如何计征个人所得税？ 357
395．哪些项目免征个人所得税？ 357
396．哪些项目可以申请减征个人所得税？ 359
397．个人所得税的纳税期限是如何规定的？ 359
398．个人所得税的纳税地点是如何规定？ 360
399．对从中国境外取得的所得，应如何计征个人所得税？ 361
400．个人所得税对境外税收抵免是如何规定的？ 361
401．单位或个人为纳税义务人负担税款的，应如何计算？ 362
402．纳税义务人在境内、境外分别取得工资、薪金所得，应如何计征个人所得税？ 365
403．两个以上的个人共同取得同一应税项目的所得，应如何计算纳税？ 365
404．对个人将其所得用于捐赠，应如何计征个人所得税？ 366
第八章 资源税、土地增值税、城镇土地使用税 367
405．什么是资源税？资源税有哪些特点？征收资源税的意义是什么？ 367
406．资源税的征税范围有哪些？ 368
407．资源税的纳税人是如何规定的？ 370
408．资源税的扣缴义务人是如何规定的？ 370
409．资源税的计税依据如何确定？ 371
410．资源税的税率（税额）是如何规定的？ 373
411．资源税纳税义务发生时间是如何确定的？ 385
412．资源税的纳税地点是如何规定的？ 385
413．如何计算资源税应纳税额？ 386
414．资源税的减免税项目有哪些？ 386
415．资源税的纳税期限是如何规定的？ 386
416．什么是土地增值税？征收土地增值税的作用是什么？ 387
417．土地增值税有哪些特点？ 387
418．土地增值税的纳税人有哪些？土地增值税的征收范围是如何规定的？ 388
419．土地增值税的计税依据是什么？ 389
420．土地增值税的扣除项目有哪些？ 389
421．土地增值税的税率是如何规定的？ 391
422．如何计算土地增值税税额？ 391
423．土地增值税有哪些免税规定？ 393
424．哪些情形应按照房地产评估价格征收土地增值税？ 393
425．纳税人如何申报缴纳土地增值税？ 394
426．个人转让住房如何征收土地增值税？ 394
427．对1994年1月1日前签订开发及转让的房地产如何征收土地增值税？ 395
428．地方政府要求房地产开发企业代收的费用应如何计征土地增值税？ 395
429．转让旧房如何确定扣除项目金额？ 396
430．已缴纳的印花税、契税可否在计征土地增值税时扣除？ 396
431．哪些情况免征土地增值税？ 397
432．评估费用在计算增值额时是否可扣除？ 397
433．纳税人成片受让土地使用权，分期开发转让，如何确定扣除项目？ 397
434．预售房地产所取得的收入是否申报缴纳土地增值税？ 398
435．如何理解“赠与”的含义？ 398
436．什么是土地使用税？其特点是什么？ 399
437．土地使用税的纳税人有哪些？其征收范围是如何规定的？ 399
438．土地使用税的计税依据是如何确定的？ 400
439．土地使用税税额是如何规定的？ 400
440．土地使用税减免范围是如何规定的？ 401
441．土地使用税的纳税期限是如何规定的？ 402
442．新征用的土地，如何缴纳土地使用税？ 403
443．土地使用税的纳税地点是如何规定的？ 403
444．对免税单位与纳税单位之间共同使用的土地应如何征收土地使用税？ 403
445．对基建项目在建期间是否征收土地使用税？ 404
446．对落实私房政策后已归还产权但房主尚未能收回房屋的用地，如何征免土地使用税？ 404
447．关于对企业的绿化用地可否免征土地使用税？ 405
448．对电力行业如何征免土地使用税？ 405
449．关于水利设施用地如何征免土地使用税？ 405
第九章 房产税 406
450．什么是房产税？有什么特点？ 406
451．房产税的纳税人有哪些？ 406
452．房产税的征税范围是如何规定的？ 407
453．房产与房屋附属设备是如何界定的？ 407
454．房产税的纳税地点是怎样规定的？ 408
455．房产税的计税依据是什么？ 408
456．房产税的税率和纳税期限是怎样规定的？ 408
457．哪些房产可免征房产税？ 409
458．对新建的房屋如何征收房产税？ 410
459．对清产核资中资产重估增值部分如何计征房产税？ 410
460．房地产开发公司建造的待出售房产在出售前是否征税？ 410
461．由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，有无减免税优待？ 411
462．对微利企业、亏损企业停产、撤销企业的房产应如何征收房产税？ 411
463．对纳税单位和个人出租的房产应如何征收房产税？ 412
464．对基建工地的临时性房屋如何征收房产税？ 412
465．对参加职工房改的宿舍应如何征收房产税？ 413
466．纳税人的房租收入征收房产税后，是否再征收营业税？ 413
第十章 车船使用税、固定资产投资方向调节税、印花税 414
467．车船使用税的纳税人有哪些？ 414
468．车船使用税的税额是如何规定的？ 414
469．哪些车船可免征车船使用税？ 416
470．车船使用税的纳税地点和纳税期限是如何规定的？ 416
471．车船计税吨位及挂车的税额如何确定？ 417
472．对拖拉机如何征收车船使用税？ 417
473．对客货两用汽车如何征收车船使用税？ 417
474．对哪些情况不能免征车船使用税？ 418
475．对专用汽车（改装车）是否征收车船使用税？ 418
476．新购置的车辆暂不使用应否征收车船使用税？ 419
477．车船承包后如何征税？ 419
478．停驶停航的车船，在停驶停航期间是否征税？ 419
479．对未办行驶执照而使用的车船是否征税？ 420
480．什么是固定资产投资方向调节税？具有哪些特点？ 420
481．固定资产投资方向调节税的纳税人有哪些？ 421
482．固定资产投资方向调节税的计税依据是什么？ 421
483．固定资产投资方向调节税的税率是多少？ 422
484．固定资产投资方向调节税缴纳方式是怎样规定的？ 422
485．固定资产投资方向调节税纳税人办理纳税手续的程序是怎样规定的？ 422
486．固定资产投资方向调节税的纳税地点是怎样规定的？ 423
487．固定资产投资方向调节税的征收方式是怎样规定的？ 423
488．固定资产投资方向调节税有哪些处罚规定？ 424
489．对危房投资如何征收固定资产投资方向调节税？ 425
490．对城乡房地产公司如何征收固定资产投资方向调节税？ 425
491．治理污染搬迁的非生产性投资如何征收固定资产投资方向调节税？ 426
492．对个人修建营业性房屋是否征收固定资产投资方向调节税？ 426
493．固定资产投资企业变更经济性质后，如何征收固定资产投资方向调节税？ 426
494．对各种形式的集资建房项目，如何征收固定资产投资方向调节税？ 427
495．对建造各类培训中心，如何征收固定资产投资方向调节税？ 427
496．对装饰装修工程，如何征税？ 427
497．对联建项目如何征收固定资产投资方向调节税？ 428
498．对军队、武警对外经营项目，如何征收固定资产投资方向调节税？ 428
499．对安居工程，如何征收固定资产投资方向调节税？ 429
500．对以住房基金建房，如何征收固定资产投资方向调节税？ 429
501．对企业办的文化设施，如何征收固定资产投资方向调节税？ 429
502．对利用“三废”的生产性投资项目，如何征收固定资产投资方向调节税？ 430
503．固定资产投资方向调节税有关扣除项目的扣除次序是如何规定的？ 430
504．什么是印花税？ 430
505．印花税的纳税人有哪些？ 430
506．印花税的征税范围包括哪些？ 431
507．印花税的计税依据和税目税率是怎样规定的？ 432
508．印花税有哪些免税规定？ 432
509．印花税的征收方式是怎样规定的？ 433
510．印花税的纳税环节是怎样规定的？ 433
511．产权转移书据如何贴花？ 433
512．载有两个或两个以上适用不同税目税率的凭证如何贴花？ 434
513．按金额比例贴花的应税凭证未注明金额的应如何贴花？ 434
514．应纳税凭证所载金额为外国货币，应如何缴纳印花税？ 434
515．应纳税凭证粘贴印花税票后如何注销？ 434
516．对违反缴纳印花税规定的应如何处罚？ 435
517．对由受托方提供原材料的加工、定作合同，如何贴花？ 435
518．对货物运输单、仓储保管单、财产保险单、银行借据等单据，是否需要贴花？ 435
519．不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花？ 436
520．对借款合同贴花是怎样规定的？ 436
521．对保险合同如何贴花？ 437
522．对技术合同如何征收印花税？ 438
523．对货运凭证如何征收印花税？ 439
524．对有经营收入的事业单位使用的账簿如何贴花？ 440
525．房地产管理部门与个人订立的租房合同，应否贴花？ 440
526．运输部门承运快件行李、包裹开具的托运单据，是否贴花？ 440
527．什么是副本视同正本使用？ 440
528．对会计核算采用以表代账的，应如何贴花？ 441
529．跨地区经营的分支机构，其营业账簿应如何贴花？ 441
530．对微利、亏损企业，可否减免税？ 441
531．使用计算机记账，如何贴花？ 441
532．对办理借款展期业务使用的借款展期合同是否贴花？ 442
533．代理单位与委托单位签订的代理合同，是否属于应税凭证？ 442
534．对外商投资企业的订单、要货单，如何征收印花税？ 442
第十一章 税务稽查 444
535．什么是税务稽查？ 444
536．税务稽查有什么特征？ 445
537．税务稽查的基本任务是什么？如何保证税务稽查任务的实现？ 445
538．税务稽查的主要内容有哪些？ 448
539．税务稽查权是如何设定的？ 448
540．税务机关在税务检查时有哪些义务？ 450
541．税务稽查应当遵循哪些基本原则？*450++542．税务稽查的种类有哪些？ 452
543．税务稽查对象如何确定？ 453
544．设置税务稽查的一般程序和简易程序的意义是什么？ 455
545．划分一般程序和简易程序的标准是什么？ 456
546．税务稽查管辖是如何规定的？ 456
547．税务稽查实施有哪些步骤和方式？ 458
548．税务稽查报告应当包括哪些内容？ 459
549．税务稽查审理应当审理哪些内容？ 460
550．《税务处理决定书》应当包括哪些内容？ 461
551．税务处理决定应如何执行？ 462
552．税务稽查人员实施税务稽查有什么基本要求？ 462
553．什么叫税收保全措施？税收保全措施的法律依据是什么？ 463
554．税法是怎样规定税务行政强制执行范围的？有何特点？ 464
555．采取税务行政强制执行措施时应注意哪些问题？ 466
556．应当立案查处案件的标准是如何规定的？ 467
557．经稽查发现有问题的应如何处理？ 468
558．对经稽查未发现问题的应如何处理？ 468