目 录 1
第一编 绪论 1
第一章 公司创立、经营、合并、分立、清算中涉及的财会和纳税实务概要 1
第一节 研究公司财务和税制的必要性 1
第二节 公司创立的财务和税务 2
第三节 公司经营的财务和税务 4
第四节 公司改组的财务和税务 4
第五节 本章小结 6
第二章 企业、法人和公司 6
第三章 所得税和公司（法人）税 10
第一节 所得税是现代市场经济国家的重要税种 10
第二节 公司税的目的和所得课税一体化 14
第四章 资本利得课税 19
第一节 概述 19
第二节 资本资产转让损益区别待遇的依据 19
第三节 资本利得与经营所得的界定 22
第四节 资本利得或损失的计算 29
第五节 资本利得的指数化问题 33
第五章 美国公司创立、合并、分立、清算的财务和纳税实务 36
第一节 美国国内收入法典中公司的定义 36
第二节 公司创立的财务和税务 37
第三节 公司分配的财务与税务 45
第四节 公司改组的财务和税务 49
第五节 公司赎买和清算的税务简介 59
第二编 我国公司创立、经营、合并、分立、清算的财务和税务 63
第一章 概述 63
第一节 企业所得税 63
第二节 对投资基金的征税 67
第三节 所得税会计 71
第四节 资产评估损益的处理 74
第一节 公司创立的法律规定 81
第二章 公司创立的财务与税务 81
第二节 出资股东的财务和税务 85
第三节 受资公司的财务和税务 87
第四节 现存企业改建为公司的财务和税务 89
第三章 我国公司分配的财务与税务 99
第一节 公司分配的财务 99
第二节 公司分配的税务 100
法规附录 102
第四章 我国公司合并、分立的财务与税务 116
第一节 我国公司合并与分立的法律 116
第二节 我国公司合并时的财务与税务 121
第三节 我国公司的合并财务报表 124
第四节 我国公司集团内部交易的处理 139
第五节 我国集团税制的建立与完善 141
法规附录 143
第一节 公司解散、清算的财务 158
第五章 我国公司清算的财务和税务 158
第二节 公司清算的税务 160
第三编 日本公司合并的财务和税务 162
第一章 日本公司合并的法律 162
第一节 公司合并的定义 162
第二节 公司合并的手续 163
第二章 日本公司合并的财务 175
第一节 合并条件和合并比率的决定 175
第二节 合并续存公司和消亡公司的决定 179
第三节 被合并法人最终营业年度的财务 182
第四节 被合并法人资产的接收 189
第五节 公司合并与有价证券的申报制度 194
第六节 公司合并与计算机 201
第三章 日本公司合并的税务 204
第一节 总论 204
第二节 合并法人的税务 207
第三节 被合并法人的税务 237
第四节 被合并法人股东的税务 250
第五节 公司合并的消费税 256
第六节 公司合并涉及的其他税收 258
第四编 日本公司分割的财务和税务 266
第一章 日本公司分割的法律 266
第二章 日本公司分割的财务 278
第一节 概述 278
第二节 公司分割的财务 283
第三节 公司分割后的财务管理 289
第三章 日本公司分割的税务 300
第一节 概述 300
第二节 分割公司的税务 304
第三节 子公司税务 335
第四节 公司分割与登记执照税等 345
第五节 公司分割的消费税 346
第五编 公司的清算 352
第一章 日本公司清算的法律 352
第一节 总论 352
第二节 清算公司的机构 353
第三节 清算事务 354
第四节 股份公司的特别清算 356
第五节 外国公司的清算 358
第二章 公司清算的财务 359
第三章 公司清算的税务 379
第一节 对解散法人的课税概要 379
第二节 解散法人的清算所得 381
第三节 解散公司的股东的税务 388
第四节 解散公司的债权者的法人税务 389
第五节 公司解散和诸税 390
第一章 日本公司重组（更生）的法律 392
第六编 日本公司的重组（更生）的财务和税务 392
第二章 日本公司重组（更生）的财务 400
第三章 公司更生的税务问题 407
第一节 总论 407
第二节 更生公司的税务 407
第三节 更生公司的法人股东的税务 409
第四节 更生公司债权法人的税务 410
第七编 公司合并、分割与禁止垄断法 413
第一章 公司的合并与禁止垄断法 413
第一节 公司合并的限制 413
第二节 合并申报手续和审查基准 416
第二章 公司的分割与禁止垄断法 423
第三章 对垄断状态的限制 424
第四章 对公司持有股份的限制 429
第一节 大规模事业公司的股票持有总额的限制 429
第二节 一般事业公司的股票持有的限制 431
第三节 金融机关的股票持有的限制 434
第四节 公司以外者持有股份的限制 436
第五节 持股公司与禁止垄断法 436
第五章 董事兼任的限制 437
第八编 各国集团税制 438
第一章 各国企业集团税制概要 438
第一节 各国企业集团税制的各种形态 438
第二节 美国的合并纳税制度 444
第三节 法国的合并纳税制度 445
第四节 荷兰的合并纳税制度 446
第五节 英国的企业集团税制 447
第六节 德国的机关制度 447
第七节 各国制度主要差异的比较 448
第二章 企业集团税制的论点 449
第一节 企业集团税制的结构和问题 449
第二节 少数股东损益和利害关系之调整 450
第三节 美国合并纳税制度的特点 451
第四节 欧洲四个国家企业集团税制的特点 453
第五节 加入、退出集团时的调整 454
第六节 内部交易损益的消弭 455
第七节 日本合并纳税制度研究论点 456
第三章 美国的合并纳税制度 458
第一节 背景和概要 458
第二节 美国合并纳税制度的结构 462
第三节 主要个别事项 468
第四章 法国的合并纳税制度 477
第一节 背景和概要 477
第二节 法国企业集团合并纳税制度的结构 478
第三节 主要的问题 484
第五章 荷兰的合并纳税制度 485
第一节 背景与特征 485
第二节 制度的结构 487
第一节 背景与概要 492
第六章 英国的企业集团税制 492
第二节 集团救济（优惠）制度 493
第三节 资本利得 496
第四节 集团公司间的分红及利息 497
第五节 其他 497
第七章 德国的机关制度 498
第一节 背景和概要 498
第二节 机关制度的结构 499
第三节 股份法和机关制度 502
第八章 日本企业对集团税制的看法 505
第九编 美国合并纳税制度详解 511
第一章 企业集团内公司间损益的递延 511
第一节 合并集团内的公司间交易 511
第二节 卖主、买主成员公司计入损益年度的特例 512
第三节 递延性公司间交易的递延 513
第四节 折旧资产递延损益的确认 514
第五节 分期付款债券和分期付款销售的递延损益的确认 515
第六节 有关买卖处分等递延损益的确认 516
第七节 资产持有期的计算 517
第八节 旧税法细则中的消去方式 517
第九节 小结 518
第二章 存货资产调整（修正）的处理 519
第一节 期初库存额的课税所得的加算 519
第二节 合并申报各年度中存货资产修正的增减计算 520
第三节 其他集团取得时的库存存货资产修正额的继承 522
第四节 由同一集团的成员取得特定公司时的存货资产修正额的继承 522
第五节 库存存货资产修正的论据和有关问题 522
第六节 小结 523
第三章 公司间股息分红和其他分配的处理 523
第一节 公司间股息分红的消去 523
第三节 通过股份注销偿还的公司间分配 524
第二节 非股息分红性质的公司间分配 524
第四节 分配法人损益的处理 525
第五节 小结 525
第四章 公司间债券损益的递延 526
第一节 债券损益的递延 526
第二节 递延损益的实现 526
第三节 非课税交换债券损益的递延 526
第四节 取得集团公司递延损益的继承 527
第五节 小结 527
第五章 隐含（内在）扣除的限制 527
第一节 隐含扣除的机能 527
第二节 隐含（内在）扣除的定义 528
第三节 隐含（内在）扣除的限制 528
第四节 小结 529
第六章 合并亏损（纯事业损失）的处理 530
第一节 亏损金发生年度的相抵 530
第二节 合并亏损金的弥补 531
第三节 合并亏损金向个别申报年度的弥补 534
第四节 小结 535
第七章 合并课税所得的计算 536
第一节 合并课税所得的计算要素 536
第二节 个别课税所得的计算 537
第三节 矿山开发费的扣除限额 537
第四节 合并计算项目 537
第五节 小结 539
第八章 合并让渡所得（损失）的计算 539
第一节 资本利得和资本损失 539
第二节 合并纳税申报书中的让渡所得、损失 540
第三节 小结 541
第九章 合并租税债务的计算 542
第一节 适用税率 542
第二节 合并投资税额抵免（扣除） 542
第三节 合并外国税额抵免 544
第四节 合并预缴纳税 546
第五节 小结 547
第十章 合并特别税的种类和计算 548
第一节 合并私人控股公司税 548
第二节 合并留存收益税 549
第三节 合并最小税 550
第四节 小结 550
第十一章 合并租税债务的分配 551
第一节 两种分配规则 551
第二节 通常分配法 551
第三节 代替法 554
第四节 小结 557
第十二章 亏损金租税节约效果的分配 558
第一节 合并纳税申报中子公司少数股东所受影响 558
第二节 有关租税节约额分配的判例 558
第三节 租税节约额分配的财务报表的反映 560
第十三章 利润和利润公积金的计算 561
第一节 利润和亏损的概念 561
第四节 小结 561
第二节 合并纳税申报书中利润的计算 562
第三节 小结 563
第十四章 投资价额修正的处理 564
第一节 投资价额修正的概要 564
第二节 投资价额修正的目的 564
第三节 投资价额修正的要素 565
第四节 投资价额修正的适用 567
第五节 阶层子公司股份的修正 568
第六节 视同股息（推定股息） 569
第七节 处分子公司股份时的修正 569
第八节 限制分红优先股的修正 570
第九节 小结 570
第二节 超过亏损金向所得的返还退税 571
第十五章 超过亏损的处理 571
第一节 超过亏损金的概念 571
第三节 其他减少投资股份价额的选择 572
第四节 子公司股份的处分 572
第五节 连锁的所有关系 573
第六节 集团内子公司股份的让渡 573
第七节 子公司的非课税清算和组织变更 573
第八节 集团被收购 574
第九节 小结 574
第十六章 子公司股份的处分 575
第一节 子公司股份的处分盈亏的计算 575
第二节 小结 577
第十七章 合并纳税申报书和财务各表中税金列示 577
第一节 选择合并纳税申报书的反映 577
第二节 合并和租税效果 577