一、企业所得税的征税范围 1
1．什么是企业所得税 1
2．企业所得税有哪些特点 1
3．怎样确定企业所得税的征税对象 3
4．怎样确定企业所得税的纳税义务人 4
5．事业单位和社会团体怎样缴纳企业所得税 6
6．独立经济核算的企业和组织应具备哪些条件 8
7．汇总缴纳企业所得税有何规定 9
8．怎样确定金融、保险企业所得税的纳税人 10
9．保险企业怎样缴纳企业所得税 11
11．城市合作银行怎样缴纳企业所得税 12
10．对中国农业发展银行有何政策规定 12
12．怎样确定金融、保险企业所得税征收和管理的范围 13
13．农村合作基金会是否属于金融企业 13
14．铁路部门所属企业怎样缴纳企业所得税 14
15．交通部门所属企业怎样缴纳企业所得税 15
16．电力工业部门所属企业怎样缴纳企业所得税 16
17．小水电厂、小火电厂怎样缴纳企业所得税 17
18．电力部门收取的供配电贴费是否征收企 业所得税 18
19．中国民航总局所属企业怎样缴纳企业所 得税 18
20．邮电部所属企业怎样缴纳企业所得税 19
21．邮电系统农村话务所得怎样缴纳企业所 得税 20
22．军队企业怎样缴纳企业所得税 20
24．对军队企业所得税怎样进行征收、管理 21
23．军队企业应该怎样界定 21
26．军工企业是否要征收企业所得税 23
27．怎样确定外贸企业所得税的纳税人 23
25．武警部队开展生产、经营怎样缴纳企业 所得税 23
28．劳改、劳教企业怎样缴纳企业所得税 24
29．烟草企业怎样缴纳企业所得税 24
30．怎样确定农口企业所得税的纳税人 25
31．森工企业、林场、苗圃怎样确定企业所得税的纳税人 26
32．内资渔业企业从事捕捞业务怎样缴纳企业所得税 26
33．农垦农工商总公司下属单位怎样缴纳企业所得税 27
35．国家储备局系统第三产业怎样缴纳企业所得税 28
36．大型企业集团怎样缴纳企业所得税 28
34．国有粮食商业企业怎样缴纳企业所得税 28
37．对企业租赁经营怎样征收企业所得税 30
38．省属企事业单位怎样缴纳企业所得税 30
39．怎样确定省属企业或组织的范围 31
40．省属企业与中央及地方所属企业联营怎样缴纳企业所得税 31
41．中央与地方所属企业联营怎样缴纳企业所得税 32
二、企业所得税的计算 33
42．怎样确定企业所得税应纳税所得额 33
43．收入总额包括哪些项目 33
44．生产、经营收入包括哪些内容 33
45．财产转让收入包括哪些内容 34
48．特许权使用费收入包括哪些内容 35
46．利息收入包括哪些内容 35
47．租赁收入包括哪些内容 35
49．股息收入包括哪些内容 36
50．其他收入包括哪些内容 37
51．怎样计算工业企业所得税应纳税额 37
52．怎样计算商品流通企业所得税应纳税额 38
53．纳税人发生的外币业务怎样处理 38
54．纳税人发生的汇兑损益怎样处理 40
55．怎样确认销售或营业收入的实现 40
56．企业内部使用的产品、商品应怎样确定其收入 41
57．企业承接来料加工、装配业务而节约的材料怎样处理 41
59．企业收到补贴收入应怎样处理 42
58．采用“以旧换新”方式销售产品应怎样确定销售收入 42
60．减免及返回的流转税应怎样处理 43
61．企业取得的出口退税款应怎样处理 43
62．对国债利息收入是否征收企业所得税 43
63．对铁路债券利息收入是否征收企业所得税 44
64．人民防空办公室收取的人防工程使用费怎样确定征免所得税 44
65．对体育彩票发行收入是否征收企业所得税 44
66．在建工程试运行收入应怎样处理 45
67．从联营企业分回的利润应怎样处理 45
68．企业对外投资分回的利润、股息、红利等投资收益应怎样处理 46
69．企业转让投资发生损益应怎样处理 46
70．无形资产转让收入应怎样处理 46
72．企业收取的各种价内外基金和收费应怎样处理 47
71．从经济特区和外商投资企业分回的利润 应怎样处理 47
73．对政府性基金（收费）收入应怎样处理 48
74．期货交易所收取的席位占用费和年会费 应怎样处理 48
75．股份公司取得的新股申购冻结资金利息 应怎样处理 49
76．固定资产变价收入应怎样处理 50
77．联营企业享受国家税收优惠，其分回的利润应怎样处理 50
78．对口支援三峡库区分回的利润应怎样处理 51
79．来源于中国境外的所得应怎样征收企业所得税 51
80．纳税人的清算所得应怎样处理 55
81．哪些项目在计算企业所得税应纳税所得 额前允许扣除 55
83．管理费用的开支范围有哪些 56
82．企业的期间费用包括哪些内容 56
84．销售费用的开支范围有哪些 59
85．财务费用的开支范围有哪些 59
86．企业在筹建期发生的开办费怎样扣除 59
87．纳税人存货的入帐价值怎样确定 60
88．纳税人发出的存货怎样计价 61
89．什么是先进先出法 61
90．什么是后进先出法 62
91．什么是加权平均法 62
92．什么是移动平均法 63
93．贷款利息支出怎样扣除 63
96．工资性支出怎样扣除 64
95．已交付使用的固定资产借款利息怎样处理 64
94．逾期还款加收的罚息支出怎样处理 64
97．计税工资的口径怎样掌握 65
98．实行工效挂钩的企业的工资怎样扣除 65
99．饮食服务企业的提成工资怎样扣除 66
100．事业单位的工资怎样扣除 66
101．对非银行金融机构的计税工资有何规定 67
102．期货经纪机构临时招聘人员的工资怎样扣除 67
103．事务所的工资支出怎样扣除 67
104．职工冬季取暖补贴、防暑降温费、劳动保护费支出怎样扣除 68
105．企业瞒报的个人收入怎样处理 68
107．企业已按工资总额计提的工会经费怎样处理 69
106．职工工会经费、福利费、教育经费怎样扣除 69
108．公益性、救济性捐赠怎样扣除 70
109．对文化事业的捐赠怎样处理 71
110．税务机关查增的所得额能否作为计算捐赠的基数 73
111．业务招待费支出怎样扣除 73
112．代理进出口业务的招待费怎样扣除 74
113．企业支付给购货方的销售折扣怎样处理 75
114．职工养老保险金怎样扣除 75
115．待业保险基金怎样扣除 75
116．支付给职工的经济补偿金怎样扣除 75
120．固定资产租赁费怎样扣除 76
119．保险费用怎样扣除 76
118．向职工发放的住房补贴和住房困难补助怎样处理 76
117．企业缴纳的残疾人就业保障金怎样扣除 76
121．一次性收取或支付租赁费怎样处理 78
122．什么是坏帐损失 78
123．什么是坏帐准备金 78
124．纳税人提取的坏帐准备金怎样扣除 79
125．城市合作银行的呆帐损失怎样处理 80
126．未建立坏帐准备金的纳税人发生的坏帐损失怎样处理 80
127．已作处理的应收帐款以后又收回怎样处理 81
128．期货交易所和期货经纪机构提取的准备金怎样处理 81
129．各类事务所计提的职业风险金和事业发展基金怎样处理 81
132．纳税人资产盘亏、毁损的净损失怎样扣除 82
130．商品流通企业的商品削价准备金怎样扣除 82
131．转让固定资产的支出怎样扣除 82
133．非常损失包括哪些范围 83
134．在建工程发生报废、毁损怎样处理 83
135．支付给总机构的管理费怎样扣除 83
136．总机构提取管理费有何规定 83
137．纳税人上缴的行政管理费怎样扣除 87
138．对城镇集体企业主管部门行政管理费有何规定 88
139．城市合作银行提取的管理费怎样扣除 94
140．集团公司提取管理费有何规定 94
141．纳税人缴纳的行业会费怎样扣除 94
143．有关部门规定提取的管理费、准备金等怎样处理 95
142．事务所上缴的有关费用怎样扣除 95
144．企业缴纳的各种价内外基金（资金、附加）和收费怎样处理 96
145．企业向几个部门缴纳的行政管理费怎样处理 96
146．企业上缴的资金占用费怎样处理 96
147．中国外轮理货总公司所属企业总机构管理费怎样提取 97
148．期货交易所缴纳的监管费怎样处理 97
149．期货经纪机构和期货投资企业支付的会*员资格费、席位占用费和年会费怎样处理 97
150．全国供销合作总社理事会收取的行政管理费怎样处理 98
151．对供销社系统棉花检验费的提取、分配有何规定 98
152．私营企业上缴的工商管理费怎样处理 99
153．纳税人发生的年度亏损怎样处理 99
155．企业虚报和多报亏损怎样处理 100
154．怎样确定企业的亏损额 100
156．对原承包企业弥补亏损有何规定 101
157．分回的投资收益怎样弥补亏损 101
158．期货交易所实行会员制后怎样弥补亏损 101
159．固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销怎样扣除 102
160．什么是固定资产 102
161．什么是固定资产折旧 102
162．什么是平均年限法 103
163．什么是工作量法 103
164．什么是双倍余额递减法 103
165．什么是年数总和法 104
166．哪些固定资产应当提取折旧 104
168．固定资产怎样计价 105
167．哪些固定资产不得提取折旧 105
169．固定资产提取折旧的依据和方法是怎样规定的 106
170．什么是固定资产的折旧年限 107
171．工业企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的 107
172．运输企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的 109
173．商品流通企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的 111
174．施工房地产开发企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的 113
175．金融、保险企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的 116
176．旅游、饮食服务企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的 117
177．邮电通讯企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的 119
178．农业企业固定资产分类折旧年限是怎样规定的 121
179．流通企业非经营用房怎样确定折旧年限 124
180．商品流通企业自建的港口码头及厂（库）内基础设施怎样计提折旧 125
181．发生的固定资产修理费用怎样处理 126
182．促进企业技术进步，推进机器设备更新有何规定 126
183．鼓励企业加大技术开发费的投入有何政策优惠 127
184．企业联合进行技术开发有何政策规定 128
185．固定资产改良支出怎样处理 129
186．什么是在建工程 129
187．对在建工程的管理有哪些要求 129
188．无形资产怎样计价 130
189．纳税人的无形资产怎样摊销 130
190．什么是低值易耗品 131
191．什么是递延资产，它与待摊费用有何不同 131
193．什么是赔偿金 132
192．营业外收入和营业外支出包括哪些内容 132
194．什么是违约金 133
195．哪些项目支出不允许在计算所得税前扣除 133
196．什么是资本性支出 133
197．什么是无形资产受让、开发支出 134
198．哪些罚款和被没收财物的损失不允许税前扣除 134
199．各项税收的滞纳金罚金和罚款有哪些 134
200．为什么自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分税前不允许扣除 135
201．哪些捐赠支出不允许税前扣除 135
202．哪些赞助支出不允许税前扣除 135
204．哪些与取得收入无关的支出不允许税前扣除 136
203．粮食类白酒广告宣传费能否在税前扣除 136
205．不得抵扣的增值税进项税金能否在税前扣除 137
206．纳税人为其他独立纳税人提供担保等费用怎样处理 137
207．企业职工宿舍修理费怎样处理 137
208．企业所得税的税率怎样确定 137
209．哪些企业可以享受两档优惠税率 138
210．被查出以前年度所得怎样确定税率 138
211．金融、保险企业适用税率怎样确定 139
212．农村信用社的所得税税率怎样确定 139
213．在境外发行股票的股份制企业所得税税率怎样确定 139
214．对高新技术企业有哪些减免税优惠 141
215．区外高新技术企业怎样享受税收优惠 141
三、企业所得税的减免税优惠 141
216．怎样解释确认高新技术企业的有权部门 142
217．为农业生产产前、产中、产后服务的行业有哪些减免税优惠 142
218．对国有农口企事业单位有哪些减免税优惠 142
219．科研单位和大专院校取得的技术性服务收入有哪些减免税优惠 151
220．怎样认定享受税收优惠政策的科研单位 152
221．工程勘察设计单位改为企业后能否享受税收优惠 152
222．新办的咨询业、信息业、技术服务业有哪些减免税优惠 153
223．对宣传文化企业有哪些税收优惠 153
225．哪些新办“三产”可享受税收优惠 154
226．未列举的第三产业能否享受税收优惠 154
224．新办的交通运输业、邮电通讯业有哪些减免税优惠 154
227．企业利用“三废”为主要原料进行生产有哪些减免税优惠 155
228．《资源综合利用目录》有哪些项目范围 155
229．“老、少、边、穷”地区新办企业有哪些税收优惠 164
230．对乡镇企业东西合作示范项目有何税收优惠 164
231．企事业单位发生技术转让所得怎样征免所得税 165
232．企业遭受自然灾害，税收上有哪些照顾政策 165
233．对民政部门举办的福利生产企业有哪些减免税规定 166
234．怎样对民政福利企业减免税进行管理 167
235．对校办企业有哪些减免税规定 171
236．怎样对中、小学校办企业实行证书制度 172
237．党校办企业怎样享受税收优惠 173
239．校办企业免税部分怎样处理 174
240．对劳动就业服务企业减免税有哪些具体规定 174
238．校办设计研究院能否享受税收优惠 174
241．哪些企业可以享受劳动就业服务企业的税收优惠 176
242．国有企业为安置富余人员而兴办的企业能否享受税收优惠 176
243．怎样对劳服企业进行年检和管理 176
244．对工会办企业怎样实行税收优惠 179
245．乡镇企业用于补助社会性开支的费用怎样处理 181
246．乡镇企业的建农基金支出怎样处理 181
247．集团公司所属紧密层企业合并纳税后怎样享受税收优惠 182
248．对向大、中、小学生供应快餐、方便食品的企业怎样实行税收优惠 182
249．优势企业兼并亏损企业怎样享受税收优惠 182
253．企业资产评估增值怎样处理 183
252．对中国金币总公司怎样实行税收优惠 183
251．对贫困县的农村信用社怎样实行税收优惠 183
250．对有奖募捐发行收入怎样实行税收优惠 183
254．企业在清算期内能否享受税收优惠 184
255．有条件享受多种减免税政策时怎样处理 184
256．哪些企业可以作为“新办企业”享受税收优惠 184
257．怎样掌握减免税的执行期限 185
258．有特殊原因的新办企业“开业之日”怎样确定 185
259．怎样理解“主管税务机关”的执行口径 185
260．纳税人怎样申请减免企业所得税 186
四、企业所得税的其他规定 191
261．怎样加强企业所得税的征收、管理工作 191
262．纳税人应怎样填报企业所得税纳税申报表 194
264．怎样控制企业所得税核定征收范围 206
263．纳税人不能正确计算应纳税所得额怎样处理 206
266．地方政府制定的减免税政策怎样处理 208
265．财务处理办法与税收处理办法不一致怎样处理 208
267．原实行承包办法的企业怎样缴纳所得税 209
268．什么是关联企业 209
269．纳税人与关联企业的业务往来应当怎样处理 209
270．纳税人在被检查中发现的问题怎样处理 210
271．纳税人应计未计、应提未提的费用怎样处理 211
272．纳税人实际经营期不满1年怎样计算应纳税款 211
273．怎样确定企业所得税的纳税地点 212
274．怎样确定建筑安装企业所得税的纳税地点 212
275．纳税人应怎样缴纳企业所得税 214
278．纳税人在年终汇算清缴时对多预缴的税款怎样处理 215
276．第四季度所得税预缴期限怎样掌握 215
277．企业未按期预缴所得税怎样处理 215
279．对多预缴的所得税退库是否要经财政部门审核 216
280．纳税人在预缴所得税时少缴的税款能否作为偷税处理 216
281．怎样进行企业所得税的会计处理 216
282．实施企业所得税汇算清缴改革有哪些要求 222
五、外商投资企业和外国企业所得税 226
283．什么是外商投资企业和外国企业所得税 226
284．我国怎样行使税收管辖权 226
285．哪些是外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 227
286．外商投资企业和外国企业的征税范围有何不同 227
288．什么是外国企业在中国境内设立的机构、场所 228
287．什么是外商投资企业的总机构 228
290．中外合资企业与国内企业再合营怎样缴纳所得税 229
289．不组成企业法人的中外合作经营企业怎样缴纳所得税 229
291．什么是生产、经营所得和其他所得 230
292．什么是来源于中国境内的所得 230
293．外商投资企业和在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业的应纳税所得额怎样计算 231
294．企业的纳税年度怎样确定 232
295．确定企业的收入、成本、费用及损失应遵循什么原则 233
296．以分期收款方式销售产品应怎样确定销售收入 233
297．哪些项目可以按完工进度或完成的工作量确定销售收入 234
298．企业取得的收入如为非货币资产或权益应怎样确定其收入额 234
299．企业发生销货退回或销货折让（折扣）应怎样确定销售收入 234
301．企业收取的会员费怎样确定收入 235
300．中外合作经营企业采取产品分成方式的，怎样确定收入 235
302．在计算应纳税所得额时，哪些成本、费用、损失不得列支或者不得一次性列支 236
303．外商投资企业向有关部门支付的管理费能否税前列支 237
304．外国企业向总机构支付的管理费能否税前列支 237
305．企业借款利息怎样列支 238
306．企业的汇兑损益怎样列支 238
307．企业发生的交际应酬费怎样列支 239
308．企业职工的工资和福利费怎样列支 240
309．企业为雇员提存、支用的住房公积金应怎样列支 240
310．哪些企业可以计提坏帐准备 241
311．坏帐损失应怎样认定和列支 242
315．固定资产分为哪几类 243
314．固定资产怎样计价 243
312．用于中国境内的公益性、救济性捐赠怎样列支 243
313．什么是固定资产 243
316．怎样计算、提取固定资产折旧 245
317．融资租赁的固定资产怎样计算、提取折旧 246
318．什么是无形资产 246
319．无形资产怎样计价 246
320．无形资产怎样进行摊销 247
321．企业的存货怎样计价与核算 247
322．企业筹建期间的筹办费怎样确定和摊销 247
323．企业的董事会费、董事费怎样列支 248
326．外商投资企业收到的增值税、消费税、营业税超税负退税怎样缴纳所得税 249
325．外商投资企业投资于境内其他企业分得的利润是否计入本企业应纳税所得额 249
324．企业的职工培训费用怎样列支 249
327．企业转让财产所得怎样计算、缴纳所得税 250
328．企业转让股票（股权）的收益怎样计算、缴纳所得税 250
329．从事投资业务的外商投资企业怎样计算、缴纳所得税 251
330．从事医疗、教育行业的外商投资企业怎样计算、缴纳所得税 252
331．企业发包经营、出租经营怎样计算、缴纳所得税 253
332．从事房地产开发经营的外商投资企业的预收售房款怎样计算、缴纳所得税 256
333．外国企业在中国境内承包工程、提供劳务取得的收入怎样计算、缴纳所得税 257
334．外国企业接受中国境内企业委托或者与中国境内企业合作进行建筑、工程项目设计所取得的业务收入怎样计算、缴纳所得税 258
335．外国企业在中国境内提供管理业务所取得的收入怎样计算、缴纳所得税 259
337．外国企业常驻代表机构的纳税范围怎样界定 260
336．什么是外国企业常驻代表机构 260
338．外国企业常驻代表机构怎样计算、缴纳所得税 261
339．在中国（大陆）从事文艺、体育演出的外国及港、澳、台地区团体怎样计算、缴纳所得税 264
340．什么是外商投资企业和外国企业的关联企业 265
341．关联企业之间业务往来的计价原则是什么 266
342．关联企业之间业务往来不按独立企业原则作价的，应怎样调整 266
343．外商投资企业发生合并业务时，其所得税事项怎样处理 268
344．外商投资企业发生分立业务时，其所得税事项怎样处理 271
345．外商投资企业发生股权重组业务时，其所得税事项怎样处理 273
346．外商投资企业发生资产转让业务时，其所得税事项怎样处理 276
347．外商投资企业因合并、分立、股权重组而致内、外资股权比例不符合有关外商投资企业法律规定比例的，适用何种税收法律、法规 277
348．企业发生亏损怎样弥补 278
349．外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的，怎样确定应纳税所得额 279
350．外商投资企业和外国企业所得税税率是怎样规定的 281
351．外商投资企业设在我国境内和境外的分支机构，在汇总纳税时，怎样确定所得税适用税率 282
352．外商投资企业和外国企业所得税税额怎样计算 282
353．外商投资企业在中国境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时能否抵扣 284
354．外国企业在中国境内设立的机构、场所在境外缴纳的所得税税款，能否在该机构、场所应纳所得税税额中扣除 284
355．哪些企业应由税务机关核定利润率或收入额，确定其应纳税所得额 285
356．外商投资企业清算所得怎样计算、缴纳所得税 285
357．税法所说的经济特区包括哪些范围 285
358．税法所说的经济技术开发区包括哪些范围 286
359．税法所说的沿海经济开放区包括哪些范围 286
360．生产性外商投资企业包括哪些范围 286
361．哪些企业可以享受减按15％的税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠 288
362．哪些企业可以享受减按24％的税率缴纳外商投资企业和外国企业所得税的优惠 290
363．哪些企业可以享受定期减免外商投资企业和外国企业所得税的优惠 291
364．企业的经营期怎样确定 294
365．开始获利的年度怎样确定 294
366．外商投资企业按税法规定享受的免征、减征外商投资企业所得税的期限怎样计算 294
367．企业在筹办期取得的收入怎样缴纳外商投资企业所得税 295
368．外商投资企业兼营生产性和非生产性业务怎样享受税收优惠 295
369．什么是再投资退税 297
370．外国投资者申请再投资退税有何规定 297
371．外国投资者从中国境内企业取得的利润（股息）有哪些减免税优惠 298
372．外国企业取得的来源于中国境内的利息有哪些减免税优惠 299
374．外国企业取得的来源于中国境内的特许权使用费有哪些减免税优惠 300
373．外国企业取得的来源于中国境内的租金有哪些减免税优惠 300
375．对地方所得税有哪些减免税优惠 302
376．外商投资企业和外国企业所得税纳税申报的期限是怎样规定的 303
377．外商投资企业和外国企业在办理所得税纳税申报时，应报送哪些资料 303
378．外商投资企业在中国境内、外的分支机构怎样申报、缴纳所得税 305
379．外国企业在中国境内设立多个营业机构的，怎样合并申报、缴纳所得税 305
380．外商投资企业和外国企业收入和所得为外国货币的，怎样计算、缴纳所得税 306
381．外商投资企业和外国企业的会计凭证、帐簿应怎样设置 307
382．对外商投资企业和外国企业使用的发票及收款凭证有何规定 308
383．对外商投资企业和外国企业的税务检查有何规定 308
384．对外商投资企业虚报亏损怎样处理 308
385．外商投资企业和外国企业的财务会计制度与税收法规有不同规定的，应怎样处理 309