第一部分税收概论 1
一、税收概述 1
（一）税收的概念 1
（二）税收的本质属性 1
（三）税收的形式特征 1
（四）税收的社会属性 2
（五）国内外学者对税收概念的各种表述 3
二、税收的产生和发展 4
（一）税收的起源 4
（二）我国税收产生的历史过程 4
（三）税收的发展 4
（四）我国税收存在的客观必然性 6
（五）资产阶级学者对税收产生和发展的几种学说 7
三、税收的职能与作用 8
（一）税收职能与作用的概念及相互关系 8
（二）税收职能的基本内容 8
（三）税收基本职能之间的关系 9
（四）现阶段我国税收的作用 9
四、税收与经济的关系 11
（一）税收在社会产品分配体系中的地位 11
（二）税收与生产的关系 12
（三）税收与交换的关系 14
（四）税收与消费的关系 15
（五）税收经济杠杆 15
（六）税制结构同经济结构的关系 17
五、税收法律关系 18
（一）税法的概念及特征 18
（二）我国税法的形式和立法程序 19
（三）税法在法律体系中的地位 20
（四）税收法律关系 21
六、社会主义初级阶段的治税思想 23
（一）治税思想的含义 23
（二）确立社会主义初级阶段治税思想的依据 23
（三）社会主义初级阶段治税思想的基本内容 23
七、税收制度构成要素 25
（一）税收制度的概念 25
（二）税收要素和税制要素的含义及相互关系 25
（三）征税对象 25
（四）纳税人 26
（五）税率 26
（六）税目 27
（七）纳税环节 27
（八）纳税期限 27
（九）附加、加成和减税、免税 27
（十）违章处理 28
八、税制分类 28
（一）税制分类的意义 28
（二）税制分类的方法 28
九、税制建立的原则 30
（一）资产阶级学者关于税制原则的主要观点 30
（二）社会主义初级阶段税制建立的原则 32
十、我国税制的建立与发展 34
（一）1950年统一全国税政，建立新税制 34
（二）1953年修正税制 35
（三）1958年改革工商税制和统一全国农业税制 35
（四）1973年试行工商税 36
（五）1979年以来的全面税制改革 37
（六）我国税制的进一步改革完善 39
十一、税收负担与转嫁 41
（一）税收负担及度量标准 41
（二）影响税收负担的因素 42
（三）我国社会主义税收负担的原则 44
（四）社会主义税收负担转嫁问题 45
第二部分中国税制 51
一、对流转额的征税 51
（一）产品税 52
（二）增值税 70
（三）营业税 94
（四）关税 100
二、对所得额的征税 112
（一）国营企业所得税 113
（二）国营企业调节税 120
（三）集体企业所得税 123
（四）私营企业所得税 129
（五）城乡个体工商业户所得税 131
（六）个人收入调节税 135
（七）农（牧）业税 140
三、对资源的征税 148
（一）资源税 148
（二）盐税 151
四、涉外税收 156
（一）什么是涉外税收 156
（二）涉外税收的作用 157
（三）涉外税收体系 158
（四）工商统一税 158
（五）中外合资经营企业所得税 167
（六）外国企业所得税 171
（七）个人所得税 175
（八）经济特区和经济技术开发区税收 179
五、特定行为课税 181
（一）烧油特别税 181
（二）特别消费税 183
（三）建筑税 185
（四）奖金税 189
（五）国营企业工资调节税 193
（六）耕地占用税 195
六、地方税收 196
（一）屠宰税 197
（二）房产税 197
（三）车船使用税 198
（四）城镇土地使用税 200
（五）印花税 201
（六）城市维护建设税 203
（七）牲畜交易税 204
（八）集市交易税 205
（九）筵席税 205
（十）契税 206
第三部分税务管理 209
一、税务管理概论 209
（一）税务管理的概念 209
（二）税务管理的内容 209
（三）税务管理的研究对象 210
（四）税务管理的作用 210
（五）税务管理的原则 211
二、税务管理的形式 212
（一）税务管理的形式 212
（二）税务管理形式的改革 212
三、税务管理机构 214
（一）税务管理机构设置的原则 214
（二）现行税务管理机构的设置 214
（三）进一步改革完善税务管理机构的设想 215
四、税务管理体制 215
（一）建立税收管理体制的意义 215
（二）我国税收管理体制的发展演变 216
（三）现行税收管理体制 217
（四）现行税收管理体制的改革 217
（五）如何正确贯彻税收管理体制 218
五、税务立法 219
（一）税务立法的原则 219
（二）税务立法的权限 219
（三）税务立法的程序 219
六、税务司法 220
（一）税务司法的意义 220
（二）税务司法的原则 220
（三）税务司法的立案标准 220
（四）税务司法的方法 221
（五）税务司法应注意的问题 221
七、税务行政复议 222
（一）税务行政复议的概念 222
（二）税务行政复议的沿革 223
（三）税务行政复议的作用 223
（四）税务行政复议的程序 223
（五）税务行政复议值得注意的问题 224
八、税务行政诉讼 225
（一）税务行政诉讼的概念 225
（二）税务行政诉讼的原则 225
（三）税务行政诉讼的程序 225
九、税务违章处理 226
（一）税务违章处理的原则 226
（二）税务违章行为及处理 226
（三）税务违章处理的程序 227
十、税务登记 228
（一）税务登记的意义 228
（二）税务登记的范围和内容 228
（三）税务登记的基本要求 228
（四）税务登记的程序和方法 229
十一、纳税鉴定 229
（一）纳税鉴定的意义 229
（二）纳税鉴定的内容 229
（三）纳税鉴定的方法 230
（四）纳税鉴定的程序 230
（五）纳税鉴定的修改与补充 230
十二、纳税申报 230
（一）纳税申报的内容 231
（二）纳税申报的对象 231
（三）纳税申报的期限 231
十三、纳税辅导 231
（一）纳税辅导的内容和方法 231
（二）纳税辅导应注意的问题 231
十四、税款的征收方法 232
（一）自核自缴 232
（二）自报核缴 232
（三）查定征收 232
（四）定期定额 233
（五）代征代缴 233
（六）代扣代缴 233
十五、纳税资料档案化管理 233
（一）纳税资料档案化的意义 233
（二）纳税资料档案化的内容和基本要求 233
十六、纳税企业税务管理 234
（一）税企联系制度 234
（二）办税人员责任制度 234
（三）登记申报制度 234
（四）纳税制度 234
（五）代扣代缴税款制度 235
（六）企业纳税自查制度 235
（七）发票管理制度 235
（八）纳税资料积累制度 235
（九）纳税资料管理制度 236
十七、税收票证管理 236
（一）税收票证的种类 236
（二）税收票证的印制管理 237
（三）税收票证的领发管理 237
（四）票证填用管理 237
十八、发票管理 238
（一）发票管理的意义 238
（二）发票管理的范围 238
（三）发票的内容 239
（四）发票的印制和购领管理 240
（五）发票使用管理 240
（六）发票的收发与保管 241
（七）发票的检查 241
（八）发票管理的改革 242
十九、个体工商业户税收管理 242
（一）加强个体工商业户税收征管的重要意义 243
（二）个体工商业户税收基础管理 243
（三）个体工商业户税收管理的形式 244
（四）个体工商业户税收征收管理的方法 244
（五）加强个体工商业户税收管理的途径 246
二十、城乡集市贸易税收管理 248
（一）城乡集贸市场类型 248
（二）城乡集贸市场税收的范围和征管形式 248
（三）集市贸易税收管理的方法 249
二十一、减税与免税的管理 250
（一）减免税管理的类型 250
（二）减免税管理的原则 250
（三）目前减免税管理存在的问题 251
（四）加强减免税管理的途径 251
二十二、税务信息管理 252
（一）税务信息管理的意义 252
（二）税务信息的来源与分类 253
（三）税收信息的特点 253
（四）税务信息的处理和反馈 253
（五）税务信息的管理 254
（六）电子计算机在税务信息系统的开发与应用 255
二十三、税务系统思想政治工作 256
（一）思想政治工作的指导思想和主要内容 256
（二）思想政治工作的原则 256
（三）思想政治工作的方法 257
二十四、税务干部管理 258
（一）税务干部管理制度 258
（二）税务干部管理体制 259
二十五、税务干部素质 260
（一）税务干部应具备的政治素质 260
（二）税务干部应具备的业务素质 260
（三）税务干部的教育培训 261
二十六、建立税务公共关系系统 262
（一）税务公共关系系统的意义 262
（二）税务公共关系系统的主要活动 262
（三）税务人员应具备的公共关系才能 262
第四部分税务审计 265
一、税务审计概论 265
（一）税务审计的概念 265
（二）税务审计产生的客观必然性 265
（三）税务审计的内容 266
（四）税务审计的形式 267
（五）纳税审计的方法 267
（六）纳税审计的步骤 270
（七）纳税审计的基本技能 271
二、产品税的纳税审计 275
（一）产品税计税依据的审计 275
（二）产品税纳税环节的审计 277
（三）产品税适用税率的审查 280
（四）产品税减免税的审计 281
（五）产品税审计后的有关帐务处理 281
（六）产品税审计典型案例 282
三、增值税的纳税审计 284
（一）产品销售额的审计 284
（二）法定扣除项目的审计 285
（三）价税分流购进扣税法的审计 286
（四）实耗扣税法的审计 289
（五）增值税审计有关帐务处理 292
（六）增值税审计典型案例 292
四、营业税的纳税审计 293
（一）商业批发企业的纳税审计 293
（二）商业零售企业的纳税审计 296
（三）建筑安装企业缴纳营业税的审计 298
（四）营业税纳税审计有关帐务处理 299
（五）营业税审计的典型案例 300
五、工业企业所得税的纳税审计 301
（一）材料成本的审计 302
（二）工资成本的审计 307
（三）其他成本费用的审计 310
（四）产品销售利润的审计 313
（五）应纳税所得额的审计 316
（六）集体工业企业专用基金及有关费用的提取标准和使用范围简介 320
六、商业企业所得税的纳税审计 321
（一）批发销售成本的审计 321
（二）零售进销差价的审计 324
（三）分期收款商品进销差价的审计 326
（四）农副产品采购成本的审计 327
（五）生产加工和饮食、服务业务的审计 328
（六）商品流通费的审计 330
（七）税金和应纳税所得额的审计 334
（八）国营、集体企业所得税纳税审计有关帐务处理 335
（九）工商企业所得税纳税审计典型案例 336
七、中外合资企业所得税的纳税审计 338
（一）直接成本的审计 338
（二）间接成本的审计 340
（三）生产成本计算的审计 341
（四）销售费用和管理费用的审计 342
（五）中外合资经营企业所得税纳税审计有关帐务处理 344
（六）中外合资经营企业所得税纳税审计典型案例 344
八、个人所得税的纳税审计 344
（一）征税对象的审计 344
（二）纳税人和征税范围的审计 345
（三）使用税率和减免税的审计 346
（四）对所得额和税额计算的审计 346
九、盐税和资源税的纳税审计 347
（一）盐税的纳税审计 347
（二）资源税的纳税审计 349
（三）盐税资源税纳税审计有关帐务处理 350
（四）盐税纳税审计典型案例 351
十、特定目的行为税的纳税审计 351
（一）烧油特别税的审计 351
（二）建筑税的纳税审计 352
（三）奖金税、工资调节税的纳税审计 354
（四）个人收入调节税的纳税审计 362
（五）国家能源交通重点建设基金的审计 364
（六）特定目的行为税的纳税审计有关帐务处理 367
（七）特定目的行为税的纳税审计典型案例 369
十一、地方税的纳税审计 371
（一）城镇土地使用税的纳税审计 371
（二）房产税的纳税审计 373
（三）车船使用税的纳税审计 373
（四）城市维护建设税的纳税审计 375
（五）牲畜交易税的纳税审计 375
（六）屠宰税的纳税审计 376
（七）印花税的纳税审计 376
（八）地方税纳税审计有关帐务处理 379
（九）地方税纳税审计典型实例 380
十二、个体工商业户和集贸市场的纳税审计 381
（一）个体工商业户的纳税审计 381
（二）集市贸易市场的纳税审计 382
十三、纳税审计的终结 383
（一）编写纳税审计报告 383
（二）纳税审计的结束工作 385
十四、税务机关的内部审计 389
（一）税务机关内部审计的任务 389
（二）税务机关内部审计的基本内容 389
（三）税务机关内部审计的依据 390
（四）税务机关内部审计的基本方法 390
（五）税务机关内部审计的程序 391
第五部分税务会计 393
一、税务会计概论 393
（一）税务会计的概念 393
（二）税务会计的性质 393
（三）税务会计的对象 394
（四）税务会计的特点 394
（五）税务会计的原则 394
（六）税务会计的职能 395
（七）税务会计的作用 395
（八）税务会计的方法 396
二、工业企业税务会计核算 396
（一）工业企业产品税的核算 396
（二）工业企业增值税的核算 401
（三）工业企业营业税的核算 419
（四）资源税的会计核算 420
（五）盐税的核算 421
（六）城市维护建设税的核算 423
（七）烧油特别税的核算 423
（八）建筑税的核算 424
（九）国营企业奖金税的核算 424
（十）国营企业工资调节税的核算 425
（十一）国营企业所得税和调节税的核算 425
三、商业企业税务会计核算 464
（一）商业企业营业税的核算 464
（二）商业企业产品税的核算 488
（三）商业企业盐税的核算 491
（四）其他各税的核算 492
（五）商业企业所得税和调节税的核算 493
（六）纳税申报及税收凭证的填制 519
第六部分税务计划、统计、会计 531
一、税收计划 531
（一）税收计划 531
（二）税收计划的特点 531
（三）税收计划的基本任务 531
（四）税收计划的作用 531
（五）税收计划管理的原则 532
（六）税收计划管理的内容 532
（七）税收计划编制的原则 532
（八）编制税收计划的依据 533
（九）税收计划的分类 533
（十）税收计划的基本计算方法 534
（十一）产品税计划税额的确定 534
（十二）增值税计划税额的确定 535
（十三）商业批发营业税计划税额的确定 536
（十四）集体企业所得税计划税额的确定 536
（十五）税收计划的编报程序 536
（十六）税收计划审核的目的及内容 537
（十七）税收计划的分配 537
（十八）调整税收计划的原则 537
（十九）追加计划 538
（二十）税收计划检查分析的意义 538
（二十一）税收计划执行情况检查分析的作用 538
（二十二）税收计划执行情况检查分析的重点内容 538
（二十三）税收计划执行情况检查分析的基本形式 539
（二十四）税收计划执行情况检查分析的一般方法 539
二、税收会计 540
（一）税收会计及其对象 540
（二）税收会计的任务 540
（三）税收会计的特点 540
（四）税收会计的基本要求 541
（五）税收会计原则 541
（六）税收会计方法 541
（七）税收会计人员的基本职责和权限 541
（八）税收会计工作的交接 542
（九）税收资金 542
（十）税收会计的复式记帐方法 542
（十一）税收会计科目和帐户 543
（十二）税收会计凭证 544
（十三）税收会计帐簿 544
（十四）记帐、对帐和结帐 545
（十五）税收会计核算形式 545
（十六）税收会计工作的环节 546
（十七）税款直接缴库的核算 546
（十八）税款代征的核算 547
（十九）税款代扣的核算 547
（二十）自收税款的核算 548
（二十一）代征税款和自收税款的限期限额规定 548
（二十二）税款的报解 548
（二十三）抵税实物与保管款的核算 549
（二十四）税款收入及入库的核算依据 549
（二十五）预解款项的核算 549
（二十六）在途款项的核算 550
（二十七）待处理款项损失的核算 550
（二十八）工商税收收入和入库的分类 550
（二十九）产品税收入和入库的核算 551
（三十）增值税收入和入库的核算 551
（三十一）营业税收入和入库的核算 551
（三十二）集体企业所得税收入和入库的核算 552
（三十三）城乡个体户所得税收入和入库的核算 552
（三十四）个人收入调节税收入和入库的核算 552
（三十五）工商统一税收入和入库的核算 553
（三十六）个人所得税收入和入库的核算 553
（三十七）中外合资企业所得税收入和入库的核算 553
（三十八）外国企业所得税收入和入库的核算 553
（三十九）城市维护建设税收入和入库的核算 553
（四十）车船使用税收入和入库的核算 554
（四十一）房产税收入和入库的核算 554
（四十二）城镇土地使用税收入和入库的核算 554
（四十三）屠宰税收入和入库的核算 554
（四十四）集市交易税收入和入库的核算 555
（四十五）牲畜交易税收入和入库的核算 555
（四十六）资源税收入和入库的核算 555
（四十七）建筑税收入和入库的核算 555
（四十八）各种奖金税收入和入库的核算 555
（四十九）烧油特别税收入和入库的核算 556
（五十）盐税收入和入库的核算 556
（五十一）筵席税收入和入库的核算 556
（五十二）印花税收入和入库的核算 556
（五十三）税款滞纳金补税罚款收入和入库的核算 556
（五十四）国营企业所得税收入和入库的核算 556
（五十五）国营企业调节税收入和入库的核算 557
（五十六）能源交通重点建设基金收入和入库的核算 557
（五十七）附加收入和入库的核算 557
（五十八）税款退库的核算 558
（五十九）各项提支款项的核算 558
（六十）税款损失处理的核算 558
（六十一）税收会计报表种类及作用 559
（六十二）税收会计报表的编制方法 559
（六十三）税收会计报表的审核内容和分析方法 559
三、税务统计 560
（一）税务统计的涵义 560
（二）税务统计的特点 560
（三）税务统计的任务 560
（四）税务统计的作用 561
（五）税务统计的要求 561
（六）税务统计的工作方法 561
（七）税务统计的工作步骤 562
（八）税务统计调查的基本要求 562
（九）税务统计调查的分类 563
（十）原始记录的特点和作用 563
（十一）原始记录的种类和内容 563
（十二）税务统计台帐的种类 563
（十三）税务统计报表的特点和作用 564
（十四）税务统计报表的种类 564
（十五）税务统计分组的方法和标志 565
（十六）税务统计资料的汇总 565
（十七）税源统计的意义和作用 566
（十八）税源统计的特点 567
（十九）税收统计 567
（二十）税政统计 567
（二十一）税务统计分析的目的和内容 569
（二十二）统计分析报告 569
第七部分 中国赋税史 571
一、夏商西周时期的赋税 571
（一）概述 571
（二）夏商西周时期的赋税 571
（三）赋税管理 572
二、春秋战国时期的赋税 573
（一）春秋时期赋税制度的改革 573
（二）战国时期赋税制度的改革 573
（三）赋税管理 574
三、秦代的赋税 574
（一）概述 574
（二）赋役制度和工商税收 575
（三）赋税管理 576
四、汉代的赋税 576
（一）概述 576
（二）赋役制度 577
（三）工商税收 577
（四）赋税管理 578
五、三国两晋南北朝时期的赋税 578
（一）概述 578
（二）赋役制度 579
（三）工商税收 580
（四）赋税管理 580
六、隋代的赋税 581
（一）概述 581
（二）赋役制度和工商税收 581
（三）赋税管理 582
七、唐代的赋税 582
（一）概述 582
（二）赋役制度 583
（三）工商税收 584
（四）赋税管理 585
八、宋代的赋税 585
（一）概述 585
（二）赋役制度 586
（三）工商税收 587
（四）赋税管理 588
九、元代的赋税 589
（一）概述 589
（二）赋役制度 589
（三）工商税收 590
（四）赋税管理 591
十、明代的赋税 592
（一）概述 592
（二）赋役制度 593
（三）工商税收 593
（四）赋税管理 595
十一、清代前期的赋税 595
（一）概述 595
（二）赋役制度 596
（三）工商税收 597
（四）赋税管理 598
十二、清代后期的赋税 598
（一）概述 598
（二）田赋制度 599
（三）关税 599
（四）工商税收 600
（五）赋税管理 601
十三、北洋政府统治时期的赋税 601
（一）概述 601
（二）赋役制度 602
（三）工商税收 602
（四）赋税管理 603
十四、国民党政府统治时期的赋税 604
（一）概述 604
（二）土地税与兵差 604
（三）间接税 605
（四）直接税 606
（五）赋税管理 606
第八部分 税务应用文 609
一、税务应用文概论 609
（一）税务应用文的意义 609
（二）税务应用文的特点 609
（三）税务应用文的种类 610
（四）税务应用文的写作要求 610
（五）税务应用文写作基础知识 610
二、常用税务公文 611
（一）税务公文 611
（二）税务计划 620
（三）税务报告 624
（四）税务总结 630
（五）税务简报 632
（六）税务会议纪要 633
（七）税务工作规章制度 635
（八）税务违章案件处理公文 637
（九）税务行政复议文书 640
（十）税务行政诉讼文书 643
三、常用税务应用文 645
（一）经济活动分析 645
（二）税务专题论文 650
（三）税收宣传材料 653
第九部分 国际税收 657
一、国际税收的一般概念 657
（一）国际税收的概念 657
（二）国际税收的研究对象 658
（三）国际税收产生和发展的经济背景 659
二、税收管辖权 661
（一）税收管辖权的概念 661
（二）税收管辖权的确立原则及其种类 661
（三）对税收管辖权之评价 661
（四）对居民的征税 661
（五）对非居民的征税 662
三、国际双重征税的产生 664
（一）国际双重征税的概念 664
（二）国际双重征税产生的原因与条件 665
（三）对国际双重征税的评价 666
四、国际双重征税的免除 667
（一）国际双重征税免除的原则 667
（二）国际双重征税免除的方式 667
（三）免除国际双重征税的途径选择 668
（四）免除国际双重征税的方法 669
（五）抵免限额的计算 672
（六）豁免法与抵免法的利弊分析 677
五、国际收入与费用的分配 678
（一）跨国纳税人与跨国收入 679
（二）跨国收入与费用的处理 680
（三）国际收入与费用分配的原则 680
（四）国际收入与费用分配的标准 682
（五）工资、利息、股息等项收入的国际处理 683
六、国际税收协定 685
（一）国际税收协定的由来与演变 685
（二）国际税收协定的基本内容 686
七、国际税收负担原则 689
（一）平等原则 689
（二）最大负担原则 689
（三）优惠原则 690
（四）发展中国家和发达国家的税收优惠 691
八、国际避税的一般问题 694
（一）国际避税的定义 694
（二）国际避税的产生原因及其刺激因素 695
（三）国际避税地 697
九、国际避税的方法 700
（一）人的流动 700
（二）物的流动 701
（三）人与物的非流动 703
（四）转让定价 704
（五）避税地的利用 706
（六）国际税收条约的滥用 706
十、国际避税的防范措施 707
（一）国际避税防范措施的一般形式 707
（二）国际避税防范的具体措施 708
（三）国际避税防范措施的实践 711
第十部分 外国税收制度 715
一、税制结构 715
（一）税制类型 715
（二）税制结构的划分标准 717
（三）税收分类 717
（四）不同税系概况 718
二、美国的税收制度 725
（一）美国税制概况 725
（二）个人所得税 726
（三）公司所得税 728
（四）社会保险税 728
（五）商品课税 729
（六）财产税 730
（七）遗产税和赠与税 731
（八）税收管理 731
（九）计算机在美国税务系统中的应用 733
（十）税制改革 734
三、英国的税收制度 736
（一）英国现行税收制度 736
（二）个人所得税 736
（三）公司税 738
（四）其他税种 739
（五）税收管理 739
四、日本的税收制度 741
（一）日本税制概况 741
（二）个人所得税 742
（三）法人税 743
（四）其他税种 744
（五）地方税种 745
（六）税收管理 745
五、法国的税收管理 746
（一）法国税制概况 746
（二）法国的间接税 747
（三）法国的所得税 748
（四）法国的税收管理 749
六、瑞典的税收制度 750
（一）税制概况 750
（二）所得税 750
（三）增值税 751
（四）消费税 751
（五）社会保险税 752
（六）征收管理 753
七、苏联的税收制度 753
（一）苏联税制概况 753
（二）周转税 757
（三）集体农庄和合作社所得税 758
（四）苏联公民纳税的种类 759
（五）苏联的涉外税收 761
（六）苏联税收管理体制 763
八、匈牙利的税收制度 763
（一）税制概况 763
（二）主要税种 764
（三）税收管理 764
九、南斯拉夫的税收制度 765
（一）税制概况 765
（二）主要税种 765
（三）税收管理体制 766
十、新加坡的税收制度 766
（一）税制概况 766
（二）主要税种 766
（三）税收管理 767
十一、印度的税收制度 767
（一）税制概况 768
（二）主要税种 768
（三）征收管理 769
第十一部分 涉外税务管理 771
一、涉外税务管理总论 771
（一）涉外税务管理的任务 771
（二）涉外税收管理体制 771
（三）税务管理制度 771
二、工商统一税的税务管理 773
（一）纳税环节和计税依据的管理 773
（二）税目、税率的管理 774
（三）分清征免税界限 774
（四）征收管理 774
三、中外合资经营企业所得税的税务管理 774
（一）明确纳税人和征税对象 775
（二）核实应纳税所得额 775
（三）核定应纳所得税额的计算是否正确 776
（四）合营企业所得税的征收管理 777
四、外国企业所得税的税务管理 778
（一）明确外国企业所得税的纳税人、扣缴义务人和征税对象 778
（二）外国企业所得税的计税依据 779
（三）核实应纳税所得额和应纳所得税额的计算是否正确 779
（四）征收管理 780
（五）外国企业常驻代表机构的税务管理 780
（六）外商承包工程作业和提供劳务的税收管理 782
五、个人所得税的税务管理 784
（一）明确纳税人和征税范围 784
（二）正确计算应纳税所得额和应纳所得税额 785
（三）征收管理 786
第十二部分 涉外企业税务审计 789
一、涉外企业税务审计的意义和特点 789
（一）要严格遵守我国法律、法令和有关条例的规定 789
（二）贯彻平等互利，维护国家主权和经济利益的原则 789
（三）必须由中国的注册会计师组成的会计事务所进行的外部审计 789
（四）要求审计人员具有较高的政策和业务水平 789
二、中外合资经营工业企业所得税的审计 789
（一）投入资本的审计 790
（二）外汇业务的审计 792
（三）材料的审计 793
（四）固定资产的审计 795
（五）生产成本的审计 797
（六）销售及管理费用的检查 799
（七）利润和利润分配的审计 801
三、外国企业所得税的税务检查 803
（一）应纳税所得额的审计 803
（二）采用合理替代方法计算应纳税所得额的审计 804
（三）承包工程作业纳税的审查 805
（四）适用税率、减免税和税额计算的审计 805
（五）预提所得税的检查 805
第十三部分外国赋税思想 807
一、威廉·配第的赋税思想 807
二、德国重商主义赋税思想 808
三、官房学派赋税思想 809
四、薛肯道尔夫的赋税思想 809
五、法国重商主义的赋税政策 809
六、布阿吉尔贝尔的赋税思想 810
七、沃邦的赋税思想 811
八、孟德斯鸠的赋税思想 811
九、魁奈的赋税思想 812
十、杜尔哥的赋税思想 813
十一、亚当·斯密的国家收入论 814
十二、李嘉图的赋税思想 818
十三、萨伊的赋税思想 821
十四、瓦格纳的赋税思想 822
十五、马克思的赋税思想 824
十六、列宁的赋税思想 830
十七、凯恩斯的赋税思想 832
十八、汉森的赋税思想 833
十九、货币学派的税收思想 834
二十、供应学派的税收理论 834
二十一、拉弗曲线 835
二十二、里根的税收思想 835
第十四部分 名词解释 837
一、税收综合 837
二、现行税制 858
（一）产品税 858
（二）增值税 860
（三）营业税 863
（四）盐税 866
（五）资源税 867
（六）工商统一税 868
（七）国营企业所得税 868
（八）国营企业调节税 870
（九）集体企业所得税 871
（十）城乡个体工商业户所得税 874
（十一）私营企业所得税 875
（十二）个人收入调节税 876
（十三）外国企业所得税 876
（十四）中外合资经营企业所得税 878
（十五）个人所得税 879
（十六）烧油特别税 880
（十七）彩色电视机特别消费税 880
（十八）小轿车特别税 881
（十九）建筑税 881
（二十）国营企业奖金税 883
（二十一）国营企业工资调节税 884
（二十二）事业单位奖金税 885
（二十三）集体企业奖金税 886
（二十四）城市维护建设税 886
（二十五）屠宰税 887
（二十六）牲畜交易税 888
（二十七）集市交易税 888
（二十八）车船使用税 889
（二十九）房产税 890
（三十）城镇土地使用税 892
（三十一）印花税 892
（三十二）筵席税 893
（三十三）农（牧）业税 894
（三十四）契税 895
（三十五）耕地占用税 896
（三十六）关税 896
（三十七）进口调节税 898
（三十八）国营企业出口商品利润调节税 898
（三十九）船舶吨税 898
三、其他 899
（一）国家能源交通重点建设基金 899
（二）国家预算调节基金 899
（三）教育费附加 900
第十五部分 问题解答 901
一、税收综合 901
二、现行税制 923
（一）产品税 923
（二）增值税 928
（三）营业税 932
（四）盐税 934
（五）资源税 934
（六）工商统一税 936
（七）国营企业所得税 938
（八）国营企业调节税 941
（九）集体企业所得税 942
（十）城乡个体工商业户所得税 945
（十一）私营企业所得税 946
（十二）个人收入调节税 947
（十三）外国企业所得税 949
（十四）中外合资经营企业所得税 953
（十五）个人所得税 955
（十六）烧油特别税 959
（十七）彩色电视机特别消费税 960
（十八）小轿车特别消费税 961
（十九）建筑税 961
（二十）国营企业奖金税 963
（二十一）国营企业工资调节税 965
（二十二）事业单位奖金税 966
（二十三）集体企业奖金税 966
（二十四）城市维护建设税 967
（二十五）屠宰税 968
（二十六）牲畜交易税 968
（二十七）集市交易税 969
（二十八）车船使用税 969
（二十九）房产税 970
（三十） 城镇土地使用税 971
（三十一）印花税 972
（三十二）筵席税 973
（三十三）农业税 974
（三十四）契税 976
（三十五）耕地占用税 977
（三十六）关税 978
（三十七）进口调节税 980
（三十八）国营企业出口商品利润调节税 980
（三十九）船舶吨税 981
三、其他 981
（一）国家能源交通重点建设基金 981
（二）国家预算调节基金 983
（三）教育费附加 983
第十六部分 税收法规 985
A·流转课税类法规 985
一、中华人民共和国产品税条例（草案） 985
二、中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则 986
三、财政部关于产品税几个征税问题的通知 988
四、财政部税务总局关于产品税几个征税问题的通知 988
五、酒类产品税征税办法 989
六、关于对石化总公司超产成品油高平差价收入免征产品税的通知 991
七、关于以煤、焦为原料的化肥减免税问题的通知 991
八、关于电冰箱应按规定税率征收产品税的通知 991
九、关于卷烟加嘴后征税问题的通知 991
十、关于对上海等地八个烟广生产销售给烟草总公司的旅游烟减税问题的通知 992
十一、关于石化总公司所属企业征税问题的补充规定 992
十二、关于部分电力实行多种电价征税问题的通知 992
十三、财政部税务总局关于人民银行委托加工金饰品征税问题的函 993
十四、关于纯棉纱、布减税问题的通知 993
十五、关于对电冰箱征税问题的通知 993
十六、关于调整国产旅游烟减税数量及牌号的通知 993
十七、关于新增发电量加价收入免税问题的通知 994
十八、烟类产品征税办法 994
十九、财政部税务总局关于重申用平价原油生产的超产成品油征免税问题的通知 996
二十、关于烟酒放开和调整价格后征收产品税、专项收入问题的补充规定 996
二十一、关于对小化肥企业改建期间免征产品税的通知 997
二十二、中华人民共和国增值税条例（草案） 997
二十三、中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则 998
二十四、国务院批转财政部关于税收管理体制的请示报告 1000
二十五、关于检发产品税等三个税若干具体问题的规定的通知 1002
二十六、财政部关于对农村乡镇企业和农民个人征免产品税、增值税和营业税的通知 1010
二十七、国务院批转财政部关于对进出口产品征、退产品税或增值税报告的通知 1011
二十八、关于对进出口产品征、退产品税或增值税的具体规定 1012
二十九、关于对蚕丝织品暂时减征或免征产品税、增值税的通知 1013
三十、改进出口产品退、免产品税或增值税办法的通知 1013
三十一、关于严格掌握对新产品减免税问题的通知 1014
三十二、关于出口产品退还产品税、增值税适用税率问题的通知 1014
三十三、关于出口产品退还产品税、增值税适用税率问题的补充通知 1015
三十四、关于认真执行出口退税政策的紧急通知 1015
三十五、关于对属于《火炬》计划开发范围内的高技术、新技术产品给予减征或免征产品税、增值税优惠的通知 1016
三十六、财政部关于批转《武汉市纺织产品试行增值税的规定》的通知 1016
三十七、财政部税务总局关于颁发《日用机械、日用电器、电子产品、搪瓷制品和保温瓶增值税计算办法和具体规定》的通知 1018
三十八、关于试行增值税产品出口退税问题的通知 1021
三十九、财政部颁发《关于完善增值税征税办法的若干规定》的通知 1021
四十、执行《关于完善增值税征税办法的若干规定》的几个问题的通知 1025
四十一、关于委托加工产品计算征收增值税等问题的通知 1026
四十二、财政部税务总局关于检发《增值税税目具体范围的解释》的通知 1026
四十三、关于部分轻工产品征免税问题的通知 1029
四十四、关于对出版物征收增值税的若干问题的通知 1030
四十五、关于对建材、有色金属等产品试行增值税的通知 1030
四十六、国家税务局关于检发《增值税税目具体范围的解释》的通知 1031
四十七、纺织工业部、国家税务局关于对武汉市纺织行业改进增值税购进扣税法及会计核算办法试点方案的批复 1032
四十八、关于建材、有色金属等产品征免税问题的通知 1034
四十九、关于对工业性加工、工业性修理修配改征增值税的通知 1034
五十、关于有色行业改按“价税分流购进法”计算增值税的通知 1035
五十一、关于进行“价税分流购进扣税法”试点的通知 1035
五十二、中华人民共和国营业税条例（草案） 1035
五十三、中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则 1037
五十四、财政部关于营业税若干具体问题的规定 1039
五十五、有关产品税、增值税、营业税的综合规定 1041
五十六、关于对银行征收营业税有关问题的通知 1048
五十七、关于营业税问题的通知 1048
五十八、关于营业税几个问题的通知 1048
五十九、关于国内企业为外轮提供劳务和国营建筑安装企业承包合资、外资工程应按规定征收营业税的通知 1049
六十、关于对可燃性气体和热力征免营业税问题的通知 1049
六十一、关于海洋运输企业免征营业税问题的通知 1049
六十二、关于对粮食企业按比例收购价销售粮油的收入免征营业税问题的通知 1049
六十三、关于对国营商业企业经营的商品批发业务恢复征收营业税的通知 1050
六十四、关于营业税若干政策业务问题通知 1050
六十五、关于对商品批发业务征收营业税问题的补充通知 1051
六十六、关于对国营建筑安装企业承包工程的收入恢复征收营业税的通知 1051
六十七、关于对工程承包公司征收营业税问题的通知 1052
六十八、对保险公司征收营业税有关问题的通知 1052
六十九、对全民所有制自营施工单位应缴纳营业税的通知 1052
七十、关于文化事业单位开展有偿服务的经营活动有关税收问题的通知 1053
七十一、关于对中国银行各分行经营外汇资金业务征收营业税问题的通知 1053
七十二、国家税务局关于加工中药饮片征免营业税问题的批复 1053
七十三、对油田自营施工单位为油田地下工程施工取得的收入暂免征收营业税的通知 1053
七十四、关于认真贯彻国务院办公厅的通知精神切实加强批发扣税工作的通知 1054
七十五、关于进一步加强批发扣税工作的联合通知 1054
七十六、关于外贸企业收取的几项费用如何征税的通知 1055
七十七、关于中央新建铁路临时运营收入纳税地点和适用税率问题的通知 1055
七十八、关于清理对各种门票收入减免税的通知 1055
七十九、关于对私营企业征收营业税几个具体问题的通知 1056
八十、关于对库存的提价商品、物资征收营业税问题的通知 1056
八十一、关于如何确定固定业户分支机构问题的通知 1056
八十二、国家税务局关于出租多余闲置房屋设备等税收问题的批复 1056
八十三、关于对销售化肥、农机等农业生产资料一律按批发征税的通知 1057
八十四、关于建筑安装企业承包工程纳税地点的通知 1057
八十五、关于固定业户临时外出销售商品纳税地点问题的通知 1057
八十六、关于对工商行政管理机关有关收入征免营业税问题的通知 1058
B· 所得课税类法规 1059
一、中华人民共和国国营企业所得税条例（草案） 1059
二、中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）实施细则 1060
三、关于国家机关、团体、军队、行政事业单位所属宾馆、饭店、招待所第二步利改税征收国营企业所得税问题的通知 1063
四、关于地方文教企业实行第二步利改税几个具体问题的补充通知 1063
五、关于国营建筑安装企业实行第二步利改税有关税收等问题的规定 1065
六、关于中央文教企业实行第二步利改税几个具体问题的通知 1065
七、关于做好一九八四年国营企业所得税汇算清缴工作的通知 1066
八、关于邮电企业利润外汇分成和上交财政利润改为交纳所得税的复函 1067
九、关于民航局利润、外汇分成等问题的函 1067
十、关于大中型企业实行浮动价格所得收入财务处理的补充规定 1068
十一、关于县以上供销社企业、国营小型企业转为集体所有制和租赁给集体或个人经营的企业，按集体企业征收工商所得税的通知 1068
十二、关于实行第二步利改税试行办法中有关具体问题的解答 1068
十三、关于一九八四年国营企业所得税汇算清缴几个具体问题的解答 1071
十四、关于对技术转让费的计算、支付和技术转让收入征税的暂行办法 1071
十五、关于对国营对外承包公司征收国营企业所得税的暂行规定 1072
十六、关于中国人民保险公司总公司和分公司分别缴纳所得税、调节税问题的通知 1073
十七、关于深圳经济特区内资企业征税问题的暂行规定 1073
十八、关于在深圳特区经营的内地企业、内联企业税后利润回原地纳税问题的通知 1074
十九、关于做好一九八五年度国营企业所得税汇算清缴工作的通知 1074
二十、关于城市综合开发公司征收国营企业所得税问题的规定 1076
二十一、关于加强国营企业所得税征收管理的意见 1076
二十二、关于开展资源综合利用有关税收问题的通知 1077
二十三、关于税收大检查中清理补缴的偷、漏、欠税在财务上如何处理问题的批复 1077
二十四、对预算外全民所有制企业和经营单位征收国营企业所得税的补充规定 1077
二十五、关于国营企业所得税政策业务几个具体问题的通知 1078
二十六、财政部关于军队开展生产经营活动纳税问题的复函 1078
二十七、关于进一步推动横向经济联合若干问题的规定 1079
二十八、财政部关于促进横向经济联合若干税收问题的暂行办法 1081
二十九、关于对科学技术研究机构收入征税的暂行规定 1082
三十、关于对地质矿产部所属地质队收入有关征免税问题的通知 1082
三十一、关于对预算外企业和经营单位征收国营企业所得税若干具体问题的规定 1083
三十二、关于对深圳、珠海、汕头、厦门经济特区内联企业征收所得税问题的通知 1083
三十三、关于对工程承包公司征收国营企业所得税问题的规定 1084
三十四、关于利改税后财税部门分工问题的通知 1084
三十五、关于加工、生产中药饮片免税问题的通知 1085
三十六、关于对农垦企业从联营企业分得利润征收所得税问题的通知 1085
三十七、关于做好一九八六年度国营企业所得税汇算清缴工作的通知 1085
三十八、关于铁道部实行经济承包责任制后缴纳所得税问题的通知 1086
三十九、关于各银行所属信托投资公司集中缴纳所得税、调节税的通知 1086
四十、关于对文物商店征收有关税费的通知 1087
四十一、关于国营企业用税后留利进行生产性投资增加的利润减征所得税问题的规定 1087
四十二、关于认真执行国务院决定检查纠正超越权限减税免税问题的通知 1087
四十三、关于对不分配利润的联营企业就地征收所得税的通知 1088
四十四、关于《对深圳、珠海、汕头、厦门经济特区内联企业征收所得税问题的通知》的补充规定 1088
四十五、关于对城市综合开发公司征收国营企业所得税问题的补充规定 1088
四十六、关于对集成电路、电子计算机、软件、程控交换机四种产品实行减免税和提取研究开发费优惠政策的通知 1089
四十七、关于调减部分轻工产品税收负担和扩大增值税试行范围的通知 1089
四十八、关于对技术出口收入征免所得税问题的通知 1089
四十九、关于对工会系统有偿技术服务机构的所得征免所得税问题的通知 1090
五十、关于做好一九八七年度国营企业所得税汇算清缴工作的通知 1090
五十一、关于国营小型商业企业实行租赁经营有关税收和财务问题的通知 1091
五十二、关于不要改变地方预算内国营企业所得税征收管理分工办法的通知 1092
五十三、关于实行承包经营责任制的国营工业企业提取技术开发费的通知 1092
五十四、国营企业调节税征收办法 1092
五十五、关于下达先进骨干企业减征调节税指标和测算表的通知 1093
五十六、关于纺织企业减免调节税有关问题的通知 1094
五十七、关于做好一九八四年度集体企业工商所得税汇算清缴工作的通知 1094
五十八、关于对供销社财务列支和批发征税问题的通知 1095
五十九、中华人民共和国集体企业所得税暂行条例 1096
六十、中华人民共和国集体企业所得税暂行条例实施细则 1096
六十一、集体企业所得税的若干政策规定 1099
六十二、关于做好一九八五年度集体企业所得税汇算清缴工作的通知 1100
六十三、关于集体企业所得税几个问题的批复 1102
六十四、关于城镇集体企业奖金税若干问题的通知 1102
六十五、关于集体企业、个体工商业户参加联营企业有关财务、税收问题的补充规定 1103
六十六、关于做好一九八六年度集体企业所得税汇算清缴工作的通知 1103
六十七、关于煤炭工业集体企业减免税问题的规定 1104
六十八、关于做好一九八七年度集体企业所得税汇算清缴工作的通知 1104
六十九、关于国营小型商业企业实行租赁经营有关税收和财务问题的通知 1106
七十、中华人民共和国私营企业所得税暂行条例 1106
七十一、中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例 1107
七十二、关于城乡个体工商业户所得税的若干政策规定 1107
七十三、中华人民共和国个人收入调节税暂行条例 1108
七十四、中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则 1109
七十五、关于个人收入调节税若干政策规定 1110
七十六、关于对外商投资企业内的中方人员工资、薪金收入征收个人收入调节税的补充通知 1111
七十七、关于明确个人收入调节税几个政策问题的通知 1111
七十八、关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定 1112
C· 资源课税、特定行为课税、地方税和涉外税收法规 1112
一、中华人民共和国资源税条例（草案） 1112
二、资源税若干问题的规定 1113
三、资源税若干问题的补充规定 1114
四、关于对原油、天然气实行从量定额征收资源税和调整原油产品税税率的通知 1114
五、关于对煤炭实行从量定额征收资源税的通知 1115
六、中华人民共和国盐税条例（草案） 1116
七、中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则 1116
八、关于征收烧油特别税的试行规定 1117
九、关于征收烧油特别税若干问题的补充规定 1118
十、中华人民共和国建筑税暂行条例 1119
十一、中华人民共和国建筑税暂行条例实施细则 1120
十二、国营企业奖金税暂行规定 1121
十三、国营企业奖金税暂行规定施行细则 1122
十四、集体企业奖金税暂行规定 1124
十五、集体企业奖金税暂行规定实施办法 1124
十六、事业单位奖金税暂行规定 1125
十七、事业单位奖金税暂行规定实施细则 1125
十八、关于征收奖金税、工资调节税有关问题的通知 1126
十九、国营企业工资调节税暂行规定 1127
二十、国营企业工资调节税暂行规定施行细则 1128
二十一、屠宰税暂行条例 1129
二十二、关于改进屠宰税征税办法的若干规定 1129
二十三、集市交易税试行规定 1130
二十四、牲畜交易税暂行条例 1131
二十五、中华人民共和国房产税暂行条例 1131
二十六、中华人民共和国印花税暂行条例 1132
二十七、中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 1132
二十八、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 1134
二十九、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 1135
三十、中华人民共和国筵席税暂行条例 1135
三十一、中华人民共和国车船使用税暂行条例 1135
三十二、国家税务局关于对彩色电视机征收特别消费税有关问题的通知 1136
三十三、关于对彩色电视机征收特别消费税的若干具体问题的通知 1136
三十四、关于对彩色电视机征收特别消费税的几个问题的补充通知 1137
三十五、关于对出口和国内卖外汇彩色电视机征收特别消费税的规定 1138
三十六、关于对小轿车征收特别消费税有关问题的规定 1138
三十七、国家税务局关于对小轿车征收特别消费税的若干具体问题的通知 1139
三十八、中华人民共和国工商统一税条例（草案） 1140
三十九、中华人民共和国工商统一税条例施行细则（草案） 1141
四十、中华人民共和国中外合资经营企业所得税法 1143
四十一、全国人大常委会法制委员会副主任顾明关于《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法（草案）》和《中华人民共和国个人所得税法（草案）》的说明 1143
四十二、关于中外合资经营企业所得税若干问题的通知 1145
四十三、全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》的决定 1146
四十四、关于认真贯彻执行全国人大常委会修改《中外合资经营企业所得税法》的决定的通知 1147
四十五、中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则 1147
四十六、中华人民共和国个人所得税法 1149
四十七、关于个人所得税法《草案》的说明 1150
四十八、中华人民共和国个人所得税法施行细则 1150
四十九、关于个人所得税若干问题的通知 1152
五十、关于个人所得税几个政策业务问题的通知 1153
五十一、关于发布《中华人民共和国国务院关于对来华工作的外籍人员工资、薪金所得减征个人所得税的暂行规定》的通知 1154
五十二、关于贯彻《国务院关于对来华工作的外籍人员的工资、薪金所得减征个人所得税的暂行规定》若干问题的通知 1154
五十三、中华人民共和国外国企业所得税法 1155
五十四、财政部副部长谢明关于《中华人民共和国外国企业所得税法（草案）》的说明 1156
五十五、中华人民共和国外国企业所得税法施行细则 1156
五十六、关于对中外合资经营企业、合作生产经营企业和外商独资企业征收工商统一税问题的通知 1159
五十七、关于从国外引进技术改造项目的技术、设备减免关税和工商统一税问题的通知 1160
五十八、关于审查技术改造项目引进技术和进口设备申请减免关税和工商统一税问题的补充通知 1160
五十九、关于对外商承包工程作业和提供劳务服务征收工商统一税和企业所得税的暂行规定 1161
六十、关于对合营企业、合作生产企业生产的出口产品征免工商统一税问题的通知 1161
六十一、中华人民共和国财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税暂行规定 1161
六十二、关于对中外合资经营企业、合作生产合作经营企业和客商独立经营企业征收工商统一税问题的通知 1162