目录 1
产品税 1
一、税种简介 1
增值税 2
营业税 4
盐税 5
资源税 6
关税 7
农（牧）业税 8
国营企业所得税 9
国营企业调节税 11
集体企业所得税 12
外国企业所得税 14
中外合资经营企业所得税 15
个人所得税 16
工商统一税 18
国营企业奖金税 18
事业单位奖金税 19
集体企业奖金税 20
国营企业工资调节税 21
烧油特别税 22
建筑税 22
国家能源交通重点建设基金 23
城市维护建设税 24
城市房地产税 25
车船使用牌照税 26
屠宰税 27
牲畜交易税 28
集市交易税 29
契税 30
二、名词解释 32
（一）综合 32
税收 32
税法 32
税收制度 32
纳税环节 33
税目 33
税源 33
课税对象 33
税制要素 33
计税标准 34
纳税人 34
法人 34
自然人 34
税率 34
比例税率 34
累进税率 34
全额累进税率 34
定额税率 35
减税免税 35
超额累进税率 35
速算扣除数 36
加成征税 36
起征点 36
免征额 36
违章处理 37
税收管理体制 37
单一税制 38
复合税制 38
税收纪律 38
税收政策 38
属地主义 38
属人主义 39
税收分类 39
间接税 40
直接税 40
赠与税 41
对人税 41
资本税 41
财产税 41
经常税 41
临时税 41
遗产税 41
消费税 42
流通税 42
社会保险税 42
印花税 43
货物税 43
中央税收 44
收益课税 45
中央地方共享税 45
地方税收 45
流转课税 45
商品流通税 45
工商统一税 46
工商所得税 46
工商税 47
存款利息所得税 47
工商业税 48
利息所得税 48
交易税 49
临时商业税 49
摊贩业税 49
特种消费行为税 50
船舶吨税 50
统一累进税 50
货币税 51
实物税 51
棉纱统销税 51
文化娱乐税 51
单阶段课征 52
多阶段课征 52
过境税 52
定率税 52
一般税 53
特定税 53
纳税登记 53
支出税 53
配赋税 53
纳税申报 54
纳税辅导 54
纳税程序 55
纳税鉴定 55
自核自缴 56
概括品目 56
课税范围 56
列举品目 56
从价计征 56
就场征收 57
驻厂征收 57
查帐征收 57
扣缴义务人 57
源泉课税法 57
从量计征 57
民主评议 58
查定征收 58
定期定额 58
两次征税制 58
税务专管员 58
财政驻厂员 58
道道征税制 58
一次征收制 59
重复征税 59
多种税多次征 59
代征单位 59
1985年及以后年度企业职工每人每月平均标准工资不足 60
退款数 60
征收数 60
应税产品 60
代征人员 60
委托代征 60
提支数 60
解交数 60
课税所得额 61
计税单位 61
地区差别比例税 62
差别税率 62
有免征额的比例税率 62
名义税率 62
负担率 63
负担能力 63
实际负担率 63
正税 64
单位税额 64
税额 64
加倍征收 64
负税人 64
偷税 65
漏税 65
滞纳 65
地方附加 65
滞纳金 66
罚金 66
抗税 66
补税 67
退税 67
纳税检查 67
重点检查法 68
抽查法 68
全查法 68
逆查法 68
顺查法 68
涉外税收 69
控制计算法 69
联查法 69
侧查法 69
比较分析法 69
互惠关税 70
关税及贸易总协定 70
国定关税 70
协定关税 70
反补贴税 71
关税减让 71
国际税收协定 71
最惠国待遇 72
避税港 72
保税制度 72
普遍优惠制 73
净吨位 74
出入口税 74
双重课税 74
反倾销税 75
逃税 75
避税 75
税收豁免待遇 76
税收管辖权 76
进口货物应纳产品税的计算 5 76
保税仓库 76
保税货物 76
补偿税收政策 76
单式税则 77
税收抵免 77
税收饶让 77
税负转嫁 78
复式税则 78
国境税调整 78
税收归宿 78
公粮 79
平均税率 79
征一不征二 79
夏征、秋征 79
查田定产 80
税收计划 80
税收票证 80
工商税收完税证 80
工商税收专用缴款书 80
税收报解 81
（二）产品税 81
银行扣缴税款 81
产品税 81
税政统计 81
税务统计 81
汇总缴款书 81
税源统计 81
税收统计 81
商品产品 82
产品税条例（草案） 82
非商品产品 83
自销产品 83
委托加工产品 83
新产品（又称新种类工业产品） 83
自产自用 84
发出商品 84
出厂价格 85
连续生产 85
硬质包装物 85
同一产品加工改制 85
扣除包装计税产品 85
带包装销售的产品 85
计税价格 86
含税价格 86
不含税价格 86
组成计税价格 87
其他工业品 87
价外补贴收入 87
协作生产 87
托收承付结算方式 88
其他结算方式 88
专项工程 88
扣税法 89
（三）增值税 89
增值税的纳税人 89
增值税 89
增值税条例（草案） 90
增值额 90
扣额法 90
增值率 91
购进扣额法 91
扣除项目 91
扣除率 92
扣除金额 93
增值税的应税产品 93
实耗扣额法 93
分期核实征收方法 93
甲类产品 94
外购件 94
定期定率征收方法 94
单台（机）定率征收方法 94
定率征收、年终结算的方法 94
产成品 95
次品 95
半成品 95
废品 95
下脚料 95
辅助材料 95
燃料 95
乙类产品 95
低值易耗品 96
包装物 96
动力 96
超储积压物资 96
专项物资 96
原材料 96
材料成本差异 97
非生产项目 97
非应税产品 97
价外补贴金额 97
营业税 98
（四）营业税 98
兼产 98
放弃起诉权 98
铁路运输 99
客运 99
商品零售 99
调拨价格 99
商品批发 99
服务业 100
交通运输 100
管道运输 100
海运 100
仓储 101
邮政电讯 101
陆运 101
保险 101
河运 101
金融 101
广告 101
出厂价格 102
商品积压 102
赊销 102
价格构成 102
佣金 102
旅游 102
饮食业 102
咨询服务 102
冷背商品 102
工业自销 103
批发价格 103
地区差价 103
零售价格 103
临时经营 103
批零差价 103
代销商品 103
前店后场（坊） 103
购销差价 103
建筑安装企业 104
租赁 104
使用单位 104
公用事业 104
商业企业 104
商业批发企业 104
商业零售企业 104
从量定额征税 105
源泉控制，税不重征 105
单位税额 105
海盐 105
区分用途 105
从量定额征收 105
盐税 105
（五）盐税 105
批零兼营企业 105
分别产区 105
再制盐 106
私盐 106
碘盐 106
出口盐 106
进口盐 106
储备盐 106
食用盐 106
矿盐 106
湖盐 106
井盐 106
池盐 106
土盐 106
金属矿产品 107
油田页岩 107
非金属矿产品 107
原油 107
（六）资源税 107
天然气 107
资源税 107
煤炭 108
原煤 108
洗煤 108
资源税应税产品 108
（七）关税 108
关税 108
关税税则 108
保护关税 108
报关 109
船舶吨税 109
离岸价格 109
到岸价格 109
进口税 109
结关 109
退关 109
过境税 109
出口税 109
财政关税 109
逃避海关监管 110
分离运输行李 110
过境旅客 110
应税通道 110
免税通道 110
短期旅客 110
冒名顶替、分散寄递 111
海关 111
关税自主 111
完税价格 111
报复关税 111
农业税 112
比例税 112
（八）农业税 112
非关税壁垒 112
关税壁垒 112
反倾销关税 112
纳税人 113
计税土地 113
常年产量 113
土地的自然条件 113
土地的经营情况 113
当地的主要粮食 113
农业税税率 113
平均税率 113
尾欠税额 114
实征税额 114
义务运送里程 114
灾歉减免 114
正税 114
社会减免 114
地方附加 114
实际负担率 114
依率计征税额 114
（九）国营企业所得税 115
利改税 115
国营企业所得税 115
生产经营所得 115
其他所得 115
利润总额 115
职工奖励基金 116
“三废”产品净利润 116
应纳税所得额 116
按归还借款的利润提取的职工福利基金和 116
归还专项借款的利润 116
归还基建借款的利润 116
单项留利 116
营业外支出 117
营业外收入 117
减征比例 117
经营性亏损 117
亏损 117
成本开支范围 117
抵补以前年度亏损 117
政策性亏损 117
按期预缴 118
（十）调节税 118
国营企业调节税 118
调节税率 118
年终汇算清缴 118
承包费 119
微利企业 119
企业合理留利 119
基期利润 119
增长利润 119
集体企业所得税 120
集体企业计税所得额 120
免税所得额 120
应缴所得税 120
应退所得税 120
减免所得税 120
“两来一补”净利润 120
（十一）集体企业所得税 120
税后利润 121
生产发展基金（公积金） 121
税前提留利润 121
企业基金 122
劳动分红 122
利润分配 122
大修理基金提存率 122
统筹基金 122
专用基金 122
固定资产重置完全价值 123
退休金 123
固定资产原始价值 123
自负盈亏 123
集体企业税后利润分配 123
折余价值 124
使用年限计提折旧法 124
固定资产残值 124
固定资产折旧 124
固定资产中、小修理 125
固定资产大修理 125
分类折日率 125
综合折旧率 125
固定资产折旧率 125
个别折旧率 125
大修理基金 126
固定资产大修理基金提存额 126
公益金 126
待摊费用 126
预提费用 126
营业收入 126
附营业务收入 126
进价金额核算法 127
商品流通费 127
售价金额核算法 127
商品核算 127
分期应收货款 128
工程施工 128
工程结算 128
工程预算 128
无限公司 129
股份有限公司 129
外国企业所得税 129
（十二）外国企业所得税 129
外国企业所得税法 129
外国企业 129
合资经营 130
合作生产、合作经营 130
预提所得税 130
优惠利率 131
外汇率 131
汇拨支付、转帐支付 131
国际金融组织 131
中国国家银行 131
正常借款 131
中外合资经营企业所得税法 132
（十三）中外合资经营企业所得税 132
中外合资经营企业所得税 132
中外合资经营企业 132
互惠待遇 132
合资经营企业地方所得税 133
专有技术 133
专利权 133
商标权 133
版权 133
双重征税 133
纳税年度 134
资本支出 134
优惠税率 134
无形资产 134
抵免 134
权责发生制 135
交际应酬费 135
分季预缴 135
加速折旧 135
开办费 135
纳税义务人 136
财产租赁所得 136
特许权使用费所得 136
利息、股息、红利所得 136
劳务报酬所得 136
工资、薪金所得 136
个人所得税 136
（十四）个人所得税 136
扣缴义务人 137
（十五）工商统一税 137
工商统一税 137
工商统一税税目、税率 137
（十六）国营企业奖金税 137
国营企业奖金税 137
工资附加费 138
劳动报酬 138
工资 138
工资形式 138
工资总额 138
平均工资 139
附加工资 139
基本工资 139
综合奖 139
工资性津贴 139
单项奖 139
个人计件工资 140
计件奖励工资 140
集体计件工资 140
计时工资 140
计件工资 140
月标准工资 140
工资标准 140
生活费补贴 140
混合燃料油 141
工业窑炉 141
内燃机燃料油 141
土地池原油 141
船用重油 141
（十七）烧油特别税 141
重油 141
原油 141
烧油特别税 141
页岩原油 141
累进计件工资 141
（十八）建筑税 142
建筑税 142
固定资产投资 142
固定资产投资计划 142
基本建设投资 142
国家预算内资金 143
自筹基建投资 143
国家预算内投资 143
基本建设拨款 143
国家预算外资金 144
机动财力 144
基本建设 144
更新改造措施 145
基本建设项目 146
更新改造措施项目 146
筹建项目 146
施工项目 146
扩建项目 146
全部竣工项目 147
恢复项目 147
新建项目 147
单项工程 147
改建项目 147
迁建项目 147
设计概算 148
施工图预算 148
竣工决算 148
生产性建设 148
非生产性建设 148
国际金融组织、外国政府贷款 148
基本建设全部投资额 148
全额预算管理 149
更新改造资金 149
能源 149
（十九）能源交通重点建设基金 149
差额预算管理 150
定额补助 150
定项补助 150
差额补助 150
基金 150
能源交通重点建设 150
经费预算包干 150
工商税附加 151
公用事业附加 151
城市维护专项资金 151
城市维护建设税 151
技术开发基金 151
（二十）城市维护建设税 151
国拨城市维护费 151
工商所得税附加 152
从工商利润中提取城建资金 152
公用事业 153
公共设施 153
摊派 153
（二十一）房地产税 153
城市房地产税 153
名胜古迹 153
宗教寺庙 153
改装 154
添建 154
新建 154
复议 154
翻修房屋 154
标准房价 154
自有自用 154
房屋结构 154
房产租金 154
房产承典人 154
房产出典人 154
房产税计税价格 154
产权转移 154
非营业用 154
公共设施 155
土地税 155
铁路辅助支线用地 155
地价税 155
事业机关 155
军政机关 155
城市范围 155
房屋 155
人民团体 155
地段租金 156
地契 156
不动产购置税 156
土地定期增值税 156
土地转移增值税 156
土地增值税 156
土地原价税 156
地价 157
地租 157
未利用土地税 157
（二十二）车船使用税 157
车船使用牌照税 157
屠宰税 158
（二十三）屠宰税 158
三自免税 158
趸船 158
公用车船 158
船钞 158
吨税 158
特种车船 158
牲畜饲养场 159
种畜 159
报验 159
代征 159
纳税肉价 159
从价计征 159
三大节日 159
老弱病残畜 159
胎畜 159
幼畜 159
乳畜 159
耕畜 159
运输畜 159
农牧场 159
牙商 160
牙行 160
牲畜交易税 160
（二十四）牲畜交易税 160
违禁宰杀 160
私宰牲畜 160
农村集市贸易 161
农村初级市场 161
市场 161
集市交易税 161
（二十五）集市交易税 161
牲畜交易市场 161
侵吞税款 161
种畜场（站） 161
配种站 161
代征代缴 161
牙帖 161
牙税 161
贸易货栈 162
市场价格 162
行市 162
草市 162
关市 162
黑市 162
（二十六）契税 163
契税 163
契证 163
交换契税 164
伪造证据 164
逃税 164
完纳契税 164
匿报产价 164
典当契税 164
买卖契税 164
已税契纸 164
上年白契 164
房屋分析 164
赠与契税 164
社会主义税收与资本主义税收有什么本质区别？ 165
三、问题解答 165
税收有哪些基本特征？ 165
（一）综合 165
税收在我国国民经济恢复和社会主义改造时期起到了哪些作用？ 166
我国税政在现阶段有哪些作用？ 167
税收如何发挥调节生产和调节消费的作用？ 168
为什么要对个体劳动者征税？ 169
我国税收制度建立的原则？ 169
为什么要对国营企业征税？ 170
为什么要对集体经济征税？ 171
为什么说税收是对国民收入的分配和再分配？ 171
税收和国家财政有什么关系？ 172
税收和公债有什么不同？ 173
税收和专卖收入有什么不同？ 173
税收和上缴利润有什么不同？ 174
税收和费用有什么不同？ 174
为什么说依法纳税是公民应尽的光荣义务？ 175
为什么要学习外国的税收知识？ 176
什么是国际税收？处理国际税收关系应遵循什么原则？ 177
什么是经济杠杆？为什么说税收是一个重要的经济杠杆？ 178
国家税政实施要则有哪些内容？ 179
1950年统一全国税政有哪些内容？ 180
1953年税制修改有哪些内容？ 181
1958年工商税制改革有哪些内容？ 181
1973年工商税制改革有哪些内容？ 182
什么叫利改税？ 182
为什么要实行利改税？ 183
第二步利改税的指导思想是什么？ 185
第二步利改税的基本内容是什么？ 186
第二步利改税与第一步利改税改革比较，在所得税方面有哪些不同？ 189
什么是税务管理及其意义？ 190
怎样划分税务管理的范围？ 190
税务管理基本内容有哪些？ 191
税务管理的基本原则是什么？ 195
税务管理有哪些形式？ 199
税务管理工作基本要领有哪些？ 200
税务管理的作用有哪些？ 204
税收管理体制有哪些基本内容？ 205
中央和地方分级管理，有哪些具体内容？ 207
税务专管员需要具备哪些基本条件？ 209
税务专管员的基本任务有哪些？ 210
开展税务检查要做哪些准备工作？ 216
纳税单位和个人办理税务登记有哪些内容与要求？ 217
纳税单位和个人办理税务登记需要哪些手续？ 218
哪些手续？ 219
纳税义务人发生停、转、歇、复、废业，需要办理 219
纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议， 221
应如何处理？ 221
纳税人不依法纳税如何处理？ 221
纳税人多缴了税款应如何处理？ 221
滞纳金如何计算？ 221
对检举违章、违法行为，有何奖励办法？ 222
纳税人应如何对待税务机关的监督检查？ 222
对纳税单位和个人的纳税鉴定包括哪些基本内容？ 223
纳税人偷税、抗税如何处理？ 223
扣缴人和纳税人不服处理怎样解决？ 223
违法处理有什么手续？ 223
企业纳税鉴定确定后，中途有变动如何补充鉴定？ 227
对纳税鉴定的修改和补充，都有哪几种方法？ 227
怎样组织企业办好协税组织？ 228
对偷税抗税处罚的原则是什么？ 229
对检举人如何给予奖励？ 230
对乡村纳税企业，应怎样进行管理？ 230
对企业纳税辅导，包括哪些内容？ 231
对企业纳税辅导有几种方法？ 232
对企业进行纳税辅导时应注意哪些问题？ 233
对纳税单位及个人使用发货票应掌握哪些原则？ 233
对企业的税务登记资料应如何管理？ 235
纳税单位和个人，发货票领用、保管、作废等， 236
应建立哪些制度？ 236
什么是税收计、会、统工作？ 238
税收计、会、统的基本任务是什么？ 238
为什么要编制税收计划？ 239
税收计划编制的依据是什么？ 240
编制税收计划应遵循哪些原则？ 240
编制税收计划如何确定征税数额？ 241
编制税收计划如何确定计税价格？ 242
编制税收计划如何运用税率？ 243
编制税收计划怎样测算税额？ 244
怎样计算平均税率？ 244
编报税收计划有哪些程序？ 245
怎样计算平均纯益率？ 245
怎样测算全年所得税税额？ 245
调整税收计划应贯彻什么原则？ 246
检查税收计划有哪些内容？ 247
税收会计有哪些特点？ 247
税收会计的任务和要求有哪些？ 248
税收会计的基本程序方法有哪些？ 249
税收会计凭证有哪些种类？ 250
税收会计凭证的作用有哪些？ 250
税务机关自收税款如何解缴国库？ 251
国库的性质和任务有哪些？ 251
税收会计报表包括哪些内容？ 251
国库的职责和权限是什么？ 252
怎样办理收纳库款？ 253
纳税人怎样直接向国库缴纳税款？ 254
代征税款的征收结报如何处理？ 254
税款征收入库的原则是什么？ 254
税款报解的限期限额有哪些具体规定？ 255
怎样办理税款结报？ 255
退税的种类、原则，有哪些？ 255
如何委托代征及提取手续费？ 257
怎样审核税收票证？ 257
税收统计有哪些任务和要求？ 259
税收统计有哪些内容组成？ 260
我国的税收统计，对现有经济类型是怎样划分的？ 261
怎样做好统计资料的综合整理工作？ 263
怎样审核税务统计报表？ 263
什么是指数法？ 264
税收统计分析经常运用哪些指标？ 265
经济税源调查的内容有哪些？ 266
经济税源调查研究有哪些意义？ 266
做好减免税工作，应掌握哪些原则？ 267
为什么要对新产品给予减免税？ 268
按产品征税的发展沿革 269
（二）产品税 269
对新产品的减免税，需要掌握哪些基本内容？ 269
产品税有哪些特点？ 270
产品税的征收范围包括有哪些？ 270
谁是产品税的纳税人？ 270
产品税的课税对象有哪些？ 271
产品税的课税环节是怎样规定的？ 272
委托加工产品如何征税？ 272
同一产品加工改制如何征税？ 273
自产自用产品如何纳税？ 275
协作生产如何纳税？ 276
对具有多种用途的产品如何纳税？ 277
工业企业销售自制半成品、设备、工具如何征税？ 277
工业企业的自销产品、加工修理收入及其他收入应当如何纳税？ 278
产品税纳税期限是怎样规定的？ 278
产品税纳税义务发生时间是怎样规定的？ 278
纳税人应采取什么办法报缴产品税税款？ 279
产品税有哪些减税与免税规定？ 279
长江航务局、长江轮船总公司所属企业 280
在何地纳税？ 280
矿务局及所属企业怎样交纳产品税？ 280
铁道部门所属企业在何地纳税？ 280
建筑安装企业，基本建设单位附设工厂生产的产品如何交纳产品税？ 281
校办工厂生产的产品如何交纳产品税？ 281
国营农场和生产建设兵团生产的产品如何交纳产品税？ 282
军队系统的产品纳税有哪些规定？ 283
军工系统的产品纳税有哪些规定？ 284
公安部门所属企业单位的产品纳税有哪些规定？ 285
民用工厂生产的军用产品如何交纳产品税？ 285
国营华侨企业如何交纳产品税？ 286
中国人民银行委托印制的货币、国库券等是否交纳 286
产品税？ 286
民政部门所属工厂生产的供残疾人专用产品是否交纳产品税？ 286
商业企业前店后场（坊）生产的产品如何交纳产品税？ 286
商业企业和外贸企业简单加工产品是否纳税？ 286
农村税收有哪些规定？ 286
过滤嘴卷烟按什么标准扣除过滤嘴成本？ 288
卷烟怎样确定分级计税标准？ 288
卷烟掺入药物应如何征税？ 289
雪茄型卷烟怎样分级计税？ 289
过滤嘴卷烟和硬质包装卷烟按什么价格计税？ 289
卷烟厂卖给内部职工的卷烟如何征税？ 289
卷烟接嘴或改变包装后按什么价格征税？ 289
白包烟、手工卷烟怎样确定征税等级和适用税率？ 289
白酒的征税范围？ 290
黄酒的征税范围？ 291
土甜酒的征税范围？ 291
啤酒的征税范围？ 291
复制酒的征税范围？ 291
果木酒的征税范围？ 291
酒类产品有哪些减、免税规定？ 292
汽酒的征税范围？ 292
药酒的征税范围？ 292
企业以自产酒用于本企业非生产的如何征税？ 292
企业以自产酒用于本企业连续生产的如何征税？ 292
酒精的征税范围？ 292
以外购散酒装瓶出售如何征税？ 293
兑制酒如何征税？ 293
麦粉是否征收产品税？ 293
果葡糖浆如何征收产品税？ 293
粮食复制品如何征收产品税？ 293
纺织品类产品包括哪些？ 294
化学纤维的征税范围？ 294
绸缎和其他机织丝织品的征税范围？ 295
呢绒的征税范围？ 295
各种针织面料的征税范围？ 295
以筒子布、汗布为原料生产的服装如何征税？ 296
工业企业以外购的纺织品为原料生产的纺织品 296
纺织复制品的征税范围？ 296
混纺纱如何征税？ 296
如何征税？ 296
以毛条直接生产的毛纺织品如何征税？ 296
苎麻纱与棉纱交织的产品如何征税？ 297
以自产纺织品连续生产的纺织品如何征税？ 297
麻袋纱、麻袋如何征税？ 297
用针织工艺生产的纺织品如何征税？ 297
用不同原料交织的纺织品如何征税？ 298
麻纺织企业生产的苎麻纺织品如何征税？ 299
毛条如何征税？ 300
实行产品税后猪皮革是否免税？ 300
中国丝绸公司归口管理的企业生产的绸缎坯和其他本色机织丝织品适用什么税率？ 300
羽毛征税范围是怎样规定的？ 300
普通纸的征税范围？ 300
柞蚕丝适用什么税率？ 300
用已税成套零配件、整机芯装配手表等产品如何征税？ 301
如何征税？ 301
照像机、电冰箱、洗衣机、空调器的成套零部件 301
生产日用机械产品的企业纳税有困难可否给予减免税照顾？ 301
出版单位生产或委托印刷的图书等是否征税？ 301
牛皮包装纸板、焚化用纸、纸绳适用什么税率？ 301
电子表等日用机械产品和电冰箱等电器产品适用什么税率？ 301
半导体收音机如何征税？ 302
电视机、录音机按什么税率征税？ 302
录像机按什么税率征税？ 302
电子计算机等产品的成套散体和成套部件如何征税？ 302
白炽灯泡、白炽灯管如何征税？ 302
放音机按什么税率征税？ 303
药物性护肤、护发品如何征税？ 303
造纸用浆粕按什么税率征税？ 303
搪瓷制品的征税范围？ 303
食用植物油如何征税？ 303
用外购已税玻璃生产工业技术玻璃如何征税？ 303
玻璃钢如何征税？ 303
用外购已税香料生产香精如何征税？ 303
煤矸石如何征税？ 304
铝矾土按什么税率征税？ 304
落地煤、手拣煤、煤泥如何征税？ 304
原煤加工洗煤如何征税？ 304
如何确定水泥的产品税税率？ 304
电瓷产品如何征税？ 304
煤矿收取的维简费是否征税？ 304
大型电力如何征税？ 305
列车发电站和船舶发电站如何征税？ 305
如何确定原油的产品税税率？ 305
钨矿、钨精矿按什么税率征税？ 305
县以下电厂和工矿企业自备电厂如何征税？ 306
跨省电网内部或电网之间互送电量如何征税？ 306
利用煤矸石、石煤生产的电力如何征税？ 306
热力如何征税？ 306
跨省油田纳税地点如何确定？ 306
油田和煤矿生产的天然气如何征税？ 306
液体烧碱按什么税率征税？ 307
非石油裂解聚乙烯按什么税率征税？ 307
水溶性涂料按什么税率征税？ 307
生产合成氨的企业如何确定税率？ 307
炼焦副产品和矿物油副产品如何征税？ 307
炼油厂销售的罐底油和落地油如何征税？ 307
五氧化二矾按什么税率征税？ 307
使用高价原油加工成品油如何征税？ 307
炼油企业销售平价柴油按什么价格计税？ 307
磷矿粉肥如何征税？ 307
钢锭如何征税？ 308
有机玻璃和有机玻璃制品如何征税？ 308
氧化铝如何征税？ 308
煤球、蜂窝煤、引火炭如何征税？ 308
以外购盘元加工铁丝如何征税？ 308
海绵钛如何征税？ 308
漂白粉按什么税率征税？ 308
用外购已税润滑油生产润滑脂按什么税率征税？ 308
松香按什么税率征税？ 308
粗铜如何征税？ 309
饲料如何征税？ 309
成品粮、糠麸和油饼如何征税？ 309
商品房是否征收产品税？ 309
商业部门收购的土糖、土纸、土丝、土布如何征税？ 309
小农具按什么税率征税？ 309
用已税毛茶加工精茶如何征税？ 309
干贝按什么税率征税？ 309
边销茶包括哪些范围？ 309
天然松脂如何征税？ 309
实行增值税有哪些好处？ 310
林业部门采伐和收购的原木如何征税？ 310
（三）增值税 310
生漆按什么税率征税？ 310
增值税的纳税人有哪些？ 311
增值税应税产品的具体范围包括哪些内容？ 312
制定增值税税率的原则是什么？ 313
我国增值税的税率是怎样规定的？ 314
我国实行增值税的销售收入包括哪些项目？ 314
增值税的纳税人兼产属于产品税征收范围的产品，应如何纳税？ 316
销售自制或委托加工收回的半成品、零配件应如何缴纳增值税？ 316
生产增值税甲类产品的纳税人，转让、销售已计入“扣除金额”的外购原材料应如何纳税？ 317
生产乙类产品的纳税人，转让、销售已计入“扣除金额”的外购零配件应如何纳税？ 317
专业从事加工、修理修配机械、农机具企业如何缴纳增值税？ 318
机械工业铸、锻、热处理、电镀工艺专业厂应如何缴纳增值税？ 318
按“购进扣额法”计算缴纳增值税的产品，准予计入“扣除金额”的外购商品有哪些？不准计入“扣除金额”的有哪些？ 318
按“实耗扣额法”计算缴纳增值税的产品，准予计入“扣除金额”的外购商品有哪些？不准计入“扣除金额”的有哪些？ 320
按“扣税法”计算缴纳增值税的产品，准予计入“扣除额”的外购商品有哪些？不准计入“扣除税额”的有哪些？ 321
增值税有哪几种征收方法？ 322
增值税的纳税期限是如何规定的？ 323
进口的应纳增值税产品，如何纳税？ 324
纳税人用于本企业连续生产非增值税产品或非生产项目的自制应税产品，如何纳税？ 324
委托加工应纳增值税产品与自制应纳增值税产品 325
如何划分？ 325
委托加工应纳增值税产品的纳税环节是怎样规定的？ 325
委托加工应纳增值税产品按什么价格计税？ 325
增值税有哪些减税、免税规定？ 326
增值税纳税人报缴税款有哪些方法？ 327
生产印染绸缎应如何计算应扣税金？ 328
用外购的绸缎坯和其他本色机织丝织品、色织绸缎 328
纳税人多缴的税款应怎样予以退还？ 328
随同甲类产品销售而又单独计价的包装物金额能否 328
纳税人销售带包装的增值税产品应如何征税？ 328
扣除？ 328
用废钢材轧制成钢材出售应如何纳税？ 329
用自制钢材连续生产产品税产品应如何纳税？ 329
盘元（线材）与钢丝应如何划分？ 329
为生产西药产品而购进的粮食、淀粉、白糖是否准予扣除？ 329
工业企业直接出口的产品应如何退（免）税？ 330
（四）营业税 330
营业税的纳税人是谁？ 330
营业税的征税范围有哪些？ 330
营业税的计税依据是什么？ 330
营业税具有什么特点？ 331
营业税有哪些免税规定？ 331
营业税的纳税地点是如何规定的？ 331
营业税有哪些暂时免税的规定？ 332
营业税的纳税期限是怎样规定的？ 333
营业税有哪些征收方法？ 333
商品零售如何缴纳营业税？ 334
经营粮油食品、粮食复制品如何缴纳营业税？ 334
经营议价粮、油如何缴纳营业税？ 334
营业税？ 335
个体商贩贩运粮食，如何征收营业税？ 335
商品批发如何缴纳营业税？ 335
对批发业务哪些征收营业税？哪些缓征或暂免征收 335
个体商贩经营批发业务，如何缴纳营业税？ 336
商品经营单位销售给饮食业作原料的商品，如何征税？ 336
交通运输业的计税营业额是什么？ 336
国营商业企业与集体商业企业合资或合作经营商品批发业务，如何征税？ 336
地方铁路和企业专用铁路运输收入如何缴纳营业税？ 337
铁道部所属企业的运输收入及服务性业务收入如何缴纳营业税？ 337
管道运输如何缴纳营业税？ 337
民航如何缴纳营业税？ 337
建筑安装企业如何缴纳营业税？ 338
长江航运如何缴纳营业税？ 338
机关、团体和企事业单位所属运输队怎样缴纳营业税？ 338
运输企业承揽国外运输业务如何征税？ 338
保险如何缴纳营业税？ 339
银行如何缴纳营业税？ 339
军工系统如何缴纳营业税？ 340
邮政如何缴纳营业税？ 340
代售邮票和传呼电话如何征收营业税？ 340
电讯如何缴纳营业税？ 340
出版业如何缴纳营业税？ 340
军队系统如何缴纳营业税？ 341
军队家属办企业如何缴纳营业税？ 342
军办企业如何缴纳营业税？ 342
对乡镇企业和农民个人经营营业税征税范围的业务，有哪些照顾？ 342
制作录音录像带如何征税？ 343
非专业出版单位如何缴纳营业税？ 343
公用事业如何缴纳营业税？ 343
学校出售讲义，发行学报，是否征收营业税？ 343
娱乐业如何缴纳营业税？ 343
代销商品如何缴纳营业税？ 344
代理业务如何缴纳营业税？ 344
是否征收营业税？ 344
营业税？ 344
各公园举办花展、影展、画展等取得的门票收入， 344
剧团的排演厅（场）收取的门票收入，是否征收 344
电影发行单位片租收入，如何缴纳营业税？ 344
仓储、寄存、堆栈如何缴纳营业税？ 345
旅游业务如何缴纳营业税？ 345
宾馆、饭店、招待所、旅社如何缴纳营业税？ 345
广告业务如何缴纳营业税？ 345
军队招待所如何缴纳营业税？ 345
个体劳动者协会以“统购分销”形式为个体商贩代购分销商品所取得的收入如何征收营业税？ 346
各管理部门收取的管理费、检验费，是否缴纳营业税？ 346
商业、饮食和服务企业取得外汇券、外汇兑换券或 346
企业和企业主管部门收取的承包费是否征收营业税？ 346
对残疾人员个体经营商业、服务业有什么照顾？ 346
外汇的收入，如何计算征收营业税？ 346
租赁如何缴纳营业税？ 346
中国船舶燃料供应公司供油、供水的收入如何征税？ 347
对安置待业知识青年营业税有什么照顾？ 347
港务局所属理货公司收取的理货收入，按什么税率 347
对各种信息服务收入等如何征收营业税？ 347
港务局收取的港务管理费，是否征收营业税？ 347
征税？ 347
国家房产管理部门，企事业单位和城乡居民出租房屋所取得的房租收入，是否征收营业税？ 348
航道局收取的航道维护费如何征税？ 348
工业企业接受委托加工业务收取代垫辅助材料费， 348
是否并入加工费收入中征收营业税？ 348
工业加工如何缴纳营业税？ 348
修理、修配如何缴纳营业税？ 348
营业税？ 349
临时经营如何缴纳营业税？ 349
前店、后场（坊）如何缴纳营业税？ 349
工业性加工和修理、修配如何划分？ 349
供货单位怎样代扣代缴个体商贩应缴纳的零售环节 349
工业企业自销产品给集体商业企业，是否征收营业税？ 350
粮食工业企业接受委托加工粮、油收取的加工费是否征收营业税？ 350
工业自销如何缴纳营业税？ 351
工业企业有哪些业务要缴纳营业税？ 351
国营农场如何缴纳营业税？ 351
盐税的纳税人如何确定？ 352
物资部门如何缴纳营业税？ 352
为什么把盐税列为一个独立的税种？ 352
（五）盐税 352
盐税的纳税环节是如何规定的？ 353
盐税的征收范围都有哪些？ 353
盐税的纳期是如何规定的？ 353
盐工食用盐的征税、免税是怎样规定的？ 354
盐税的税额如何计算？ 354
使用减税盐的单位，应办什么手续？ 354
盐税的税额是如何规定的？ 355
盐业经营单位或使用单位将减免税用盐改变用途应办什么手续？ 355
在什么情况下可以免征或减征盐税？ 355
对享受减税盐的单位的税额如何确定？ 355
部队生产原盐是否缴纳盐税？ 355
部队生产原盐的人员自食盐是否享受减税照顾？ 355
已税原盐损失是否退税？ 355
肥皂工业用盐供应范围怎样规定的？ 356
国家储备盐是否纳税？ 356
酸碱工业用盐减税范围是怎样规定的？ 356
制革工业用盐供应范围怎样规定的？ 356
农牧业用盐的供应范围是如何规定的？ 357
饲料工业用盐的供应范围是如何规定的？ 357
渔业用盐的供应范围是如何规定的？ 357
附：（一）盐税税额表 358
（二）减税盐税额表 358
（六）资源税 363
为什么要开征资源税？ 363
资源税的征税范围是如何规定的？ 363
资源税的纳税人是如何规定的？ 363
资源税的税额应如何进行计算？ 364
资源税税额的速算方法如何计算？ 364
资源税的税率是如何规定的？ 364
资源税的计税依据是什么？ 365
自产自用资源税产品应如何征税？ 365
资源税如何进行征收？ 365
资源税的纳税地点是如何确定的？ 366
资源税有哪些减税、免税规定？ 366
纳税人在什么时候向税务机关办理登记？ 366
资源税税率按销售利润率设计有什么好处？ 366
资源税缴纳的期限是怎样规定的？ 367
对矿务局怎样计算征收资源税？ 367
矿务局的应税产品销售利润如何计算？ 367
矿务局的应税产品销售收入包括哪些？ 367
同一企业生产两种应税产品怎样计算应纳资源税？ 368
集体所有制煤矿的成本列支范围和费用列支标准是怎样规定的？ 368
用自采原煤直接生产非资源税应税产品的，如何计算资源税？ 368
（七）关税 368
征收关税有何作用？ 368
制定关税税则、税率的原则是什么？ 369
哪些出口商品要征关税？ 369
哪些情况可以减免关税？ 369
免关税？ 371
从国外引进技术改造项目的技术、设备是否减、 371
海关对自费出国留学人员的行李物品有什么规定？ 371
哪些情况可以退、补关税？ 371
什么是走私行为？ 372
什么是重大走私行为？ 373
进出口货物交纳关税以什么价格计算？ 373
怎样区别使用关税普通税率和最低税率？ 374
来自国外的邮递物品和旅客行李中应税进口物品按什么税率征税？ 374
进出口货物到岸价格、离岸价格以外币计算的怎样 375
计算关税？ 375
申报人送递进出口货物报单时还应交验哪些证件？ 375
国家对哪些物品禁止进出口？ 375
旅客在入境运输工具或免税商店购置的烟酒等物品，海关如何验收？ 376
旅客携带国家禁止进出口的物品被查获后，如何处理？ 376
怎样填写旅客行李申报单？ 377
入境旅客分离运输行李物品怎样办理海关手续？ 377
附：旅客行李申报单（式样） 378
旅客将未登记的物品复带出境海关如何处理？ 378
旅客要求将登记的重点物品转交他人或要求征税后留在国内是否可以？ 379
回国探亲华侨携带哪些行李物品可以享受免税优待？ 379
无人报领的行李物品海关如何处理？ 379
什么是最惠国关税待遇？ 380
什么是差别关税？ 380
海关对港澳旅客携带的行李物品准予免税和征税的限值限量有何具体规定？ 381
港澳旅客可以携带洗衣机、电冰箱入境吗？ 381
是否可以以货运方式托运进口个人物品？ 381
哪些物品海关规定不准邮寄进出口？ 382
港澳旅客今年未带进电视机等重点物品，明年可否多带一件入境？ 382
为什么要制订《关税条例》和修订《进出口税则》？它的主要意义在哪里？ 382
新的《关税条例》及《进出口税则》较现行税则及实施条例有哪些重大修改？ 382
进出口税率的适用范围和变化情况？ 383
调整税率后，对于国内生产和国家的财政收入 384
影响怎样？ 384
党的十一届三中全会以来，海关实施的一系列关税优惠办法，在新的《关税条例》实施后，是否仍然有效？ 384
《关税条例》对纳税人的权利和义务有哪些规定？ 385
海关对邮寄进出口邮包的限值有什么规定？ 385
什么是农业税的负担政策？ 386
（八）农业税 386
农业税有哪些特点？ 386
常年产量是根据什么原则评定的？ 387
什么是农业税的纳税人？ 387
什么是农业税的常年产量？ 387
农业税的征税范围包括哪些内容？ 387
农林特产作物按什么标准征税？ 388
什么是农业税税率？税率和实际负担率有什么区别？ 388
农林特产作物的税率是怎样规定的？ 388
农业税有哪些优待照顾？ 388
什么是农业税灾歉减免？ 389
什么是社会减免？ 389
什么是农业税的起征点减免？ 390
什么是农业税的“实物抵交、货币结算”办法？ 390
什么是农业税的征收年度与结算期的划分？ 390
什么是农业税的“先征后购”和“先税后贷”的原则？ 391
什么是“先国家后地方”的原则？ 391
地方附加使用范围是什么？ 391
为什么要把农业税由征收粮食改为折征货币？ 392
什么叫“折征代金”？为什么要采取这种办法？ 392
农业税采取新的征收形式后，税收工作需要做 393
哪些改进？ 393
为什么农业税要按“倒三七”比例折征代金？ 393
（九）国营企业所得税 394
国营企业所得税的征收范围是怎样确定的？ 394
国营企业所得税的计税依据是什么？ 394
国营企业所得税纳税义务人是怎样规定的？ 394
国营工业企业的应纳税所得额是怎样计算的？ 394
国营企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时允许扣除哪些项目？ 394
国营企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，有哪些支出不准计入成本、费用、营业外支出？ 395
国家允许在国营企业所得税税前列支的税金有哪几种？ 396
联营企业如何缴纳所得税？ 396
国营企业所得税税率分几种？ 396
国营小型文教企业的划分标准是怎样规定的？ 397
跨地区经营的国营企业如何缴纳所得税？ 397
国营小型工交企业的划分标准是怎样规定的？ 397
国营小型商业零售企业的划分标准是怎样规定的？ 397
国营小型物资供销企业的划分标准是怎样规定的？ 398
国营小型城市公用企业的划分标准是怎样规定的？ 398
国营小型企业按哪一年的数据划分？ 398
哪些国营企业不区分大、中小型，一律按照55％的固定比例税率纳税？ 398
国营小型企业和国营大中型企业在税收负担上有什么不同？ 399
哪些部门的国营企业所得税在北京集中缴纳？ 399
哪些企业暂不缴纳国营企业所得税？ 399
国营企业在某一年度发生亏损时，在税收上怎样给予照顾？ 399
国营企业所得税税额是怎样计算的？ 400
规定的？ 400
国营企业所得税的征收方法和税款缴库期限是怎样 400
国营企业缴纳所得税采取什么缴款办法？ 401
国营企业应向税务机关办理什么手续和报送何种报表？ 401
国营企业遇有特殊情况，按规定缴纳所得税有困难的，是否可以减免所得税？ 401
国营企业由于产品税等税率调整而影响企业合理留利的，是否给予免征所得税照顾？ 401
对食品工业企业有哪些减免税照顾？ 402
对国营商办工业（包括粮办工业）征收所得税有 402
哪些照顾？ 402
对国家机关、团体、部队、行政事业单位附属企业的收入，是否征收国营企业所得税？ 402
对国家机关、团体、部队、行政事业单位所属的宾馆、饭店、招待所按什么税率征收国营企业所得税？ 403
对饲料工业企业征收所得税有哪些照顾？ 403
军队系统所属宾馆、饭店、招待所如何征收国营企业所得税？ 403
税务机关核定减免所得税，是减免税额还是减免一定比例的税率？ 403
工业和其他部门所属的出版、印刷企业，是否可以比照文教部门所属出版、印刷企业的规定减征所得税？ 404
县以上供销社是否征收国营企业所得税？ 404
租赁给集体或个人经营的国营小型企业，是否征收国营企业所得税？ 404
国营小型企业转为集体所有制的，如何征收所得税？ 404
实行“国家所有、集体经营、照章纳税、自负盈亏”的国营小型商业企业，执行国营还是执行集体企业财务会计制度？按什么办法征收所得税？ 405
国营建筑安装企业实现的利润，按照什么税率征收 405
所得税？ 405
城市粮店和粮油加工企业，具备什么条件才能实行 405
利改税？ 405
水平？ 406
如何处理？ 406
用基建借款新建的企业投产后，如何核定企业留利 406
对国营批发企业开征营业税后，影响企业留利 406
国营企业归还技措贷款是怎样规定的？ 406
（十）国营企业调节税 407
国营商业企业上交所得税的时间是怎样规定的？ 407
企业用专项借款新建的在1985年以后投产的车间怎样计提职工福利基金和职工奖励基金？ 407
什么是国营企业调节税？ 407
国营企业调节税的纳税义务人是怎样规定的？ 407
调节税的纳税地点是怎样规定的？ 408
调节税纳税人是否需要向当地税务机关报送报表？ 408
调节税税率是怎样确定的？ 408
调节税怎样计算缴纳？ 408
调节税的计税依据是什么？ 408
调节税的缴库日期是怎样规定的？ 409
年度中间预缴调节税时，是否计算减征调节税额？ 409
调节税纳税人违章应怎样处理？ 409
（十一）集体企业所得税 410
集体企业缴纳所得税有何意义？ 410
集体企业所得税有哪些特点？ 411
集体企业所得税的纳税人有哪些？ 411
目前集体企业所得税税率有几种？ 412
建国以来集体企业所得税有哪些大的变革？ 412
集体工业企业在计征所得税前有哪些抵减利润项目？ 416
校办工厂如何征收所得税？ 417
集体企业可以在税前归还哪些贷款？ 418
对乡村企业生产直接为农业生产服务的产品有哪些减免税照顾？ 418
对村办企业经营直接为社员生活服务的项目有哪些减免税照顾？ 418
对集体医疗单位有哪些减免税规定？ 418
集体企业的技术转让费如何列支？ 419
对民政部门举办的福利生产单位有哪些减免税照顾？ 419
集体工业企业成本开支范围包括哪些内容？ 419
集体交通运输企业成本开支范围包括哪些内容？ 420
集体施工企业成本开支范围包括哪些内容？ 421
集体商业企业商品流通费有哪些项目？ 422
集体企业营业外支出项目有哪些？ 423
集体企业有哪些费用不准列入成本？ 423
集体企业计提职工福利基金的比例是怎样规定的？ 425
集体企业提取职工福利基金的工资总额应如何确定？ 425
集体企业职工教育经费基金是怎样规定的？ 426
对联营的集体企业分得的利润如何征税？ 426
对集体企业技术转让收入如何征税？ 427
集体企业的应纳税所得额是怎样计算的？ 427
集体企业如何计提工会经费？ 427
集体企业所得税如何进行纳税申报？ 427
何谓集体新办企业？ 427
集体企业所得税按暂行条例规定有哪些减免税？ 427
集体企业的所得税如何计征？ 428
集体企业支出的保健食品费如何列支？ 428
集体企业主管部门提取固定资产占用费应如何列支？ 428
企业缴纳滞纳金后年终亏损发生退税时，滞纳金 428
是否退还？ 428
在贫困地区开办的企业应如何纳税？ 429
月份内增加、减少的固定资产应如何计提折旧？ 429
由企业清退的“混岗”人员和富余人员组织的集体企业应如何纳税？ 429
停产、半停产的企业应如何提取折旧基金？ 429
基层供销社改按八级超额累进税率缴纳所得税确有困难的，可否给予减征所得税？ 430
集体企业调剂外汇加价收入是否计征所得税？ 430
（十二）外国企业所得税 430
为什么对外国企业来源于我国的所得要征税？ 430
租赁贸易的租金收入应如何征税？ 431
外国企业借款利息如何列支？ 431
外国企业缴纳所得税和地方所得税后的利润，汇出国外时，是否还需纳税？ 432
外国企业所得税税率是怎样规定的？ 432
外国企业所得税的预提所得税征税对象有哪些？ 432
外国企业地方所得税是怎样规定的？ 433
所谓生产、经营所得？ 433
外国企业所得税纳税义务人有哪些？ 433
外国企业营业不满一年的适用税率是否需要换算？ 433
外国企业所得税对专有技术使用费如何征税？ 434
外国企业所得税的预提所得税是怎样规定的？ 434
合作生产、经营的企业应当怎样纳税？ 434
何谓其他所得？ 434
对专有技术使用费的减、免税优惠是怎样规定的？ 435
对不属于转让专有技术使用权的所得费是否征收预提所得税？ 436
外国企业所得税怎样缴纳？ 437
对利息征税有哪些减免优惠？ 437
预提所得税的纳税义务人，扣缴义务人是怎样规定的？ 439
外国企业的纳税年度怎样确定？ 439
外国企业遇特殊原因不能按期报送纳税申报表的，应如何解决？ 439
外国企业所得外币怎样计算缴税？ 440
外国企业应实行什么财务收支原则？ 440
外国企业财务会计制度与中国税法规定有抵触的怎样计算纳税？ 440
外国企业纳税怎样进行申报？ 440
外国企业记帐文字和帐表保存时间有什么要求？ 441
外国企业的收入凭证如何管理？ 441
外国企业怎样进行税务登记？ 441
外国企业有哪些违章行为要受到定额罚款？ 441
外国企业所得税有哪些优惠？ 441
外国企业在计算应纳税所得额时，有哪些支出不得列为成本、费用或损失？ 442
何谓设立机构？ 442
外国企业支付给总机构的管理费应如何列支？ 443
外国企业的交际应酬费如何列支？ 443
固定资产计算折旧的起止时间怎样确定？ 443
对外国企业的固定资产标准是怎样规定的？ 444
外国企业的固定资产增值应如何列支？ 444
对外国企业的固定资产如何计价？ 444
对外国企业的固定资产的折旧方法是怎样规定的？ 444
外国企业的固定资产变价收入应如何处理？ 445
对外国企业的各类固定资产，计算折旧的年限是如何规定的？ 445
外国企业的无形资产如何摊销？ 445
外国企业的开办费如何列支？ 446
外国企业的固定资产已经折旧足额仍继续使用的是否再计算折旧？ 446
外国企业的商品、原材料、产成品盘存应用什么方法计价？ 446
合作生产只分产品如何计算收入额？ 446
中外合资经营企业所得税的征税范围是怎样确定的？ 447
为什么要制定中外合资经营企业所得税法？ 447
中外合资经营企业所得税法的制定贯彻了哪些指导原则？ 447
（十三）中外合资经营企业所得税 447
在纳税方面对投资者有哪些鼓励措施？ 448
为什么说中外合资经营企业的所得税负担充分照顾了投资者的利益？ 448
外国合营者汇出利润如何征税？ 449
新办中外合资经营企业减税免税期限如何确定？ 449
中外合资经营企业的合营者将分得的利润汇出国外，以后又用于来华投资，可否按再投资退税？ 449
中外合资经营企业预提费用、准备金在计算所得税时应如何列支？ 449
固定资产在什么情况下可以申请加速折旧？ 449
年度中间购进或变价出售固定资产如何计提折旧？ 450
中外合资经营企业财产增值如何纳税？ 450
外国合营者以专有技术作价投资是否征收预提所得税？ 451
中外合资经营企业所得税的征税对象是什么？ 451
中外合资经营企业所得税的纳税义务人是谁？ 451
何谓其他所得？ 451
生产、经营所得有哪些？ 451
中外合资经营企业所得税税率是怎样规定的？ 451
中外合资经营企业所得税有哪些优惠？ 451
外国合营者以分得利润再投资的有什么优惠待遇？ 452
中外合资经营企业在计算应纳税所得额时，有哪些不得列为成本、费用和损失的支出？ 453
中外合资经营企业划定固定资产的标准是什么？ 453
中外合资经营企业的固定资产怎样计价？ 454
中外合资经营企业的固定资产变价收入如何处理？ 454
中外合资经营企业怎样计提折旧？ 454
中外合资经营企业固定资产增值如何处理？ 454
中外合资经营企业各类固定资产，计算折旧的年限 454
怎样确定？ 454
中外合资经营企业的纳税年度是怎样确定的？ 455
合营者投资的无形资产怎样计价摊销？ 455
中外合资经营企业开办费怎样摊销？ 455
中外合资经营企业的商品、原材料、产成品盘存用什么方法计价？ 455
中外合资经营企业所得税怎样计征？ 455
中外合资经营企业实行的财会处理方法与税法规定不一致时怎么办？ 456
中外合资经营企业记帐用什么文字？帐表保存多长时间？ 456
中外合资经营企业应实行什么会计原则？ 456
中外合资经营企业所得税怎样申报？ 456
中外合资经营企业所得为外币的应怎样计算纳税？ 456
中外合资经营企业的销货发票和营业收款凭证 457
如何管理？ 457
中外合资经营企业及其在中国以外的分支机构，在外国已缴纳所得税的所得，回到中国后是否还要重新缴税？ 457
中外合资经营企业所得税申报表和纳税凭证有无统一格式？ 457
（十四）个人所得税 458
为什么要立法征收个人所得税？ 458
我国开征个人所得税意义何在？ 458
个人所得税的纳税义务人有哪些？ 459
新开征的个人所得税有哪些主要特点？ 459
个人所得税的纳税范围是什么？ 460
个人的全部所得是否都要征收个人所得税呢？ 461
外籍人员从中国境外取得收入应怎样征收个人所得税？ 461
一个外国人在中国境内居住三个月后，返回本国住了若干月又回到中国居住，算不算一直居住在中国？ 462
一个外国人在中国只住几天或若干月，是否也要缴纳个人所得税？ 462
外国人在中国工作，其雇主把工资发给其住在本国内的家属，这部分工资算不算从中国境内取得的所得？ 462
个人所得税税率是怎样规定的？ 463
取得现金的伙食补贴是否并入工资、薪金征收个人 463
外国公司汇给其驻北京办事处人员的经费，有的采取包干办法，把办事处经费、通讯费、旅馆费和个人的工资放在一起付给个人包干使用在计算个人所得税时，能否准予扣除这些费用？ 463
所得税？ 463
外国人在中国境内工作，从外国雇主那里取得工资，这项工资可能汇来中国，也可能不汇来中国，应怎样计算纳税？ 463
个人所得税法执行日期是从什么时间开始？ 464
年9月的所得如何计算纳税？ 464
在税法公布前已在中国居住几年，算不算在中国居住满一年的个人？ 464
来华工作人员在中国境内连续居住九十日如何 464
计算征税？ 464
对在中国境内连续居住不足九十天纳税义务人如何计算征税？ 465
来华工作人员在华工作时间不足一个月的收入如何 465
计算征税？ 465
在华时间超过九十天而其中有的月份不足一个月的工资、薪金如何征税？ 465
纳税人在中