一基础理论与征管规定 1
1、什么是税收？它具有哪些基本特征？ 1
目 录 1
2、社会主义国家税收同资本主义国家税收有什么本质区别？ 2
3、社会主义国家存在税收的必要性是什么？ 3
4、我国税收在现阶段有哪些作用？ 5
5、税收的职能是什么？ 7
6、什么是税法？ 8
7、什么是税收制度？它由哪些要素构成？ 9
8、什么是征税对象？ 9
9、什么是纳税人？ 9
11、什么是税率？我国目前有哪几种税率？ 10
工商统一税税目税率表（表 10
10、什么是税目？为什么要设置税目？ 10
12、什么是纳税环节？ 12
13、什么是减税免税？ 13
14、什么是违章处理？对违章处理应遵循哪些原则？ 14
15、什么是税收管理体制？它有哪些具体规定？ 15
16、我国税收制度建立的总原则是什么？ 16
17、我国现阶段税收怎样分类？ 18
18、什么是税收加成、税收加倍？为什么要规定加成与加倍？ 20
19、什么是计税所得额？ 20
20、纳税人开业前，需要进行哪些税务咨询？ 21
21、纳税人应遵守哪些税收管理制度？ 21
22、纳税人发生哪些违章行为要处以5千元以下 23
的罚款？ 23
23、什么是偷税、抗税、漏税、欠税？ 24
25、什么是偷税、抗税直接责任人员？ 25
26、偷税、抗税达到什么程度属情节严重，应追究刑事责任？ 25
24、对有偷税、抗税、漏税、欠税行为之一的应怎样处理？ 25
27、纳税人拖欠税款、滞纳金、罚款，经催缴无效，税务机关可采取哪些措施。 26
28、国家对银行扣缴税款是怎样规定的？ 27
29、纳税人对税务机关处理不服时，应如何处 27
理？ 27
30、纳税人多缴了税款，应如何办理？ 28
31、纳税单位和个人申请减免税时，要办理哪些手续？ 28
32、哪些个体工商业户应建立帐册凭证？ 28
35、个体工商户受托代销商品应如何纳税？ 29
34、个体工商户从事商业批发经营可否按批发纳税？ 29
33、不按规定建帐的个体工商户，应当怎样处 29
理？ 29
36、什么是税务检查？税务检查应注意哪些事项？ 30
37、什么是发票？主要内容有哪些？ 30
38、发票管理有哪些具体规定？ 31
39、对发票违章案件，应如何处理？ 32
40、目前，省下放给地市的减免税权限主要有哪些？ 33
二、产品税 34
41、什么是产品税？纳税范围包括哪些？ 34
42产品税的纳税人包括哪些？ 34
43、产品税纳税义务的发生时间是如何确定的？ 35
44、产品税税目是按什么原则设置的？目前有多少税目？ 35
45、产品税税率是按什么原则设计的？目前有多少税率？ 36
46、产品税的纳税地点是怎样规定的？ 37
47、产品税的纳税环节是怎样规定的？ 37
48、产品税的计税依据是怎样规定的？ 39
49、产品税的应纳税额是怎样计算的？ 39
50、产品税主要有哪些减税免税规定？ 41
三、增值税 45
51、什么是增值税？它有哪些基本特征？ 45
52、什么是增值额？什么是法定增值额？ 46
53、增值税是怎样在我国逐步推行的？ 46
54、实行增值税的主要目的是什么？ 47
55、增值税与产品税比较主要不同点是什么？ 48
的？ 49
58、增值税的纳税义务发生时间是如何确定 49
57、我国现行增值税的纳税人有哪些？ 49
56、增值税的征税范围有哪些？ 49
59、增值税税目设置的原则是什么？ 50
60、增值税税率设计的原则是什么？ 51
61、现行增值税有多少档次税率？分别适用哪些范围？ 52
62、增值税的计税依据是什么？ 54
63、增值税的计税价格是怎样规定的？ 55
64、增值税的纳税环节是怎样规定的？ 56
65、增值税的纳税地点是怎样规定的？ 57
66、增值税确定扣除项目的准则是什么？扣除项目有哪些内容？ 58
67、如何确定扣除项目的金额？扣除项目的扣除税率是怎样规定的？ 62
68、我国增值税的征收方法有哪几种？ 63
69、增值税计算有哪几种方法？选用计算方法的原则是什么？ 64
70、企业当期应纳税额小于应扣税额的怎么 67
办？ 67
71、多功能产品怎样征收增值税？ 67
72、改征增值税的产品，能否再按照产品税的规定征税？ 67
73、同一扣除项目金额如何分摊？ 68
74、增值税有哪些减税免税规定？ 70
75、什么是营业税？它的特点是什么？ 76
76、营业税的征收范围有哪些？ 76
四、营业税 76
77、营业税的纳税人包括哪些？ 77
78、营业税的税目是怎样设置的？ 77
79、营业税的税率是如何设计的？ 78
80、营业税的计税依据是怎样规定的？ 79
81、营业税的纳税地点是如何规定的？ 82
82、营业税的纳税环节和纳税义务发生时间是怎样规定的？ 83
83、营业税的起征点是多少？ 83
84、怎样计算营业税税额？ 84
85、怎样划分批发与零售？ 84
86、批发代扣税款是如何规定的？ 85
88、兼营不同业务的收入如何征税？ 87
87、什么是临时经营？对临时经营如何征税？ 87
89、营业税的具体征税规定主要有哪些？ 88
90、营业税有哪些减税免税规定？ 94
92、盐税的征税范围有哪些？纳税人有哪些？ 114
91、什么是盐税？它有哪些特点？ 114
五、盐税 114
93、盐税的纳税环节和税率是怎样规定的？ 115
94、使用和改变减免盐税应注意哪些事项？ 116
95、怎样计算盐税税额？ 116
96、盐税有哪些减税免税规定？ 116
六、资源税 118
97、什么是资源税？征税范围包括哪些？ 118
98、资源税的纳税人包括哪些？计税依据是怎样规定的？ 118
99、资源税的税率是如何规定的？怎样计算征收资源税？ 119
100、资源税有哪些减税免税规定？ 121
102、国营企业所得税的纳税人和计税依据是怎样规定的？ 122
101、什么是国营企业所得税？征税范围有哪些？ 122
七、国营企业所得税 122
103、国营企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 123
104、国营企业所得税的税率有几种？适用范围包括哪些？ 123
105、国营企业在计算应税所得额时，哪些可以扣除？哪些不能列支？ 124
106、怎样计算国营企业所得税税额？ 125
107、国营企业所得税有哪些减税免税规定？ 126
八、集体企业所得税 130
108、什么是集体企业所得税？为什么要征收集体企业所得税？ 130
109、集体企业所得税的征税范围和纳税人有哪些？ 130
110、集体企业所得税的征税对象和计税依据是怎样规定的？ 131
111、集体企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 131
112、集体企业所得税税率是多少？ 131
113、集体企业在计算应税所得额时，哪些可以扣除？哪些不能列支？ 132
114、集体企业实行经营承包如何计征所得税？ 133
115、集体企业所得税有哪些减税免税规定？ 133
116、国营、集体企业另有哪些优惠政策？ 137
119、私营企业所得税有哪些减税免税规定？ 139
117、什么是私营企业所得税？纳税人有哪些？ 139
九、私营企业所得税 139
118、私营企业所得税的税率是多少？怎样计算征收应纳税额？ 139
121、城乡个体工商业户所得税实行什么税率？加成征收是如何规定的？ 141
十、城乡个体工商业户所得税 141
120、什么是城乡个体工商业户所得税？纳税义务人有哪些？ 141
122、城乡个体工商业户所得税的计税依据是什么？怎样计算应纳税额？ 142
123、城乡个体工商业户所得税有哪些减税免税规定？ 142
十一、外国企业所得税 144
124、什么是外国企业所得税？征税范围包括哪些？ 144
125、外国企业所得税的征税对象包括哪些？ 144
126、外国企业不得列入成本、费用和损失的支出有哪些？准许税前列支的项目有哪些？ 146
127、外国企业所得税采用什么税率？怎样计算外国企业所得税应纳税额？ 147
128、外国企业所得税有哪些减税免税规定？ 148
十二、中外合资企业所得税 151
129、什么是中外合资企业所得税？征税对象和纳税人有哪些？ 151
130、中外合资经营企业在计算所得税时，哪些项目不能列成本，费用和损失？ 151
131、征收中外合资企业所得税还有哪些具体规定？ 153
132、中外合资企业所得税税率是多少？怎样计算应纳税额？ 154
133、中外合资企业所得税有哪些减税免税规定？ 155
十三、个人所得税 157
134、什么是个人所得税？征税范围有哪些？ 157
135、个人所得税的纳税人和征税范围有哪些？ 158
136、个人所得税采用什么税率？怎样计算个人所得税？ 159
137、个人所得税采用什么样的征税方法？ 160
138、个人所得税有哪些减税免税规定？ 160
十四、工商统一税 163
139、什么是工商统一税？纳税人和征税对象有哪些？ 163
140、工商统一税的计税依据是怎样规定的？ 163
141、工商统一税实行什么税率，税率是多少？ 164
142、怎样计算工商统一税应纳税额？ 165
143、工商统一税有哪些减税免税规定？ 166
十五、个人收入调节税 168
144、什么是个人收入调节税？纳税人和征税范围有哪些？ 168
145个人收入调节税的计税依据是什么？ 169
146、个人收入调节税实行什么税率？税率是多少？ 169
147、怎样计算征收个人收入调节税？ 170
148、个人收入调节税有哪些减税免税规定？ 171
十六、国营企业调节税 172
149、什么是国营企业调节税？开征这个税种的目的是什么？ 172
150、国营企业调节税的纳税人、征税对象有哪些？计税依据是什么？ 173
151、国营企业调节税实行什么税率？税率是怎样核定的？ 173
152、怎样计算征收国营企业调节税的应纳税额？ 174
153、国营企业调节税有哪些减税免税规定？ 175
十七、国营企业工资调节税 176
154、什么是国营企业工资调节税？纳税人和征税范围有哪些？计税依据是什么？ 176
155、国营企业工资调节税的税率是多少？怎样计算征收工资调节税？ 177
156、国营企业工资调节税有哪些减税免税规定？ 178
十八、奖金税 179
157、什么是奖金税？纳税人和征税范围有哪些？ 179
158、奖金税的计税依据是什么？ 180
159、奖金税的税率是多少？怎样计算征收奖金税？ 181
160、奖金税有哪些减税免税规定？ 184
十九、建筑税 191
161、什么是建筑税？它的纳税人有哪些？ 191
162、建筑税的征税范围有哪些？计税依据是什么？ 191
163、建筑税的税率是多少？怎样计算征收建筑税应纳税额？ 193
164、交纳建筑税有哪些规定？ 194
165、建筑税有哪些减税免税规定？ 194
二十、烧油特别税 199
166、什么是烧油特别税？开征烧油特别税的目的是什么？ 199
167、烧油特别税的征税范围和纳税人有哪些？ 199
168、烧油特别税的计税依据是什么？ 200
170、烧油特别税有哪些减税免税规定？ 201
169、怎样计算征收烧油特别税的应纳税额？ 201
二十一、房产税 203
171、什么是房产税？它的征税范围和纳税人有哪些？ 203
172、房产税的计税依据是什么？ 204
173、房产税实行什么税率？怎样计算征收房产税应纳税额？ 204
174、房产税有哪些减税免税规定？ 205
二十二、车船使用税 208
175、什么是车船使用税？征税对象和纳税人有哪些？ 208
176、车船使用税的计税依据是什么？ 208
177、怎样计算征收车船使用税？ 209
178、车船使用税有哪些减税免税规定？ 209
二十三、印花税 212
179、什么是印花税？它有哪些特点和意义？ 212
180、印花税的征税范围和纳税人有哪些？ 212
181、印花税的的计税依据是什么？其税率是多少？ 214
182、怎样计算征收印花税？ 215
183、代售和粘贴印花税票应遵守哪些规定？ 217
184、印花税的违章应怎样处理？ 218
185、印花税有哪些减税免税规定？ 219
二十四、城镇土地使用税 220
186、什么是城镇土地使用税？纳税人有哪些？计税依据是什么？ 220
187、土地使用税的税率是多少？怎样计算征收其应纳税额？ 220
188、土地使用税有哪些减税免税规定？ 221
二十五、城市维护建设税 223
189、什么是城市维护建设税？开征城市维护建设税有何实际意义？ 223
190、城市维护建设税的主要内容有哪些？ 223
二十六、屠宰税 226
191、什么是屠宰税？主要内容有哪些？ 226
二十七、牲畜交易税 228
192、什么是牲畜交易税？其主要内容有哪些？ 228
二十八、集市交易税 230
193、什么是集市交易税？其主要内容有哪些？ 230
二十九、筵席税 232
194、什么是筵席税？其主要内容有哪些？ 232
195、由其他部门征收的税种有哪些？主要内容是什么？ 233
三十、其他各税 233
三十一、教育费附加 236
196、什么是教育费附加？主要内容有哪些？ 236
三十二、能源交通重点建设基金 238
197、什么是能源交通重点建设基金？哪些项目应征集基金？ 238
198、能源交通重点建设基金的征集率是多少？怎样计算缴纳基金？ 239
199、能源交通重点建设基金的违章应怎样处理？ 240
200、能源交通重点建设基金有哪些减征免征规定？ 240
三十三、国家预算调节基金 245
附 表 248
产品税税目、税率表（表1） 248
增值税税目、税率、扣除率表（表2） 260
营业税税目、税率表（表3） 273
盐税税额表（表4） 275
八级超额累进所得税税率表（表5） 278
十级超额累进所得税税率表（表6） 279
十级超额累进所得税加征税率表（表7） 280
五级超额累进所得税税率表（表8） 281
个人所得税税率表（表9） 282
《一》工农业产品部分 283
《二》商业、交通、服务业部分 295
《三》税目、税率补充表 296
个人收入调节税税率表（表11） 297
烧油特别税税额核定表（表12） 298
车辆税额表（表13） 299
船舶税额表（表14） 300
印花税税目税率表（表15） 301
奖金税速算扣除系数计算表（表16） 303
工资调节税税率表（表17） 303