第一章 经济全球化与国际税收利益分配新格局 1
第一节 经济全球化与税收国际化 1
一、经济全球化成为当今世界经济发展的主流 1
二、税收国际化是世界经济全球化趋势的必然结果 2
第二节 世界贸易组织是有效调整国际税收利益分配关系的重要渠道 10
一、世贸组织基本原则 10
二、世界贸易组织解决争端的机制 15
三、WTO提供了经济全球化条件下应对国际税收利益分配问题的平台 17
第三节 经济全球化下国际税收利益分配新趋势 18
一、经济全球化下主权国家税收环境的变化 18
二、经济全球化条件下主权国家税收主权的调整 21
三、主权与协调构成经济全球化下主流国际税收关系 23
四、我国应对经济全球化国际税收利益分配格局变化的政策选择 28
第二章 经济全球化条件下国际税收利益分配相关理论分析 34
第一节 优化税制理论的新发展 34
一、西方古典优化税制理论的沿革 34
二、优化税制原则与现代优化税制理论 38
三、优化税制理论的发展与我国税制结构优化的思考 43
第二节 国际税收竞争与协调理论分析 68
一、国际税收竞争理论概述 68
二、国际税收竞争效应分析 84
三、国际税收竞争与我国的应对措施 88
四、国际税收竞争与国际税收协调 93
第三节 我国涉外税收优惠政策沿革与改革 98
一、涉外税收优惠政策的历史演进 99
二、旧涉外税收优惠政策的正负效应分析 104
三、两税合并后新涉外税收优惠政策评价 111
四、现行涉外税收优惠政策的完善 116
第三章 国际重复征税对各国税收利益分配格局的影响 124
第一节 国际经济发展与国际利益分配矛盾的产生 124
一、税收对国际经济活动的影响 124
二、国际经济发展与国际税收利益分配矛盾的尖锐化 133
三、经济全球化与国际税收关系发展新趋势 140
第二节 国际重复征税及其免除方法实证分析 148
一、国际重复征税要素构成及产生原因 148
二、国际重复征税的免除方法及影响分析 152
第三节 直接抵免方法和间接抵免方法比较分析 161
一、直接抵免法分类及效应比较 162
二、间接抵免的适用范围及约束因素 170
三、税收饶让的产生及在各国的应用 175
四、税收饶让抵免在不同国家中的应用 177
五、税收饶让的滥用 177
第四章 国际税收利益分配与国际避税效应分析 179
第一节 国际避税形成的原因 179
一、逃税的一般模型 179
二、从国内逃（避）税到国际避税 181
三、国际避税产生的主要原因 183
第二节 经济全球化下的国际避税新趋势 187
一、国际避税的主要方式 187
二、当前国际环境下国际避税新趋势 206
三、中国“入世”后的国际避税问题 209
第三节 经济全球化下的避税地问题 215
一、国际避税地外延界定及主要特征 215
二、跨国纳税人利用避税地避税的主要方法 217
三、避税地引起的突出问题 220
第四节 经济全球化条件下国际反避税措施 223
一、国际反避税一般措施 223
二、针对转让定价的预约定价协议（APA） 224
三、制定防止资本弱化法规 232
四、防止利用避税地避税的措施 236
五、防止滥用国际税收协定 240
六、反避税的国际合作 243
七、完善征收管理体系 247
第五章 国际税收协定对国际税收利益分配关系的协调 248
第一节 国际税收协定的划分界定和作用 248
一、国际税收协定的沿革历程 248
二、国际税收协定的特点 251
三、国际税收协定的种类界定 252
四、国际税收协定对协调国际税收利益分配关系的作用 254
第二节 国际税收协定范本内容比较与结构分析 255
一、国际税收协定的基本内容 256
二、税收协定范本比较与结构分析 264
三、2008年OECD税收协定范本新规解析 272
第三节 我国国际税收协定的签订情况 277
一、我国对外谈签税收协定所遵循的原则 277
二、我国参与或签订的国际税收协定 280
三、关于加强我国税收协作的思考 282
第四节 国际税收协定的新发展及对我国的影响 283
一、国际税收协定范本的修订及其对我国的影响 283
二、双边税收协定的发展变化及其对我国的影响 284
三、区域性多边国际税收协调制度的发展及其对我国的影响 285
第六章 经济全球化趋势下电子商务对国际税收分配关系的新挑战 287
第一节 电子商务的特征与分类 287
一、电子商务的特征 287
二、电子商务的分类 289
三、电子商务对现实社会的经济意义 290
第二节 电子商务税收问题综述 291
一、对电子商务征税的理论依据 292
二、电子商务对税收产生的主要影响 294
三、电子商务税收对策的国际比较分析 304
四、OECD对于常设机构概念认定的观点分析 309
五、电子商务所得的性质界定 313
六、增值税面临的电子商务问题和国际组织提出的解决措施 319
第三节 加入世贸组织后我国应对电子商务税收的措施 323
一、我国电子商务税收的指导思想和原则 323
二、我国电子商务的税收对策 326
三、建立适应电子商务发展模式的税制与征管模式的初步构想 329
参考文献 340
附 录 351