目 录 1
第一部分财务计划 1
财务计划 1
一、财务计划的内容 1
（一）财务计划的内容 1
（二）财务计划的目标 2
（三）财务计划的体系 5
二、利润计划的编制 8
（一）利润计划的要素 8
（二）利润计划中的目标利润 11
（三）资本利润率计划 14
三、资金计划的编制 17
（一）资金计划的内容 17
（二）资金计划表的编制 18
（三）资金计划的计划目标 23
四、利润计划和资金计划的关系 25
第二部分财务分析 27
财务报表分析方法 27
一、分析方法——实数法 27
二、分析方法——比率法 29
三、分析时应注意事项 32
损益表分析（Ⅰ） 35
一、损益表的基础知识 35
（一）损益表的格式 35
（二）固定费用与变动费用的区别 39
（三）分析准备和研究重点 40
二、损益的真实性 42
（一）决算损益的真实性 42
（二）调整损益的方法 43
（三）鉴别调整的方法 45
三、关于利润过少的问题 47
（一）资本利润率的探讨 47
（二）最低资本利润率的计算 49
（三）销售利润率的探讨 50
（四）资本周转率的探讨 52
四、收益力的稳定性 53
（一）利润的性质——内部利润和外部利润 53
（二）销售额的增减原因分析 55
（三）销售成本的增减原因分析 56
五、费用科目的探讨 60
（一）总费用占总利润比率（收支比率） 61
（二）营业费用占纯销售额的比率（营业比率） 61
（三）销售成本 62
（四）销售费及一般管理费 64
（五）营业外支出 65
损益表分析（Ⅱ） 66
一、盈亏平衡点的探讨 66
（一）盈亏平衡点的意义 66
（二）固定费用与变动费用计算方法 67
（三）盈亏平衡点的求法 69
（四）盈亏平衡点的探讨 72
二、生产率的分析 76
（一）生产率的意义 76
（二）生产率的测定标准——净产值劳动生产率 76
（三）生产率分析方法 80
资产负债表分析（Ⅰ） 86
一、资产负债表的基础知识 86
（一）资产负债表的格式 86
（二）分析准备与研究的重点 88
二、流动资产 91
（一）现金、银行存款的余额是否适当 92
（二）赊销债权是否过大 94
（三）库存资产是否过大 98
（四）库存资产的估价标准 102
三、固定资产及递延资产 104
（一）固定设备是否过多 104
（二）设备投资的经济效果如何 107
（三）设备投资的经济核算 109
（四）折旧的执行情况 111
（五）递延资产摊销 115
资产负债表分析（Ⅱ） 117
一、流动负债、固定负债 117
（一）借入资本是否过剩 117
（二）债务的支付能力是否充分 119
（三）赊购债务的占用额是否适当 123
二、资本 126
（一）自有资本是否过少 127
（二）已缴资本的稳定程度 129
（三）自有资本的实际价值如何 130
资金周转状态的研究 134
一、资金周转的意义 134
（一）资金的周转期和回收期 134
（二）资金的意义——资金运用表和现金收支计划表 135
二、资金运用表（实际） 138
（一）资产负债表的增减比较 138
（二）调整手续——资金调整计算表 142
（三）资金运用表的分解 147
三、资金运用表（计划） 151
（一）损益额的预计 152
（二）设备资金需要额的预计 154
（三）周转资金增减额的预计 155
（四）资金运用计划表的汇总方法 160
四、现金收支计划表 163
（一）现金收支计划的格式 163
（二）现金收支计划的研究 166
第三部分经营指标 170
经营指标计算公式 170
日本若干机械工业企业主要经营指标 178
机械 178
机床机械 178
纺织机械 180
农业机械 184
化工机械 186
轴承 190
综合电机 192
电气机械 192
重型电机 194
家庭电器 196
通信机械 200
控制机器 202
电池 206
汽车 208
四轮车 208
精密机械 210
钟表 212
照像机 212
计算器及其他 214
其他制造 216
印刷机械 216