目录 1
第一部分 税收基础知识 1
1．什么是税收？它有何作用？ 1
2．什么是税法？它有何特点？ 3
3．什么是纳税义务人？它与负税人有何不同？ 6
4．什么是课税对象？ 7
5．什么是税率？ 7
6．税收与罚没收入有何区别？ 8
7．税收与摊派有何区别？ 9
8．税与费有何区别？ 10
9．社会主义国家为何要征税？ 11
10．公民为何必须履行纳税义务？ 13
11．社会主义税收与资本主义税收有何不同？ 15
12．我国税务机关是如何设置的？ 16
第二部分 纳税问答 19
1．什么是个人收入调节税？ 19
2．为什么要开征个人收入调节税？ 19
3．目前开征个人收入调节税有何作用？ 20
4．个人收入调节税的名称是怎样来的？ 22
5．个人收入调节税有何特点？ 23
6．个人收入调节税是否符合立法程序？ 24
7．个人收入调节税开征后，还征不征个人所得税？两者有何关系？ 25
8．开征个人收入调节税同允许一部分人先富起来的政策有没有矛盾？ 26
9．个人收入调节税的负担水平如何？ 27
11．什么是个人收入调节税的扣缴义务人？ 29
10．什么是个人收入调节税的纳税义务人？ 29
12．个人收入调节税的课税对象是什么？ 30
13．工资、薪金收入包括哪些具体内容？ 30
14．承包、转包收入包括哪些具体内容？ 31
15．劳务报酬收入包括哪些具体内容？ 31
16．财产租赁收入包括哪些具体内容？ 33
17．专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入包括哪些具体内容？ 33
18．投稿、翻译取得的收入包括哪些具体内容？ 34
19．利息、股息、红利收入包括哪些具体内容？ 35
20．经财政部确定征税的其它收入包括哪些内容？ 35
21．个人收入调节税采用何种税率制度？ 36
22．个人收入调节税采用何种征收方式？ 37
23．什么是地区计税基数？ 38
24．什么是超倍累进税率？ 40
25．计算综合收入为何要减除费用？ 40
26．为什么个人收入调节税对有些收入项目按月征收，而对有些收入项目则按次征收？ 41
27．为什么对投稿、翻译，专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入，采取定额定率减除费用？对利息、股息、红利收入又不减除费用？ 42
28．对两人以上共同取得的一项收入，如何减除费用？ 44
29．夫妇俩都是纳税义务人，都有同一收入，是否分别减除费用？ 45
30．家庭成员分别取得的个人收入如何缴纳个人收入调节税？ 45
31．个人收入调节税都有哪些免税项目？ 46
32．为什么对省级人民政府、国务院各部委以上单位颁发的科学、技术、文化成果等奖金免征个人收入调节税？ 47
33．为什么对国库券利息、国家发行的金融债券利息免征个人收入调节税？ 48
35．为什么对按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人收入调节税？ 49
34．为什么对在我国国家银行、信用合作社、邮政储蓄存款的利息免征个人收入调节税？ 49
37．为什么对军队干部和战士的转业费、复员费以及干部、职工的安家费、退职费、退休金、离休工资、离休干部生活补助费免征个人收入调节税？ 50
36．为什么对福利费、抚恤金、救济金和保险赔款免征个人收入调节税？ 50
38．免征个人收入调节税的项目除列举的以外还有哪些？ 51
39．个人收入调节税纳税义务人应纳税收入如果是实物、有价证券或外国货币的，怎么办？ 51
40．纳税义务人发生纳税义务后如何进行纳税申报？ 52
41．个人取得的财产租赁收入如何缴纳个人收入调节税？ 53
42．个人出租房屋的收入是否缴纳个人收入调节税？ 53
43．财产转租收入如何缴纳个人收入调节税？ 53
44．一次性补发的工资、薪金收入如何缴纳个人收入调节税？ 54
45．补发的私股定息是否缴纳个人收入调节税？ 54
46．职务发明奖收入是否缴纳个人收入调节税？ 54
48．华侨从海外汇入的侨汇、继承国外遗产从海外汇入的外汇及取回解冻在美资金汇入的外汇，是否缴纳个人收入调节税？ 55
47．有奖销售、有奖集资、有奖债券、有奖竞猜的中奖收入是否缴纳个人收入调节税？ 55
49．地方政府及其部门颁发给重大立功人员的奖金是否缴纳个人收入调节税？ 56
50．个人检举、协查偷漏税案件取得的奖金收入是否缴纳个人收入调节税？ 56
51．个人在国际比赛中的获奖收入是否缴纳个人收入调节税？ 57
52．为什么要对投稿、翻译收入征收个人收入调节税？ 57
53．参与核对、绘图、抄写取得的收入是否缴纳个人收入调节税？ 58
54．几次投稿一次取得稿费的如何缴纳个人收入调节税？ 59
55．投稿、翻译收入是否按次缴纳个人收入调节税？ 59
56．一部书稿先在刊物杂志上发表后又出书的，如何缴纳个人收入调节税？ 60
57．投稿、翻译收入如何确定发生时间？ 60
58．单位接受约稿转由个人著译书籍收入如何缴纳个人收入调节税？ 60
61．翻译人员取得的翻译收入是否缴纳个人收入调节税？ 61
59．个人取得的退稿费收入是否缴纳个人收入调节税？ 61
60．遗作出版的稿酬收入是否缴纳个人收入调节税？ 61
62．销售单位预收作者书画的是否征收个人收入调节税？ 62
63．作者售给国家的书画收入是否缴纳个人收入调节税？ 62
64．作者交国家书画社代（寄）售书画的收入是否缴纳个人收入调节税？ 63
65．作者售给国家的书画收入是否可按单项目收入减征个人收入调节税？ 63
66．演员的演出收入是否缴纳个人收入调节税？ 63
67．演员取得的演出收入是否应该向税务机关主动申报？ 64
68．国家对各种演出在税收管理方面有何具体规定？ 64
69．合资或外资企业内中方工作人员是否缴纳个人收入调节税？ 65
70．中外合资经营企业、中外合作经营企业及外资企业发放的午餐津贴是否缴纳个人收入调节税？ 66
71．乡镇企业年终一次性分配的工资、薪金收入是否缴纳个人收入调节税？ 66
74．个人承包（租）国营华侨农（林）场的收入是否缴纳个人收入调节税？ 67
72．农村村干部年终分配收入是否缴纳个人收入调节税？ 67
73．承包种植业、养殖业、饲养业的是否缴纳个人收入调节税？ 67
75．承包、转包、承租收入如何缴纳个人收入调节税？ 68
76．承包、转包收入中发生的费用是否减除后计税？ 69
77．承包者将所得的承包、转包收入采取不同方式提取、支付或转户的如何缴纳个人收入调节税？ 69
78．承包风险金是否缴纳个人收入调节税？ 70
79．承包（租赁）企业担保人所得风险收入是否缴纳个人收入调节税？ 70
80．企业实行全员风险抵押承包后，职工个人取得的抵押金风险收入是否缴纳个人收入调节税？ 71
81．职工个人所得的企业内部债券利息收入是否缴纳个人收入调节税？ 71
82．红利收入与劳动分红收入有何不同？ 72
84．个人从医兼有售药收入的是否缴纳个人收入调节税？ 73
85．个体工商业户是否缴纳个人收入调节税？ 73
83．个体行医、私人办学收入是否缴纳个人收入调节税？ 73
86．为什么要对私营企业投资者征收个人收入调节税？ 74
87．私营企业投资者的个人收入是否都要缴纳个人收入调节税？ 74
88．私营企业投资者的工资收入如何缴纳个人收入调节税？ 74
89．对私营企业投资者征收个人收入调节税采取什么税率制度？ 75
90．为什么私营企业投资者不论以何种方式撤回生产发展基金或转让企业资产用于个人消费的，都要补征个人收入调节税？ 75
91．私营企业投资者用于生产发展基金和个人消费的部分如何划分？ 76
92．私营企业因各种原因注销或吊销营业执照后，企业资产超过投资的增值部分是否缴纳个人收入调节税？ 77
93．私营企业投资者联营或合资分得的利润应该在哪里缴纳个人收入调节税？ 78
94．私营企业是否应该履行代扣代缴义务？ 78
95．纳税人捐赠给教育、卫生事业或救济灾民的承包收入是否缴纳个人收入调节税？ 78
97．多缴的个人收入调节税是否可以申请退税？ 79
96．单位扣缴的税款不包含在个人实际收入中怎么办？ 79
98．代扣代缴义务人扣缴个人收入调节税税款后，有无手续费？ 80
99．扣缴义务人扣缴个人收入调节税后，手续费应按多少提取？ 80
100．扣缴义务人是否需要申请办理纳税鉴定？ 81
101．扣缴义务人是否需要领取“代扣代缴证书”？ 81
102．个人收入调节税的纳税期限是如何规定的？ 82
103．纳税期限如遇公休假日怎么办？ 82
104．纳税义务人或扣缴义务人不能按期申报纳税怎么办？ 83
105．扣缴义务人不扣或少扣个人收入调节税怎么办？ 83
106．什么是税务检查？ 83
107．哪些行为属于违章行为？税务机关对违章行为如何处理？ 84
108．偷漏个人收入调节税的行为是否人人都可以检举？ 85
109．纳税人或代征人同税务机关在纳税或违章处理问题上发生税务争议时如何处理？ 86
第三部分 纳税计算 87
（Ⅰ）计算公式 87
一、个人收入调节税应纳税收入额的确定 87
二、个人收入调节税应纳税额的计算 88
（Ⅱ）计算示例 89
第四部分 纳税术语 95
1．税款 95
2．税额 95
3．依率计征 95
4．税收法规 95
7．征税范围 96
5．税法解释权 96
6．应税行为 96
8．免税范围 97
9．计税依据 97
10．对收益额的课税 98
11．税收负担 98
12．纳税能力 98
13．负担额 98
14．负担率 99
15．实际负担率 99
18．纳税 100
19．纳税义务 100
16．税收照顾 100
17．缴纳 100
20．纳税程序 101
21．征收 102
22．征税 102
23．征税权力 102
24．完税 103
25．计税 103
26．核税 103
27．报缴 103
28．税务咨询 104
29．公开办税 105
31．确定税额 106
30．税收征收管理 106
32．手续费 107
33．代扣 107
34．代缴 107
35．源泉课税法 107
36．纳税资料 108
37．清缴 108
38．欠税 108
39．漏税 109
40．匿报 109
41．偷税 110
42．抗税 111
44．越权减免税 113
43．拒绝检查 113
45．税收纪律 114
46．违反税法 115
47．催缴 115
48．追缴 116
49．税务罚款 116
50．税收滞纳金 116
51．补税 117
52．补税罚款 117
53．税收法律责任 118
54．追究刑事责任 118
55．起诉 119
57．检举人 120
56．检举 120
58．提奖 121
59．退税 121
附录一 基本税收法规 122
1．中华人民共和国个人收入调节税暂行条例 122
2．《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则》 128
3．《个人收入调节税应税收入申报暂行办法》 139
附录二 表式及填写说明 142
1．个人收入调节税月份申报表 142
2．扣缴个人收入调节税月份申报表 143
3．个人收入调节税资料转移单 144
4．表式说明 145
后记 147