第一章工业企业资金的概述 1
第一节工业企业资金的形态 1
目 录 1
一、资金在循环周转中的形态变化 2
二、资金运动的特点 3
十、《定向募集股份有限公司内部职工持股管理规定》 41 5
三、资金与货币资金 6
二十三、《中华人民共和国科学技术进步法》（1993年 7
一、资产的概念和内容 8
第二节工业企业资金的构成 8
二十七、《中华人民共和国反不正当竞争法》（1993年 9
二、负债的概念和内容 10
三、所有者权益的概念和内容 11
一、收益 11
第三节资金的时间价值 11
二、复利与终值 12
三、资金成本 14
第四节资金的合理使用 15
一、资金合理使用的前提 15
二、财务管理与资金使用 18
三、企业财务管理的内容 21
第二章工业企业资金营运战略 24
第一节工业企业资金营运战略的内容及实践意义 24
一、工业企业资金营运战略的内容与特征 25
二、工业企业资金营运战略的理论与实践效用 30
第二节工业企业资金营运的相关分析及战略取舍 33
一 工业企业资金营运的相关分析 33
二、工业企业资金营运的策略选择 38
一、工业企业制订资金营运战略的依据 40
第三节工业企业确立资金营运战略的依据和原则 40
二、工业企业资金营运的原则 44
第一节企业资本 52
第三章工业企业的中、长期资金筹措 52
一、资本金的概念和构成 52
二、资本金的筹集方式及其管理原则 53
一、企业债券筹资 54
第二节企业债券、股票和银行借款 54
二、企业股票筹资 59
三、银行中、长期借款 67
第三节租赁 70
一、租赁的特点 70
二、租赁的形式 73
第四章工业企业短期资金的筹措 75
第一节短期借款 75
一、短期借款的特点和原则 75
二、银行短期借款的种类 76
一、存货资金管理的意义 1 77
二、商业信用的条件 81
第二节商业信用 81
一、商业信用的概念 81
三、商业信用的特征 83
四、有管理地开放商业信用 84
第三节商业汇票和承兑汇票 85
一、商业汇票 85
二、银行承兑汇票 87
第一节利用外资概述 88
一、利用外资的意义和特点 88
第五章企业利用外资 88
二、利用外资的形式 91
第二节利用外资的直接形式（上） 91
一、外商合资经营企业（简称外商合资企业） 92
二、外商合作经营企业（简称外商合作企业） 93
三、外商独资经营企业（简称外资企业） 97
四、租赁贸易（也称租赁信贷） 98
第三节利用外资的直接形式（下） 98
一、“三来、一补” 98
二、人民币特种股票（简称B股） 99
一、国际金融机构贷款 101
第四节利用外资的间接形式 101
第五节出口创汇企业贷款 104
二、我国银行外汇贷款 104
二、贷款条件 105
一、贷款对象 105
三、贷款种类 106
第六章工业企业的投资 110
第一节企业固定资产投资概述 110
一、企业固定资产投资的内容 110
二、企业固定资产投资的意义 110
三、企业固定资产投资的原则 113
第二节企业固定资产投资可行性研究 115
一、可行性研究的目的 115
二、可行性研究的主要阶段 117
三、可行性研究报告的内容 118
第三节企业固定资产项目投资的经济评价 119
一、我国常用的经济评价方法 119
二、折现法原理 121
三、折现法的应用 122
一、科技投资的意义 126
第四节工业企业科技投资 126
二、科技投资的内容 127
三、科技投资的外部环境 130
四、科技投资的效果评价 133
第五节流动资金投资 134
一、流动资金投资的概念 134
二、流动资金投资的原则 134
第一节资金营运决策技术概述 136
一、决策的概念及其要素 136
第七节企业资金营运的决策技术 136
二、科学决策的原则 137
三、决策的过程 138
四、决策的模型 140
五、决策技术的分类 140
第二节风险型决策技术 141
一、期望值标准 141
二、合理标准 144
三、最大可能性标准 144
第三节不确定型决策技术 145
一、悲观原则 145
二、乐观原则 146
三、折中原则 146
第四节决策树 148
一、决策树的结构 148
二、决策的步骤 149
二、决策的思考原则 152
一、决策与情报（信息） 152
第五节资金营运决策中的几个问题 152
三、决策要重视开展民主讨论 153
第八章企业的货币资金管理 154
第一节现金管理的意义及其基本内容 154
一、现金管理的重要意义 154
二、现金管理的基本内容 156
三、违反现金管理的行为和处罚 158
第二节企业在银行存款的动机及其管理技巧 158
一、企业在银行存款的动机 159
二、企业在银行存款收付的控制 160
三、企业在银行存款的及时转换 162
四、企业在银行存款流量确定的几种模式 163
第三节其他货币资金的管理 168
一、银行汇票存款的管理 168
二、银行本票存款的管理 169
三、外埠存款的管理 170
四、信用证存款的管理 171
一、清理应收应付帐款的意义和作用 172
第四节企业应收应付帐款的清理 172
二、结算资金占用越积越多的主要原因 174
三、搞好结算资金清理的主要措施 175
第九章 工业企业的存货资金管理 177
第一节 存货资金管理的意义和任务 177
二、存货资金管理的主要任务 179
第二节物资消耗定额 181
一、物资消耗定额的作用 181
二、制定物资消耗定额的基本方法 182
三、主要原材料消耗定额的制定 183
第三节存货控制 184
一、存货资金成本 184
二、经济采购量模式 185
三、安全存货量 189
四、ABC管理法 190
第一节 固定资产管理的意义和内容 192
一、固定资产管理的意义 192
第十章 固定资产的管理 192
二、固定资产管理的内容 193
第二节固定资产分类和计价 193
一、固定资产的分类 193
二、固定资产的计价 195
第三节固定资产折旧 196
一、固定资产折旧的计算方法 197
二、固定资产折旧的计提范围 201
第四节工业企业的设备管理 202
一、设备的选择与评价 202
二、设备的维修与保养 205
三、设备的更新与改造 208
第五节租入与租出固定资产的管理 209
二、租入固定资产的管理 210
一、租出固定资产的管理 210
二、减少工具消耗的途径 211
一、生产工具管理的涵义 211
第六节生产工具的管理 211
三、搞好工具管理的主要工作 212
第一节产品成本管理概述 214
一、产品成本的实质 214
第十一章产品成本的管理 214
二、成本管理的目的 215
三、生产成本和费用 216
四、产品成本补偿与资金周转 217
第二节产品成本预测 218
一、成本预测的内容 218
二、成本预测的程序 219
三、成本预测的方法 220
四、制约产品成本变化的因素 224
五、企业产品成本的最优选择 227
第三节成本控制 230
一、成本控制的基本程序 230
二、成本控制的基础性工作 231
三、降低成本的基本途径 232
四、成本管理效果的考核 234
第一节产品销售收入的组织 237
一、组织销售收入的经济意义 237
第十二章 产品销售的组织及收入分配 237
二、销售收入计算的原则 238
三、产品价格的制定 239
四、销售计划的编制 243
五、产品销售的组织工作 248
第二节销售税金和利润 249
一、销售税金 249
二、销售利润 256
一、会计报表的涵义 264
二、会计报表的种类 264
第十三章企业资金营运状况的总体分析 264
第一节会计报表 264
三、编制会计报表的一般原则和要求 265
第二节主要会计报表分析的基本知识 266
一、资产负债表的分析 266
二、损益表的分析 268
三、财务状况变动表的分析 271
第三节企业资金营运状况分析的指标和方法 275
一、偿还能力指标的内涵和计算方法 276
二、营业能力指标的内涵和计算方法 279
三、盈利能力指标的内涵和计算方法 281
第十四章企业在资金营运中应树立的新观念 284
第一节关于转换企业经营机制的问题 284
一、要明确转换企业经营机制的目的和目标 285
二、要全面理解企业经营权 286
三、要正确领会自负盈亏责任 289
第二节关于财务会计制度改革的问题 291
二、实行制造成本法，改革有关成本管理制度 292
一、建立资本金制度，充分体现资本保全和完整的原则 292
三、实行新的财会报告制度，建立新的财务评价指标 293
体系 293
第三节财会法规改革后在企业资金营运方面几个具体问 295
题的辨析 295
一、企业不再设立专项存款和专项物资帐户，是否意 295
味着企业可以任意使用资金了？ 295
二、取消专项存储，企业有权组织投资，国家是否可以 296
撒手不管了？ 296
三、今后没有企业留利和自有资金的概念，是否意味 296
着企业自主财力减少了？ 296
四、固定资产折旧不再形成更新改造基金，是否影响 297
固定资产更新改造的资金来源？ 297
五、不再提取大修理基金，是否会影响企业固定资产 297
修理和维护？ 297
六、企业提取坏帐准备金，是否人为地扩大了成本，影 298
响会计核算的真实性？ 298
编制成本表了？ 298
七、成本报表不再作为法定报表，企业是否可以不再 298
年4月13日第七届全国人民代表大会第一次会 300
议通过） 300
年7月23日发布） 308
1993年9月2日第八届全国人民代表大会常务 322
济合同法〉的决定》修正） 322
委员会第三次会议《关于修改〈中华人民共和国经 322
第五届全国人民代表大会第四次会议通过根据 322
三、《中华人民共和国经济合同法》（1981年12月13日 322
四、《股份制企业试点办法》 333
五、《股份有限公司规范意见》 337
六、《有限责任公司规范意见》 359
七、《全民所有制工业企业承包经营责任制暂行条例》 371
（一九八八年二月二十七日国务院发布） 371
八、《中华人民共和国公司法》（1993年12月29日第 377
八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通 377
过） 377
九、《企业债券管理条例》（一九九三年八月二日国务 410
院发布） 410
十一、《企业财务通则》 420
十二、《企业会计准则》 427
十三、《股份制试点企业会计制度》 435
十四、《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规 450
定》 450
4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二 459
十五、《中华人民共和国税收征收管理法》（1992年9月 459
十七次会议通过） 459
十六、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 468
（中华人民共和国国务院1992年8月4日） 468
充规定》（第七届全国人民代表大会常务委员会 479
十七、《全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补 479
第二十七次会议通过） 479
第七届全国人民代表大会常务委员会第三十次 481
十八、《中华人民共和国产品质量法》（1993年2月22日 481
会议通过） 481
犯罪的决定》（1993年7月2 日第八届全国人民 488
十九、《全国人大常委会关于惩治生产、销售伪劣商品 488
代表大会常务委员会第二次会议通过） 488
届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会 492
二十、《中华人民共和国商标法》（1982年8月23日第五 492
议通过） 492
二十一、《全国人大常委会关于修改商标法的决定》 497
（1993年2月22日通过） 497
据1992年9月4日第七届全国人大常委会第 499
第六届全国人大常委会第四次会议通过根 499
二十七次会议《关于修改〈中华人民共和国专 499
利法〉的决定》修正 499
二十二、《中华人民共和国专利法》（1984年3月12日 499
月2日第八届全国人民代表大会常务委员会 508
第二次会议通过） 508
会、财政部、国家国有资产管理局、国家工 517
商行政管理局、国家物价局、国家税务局发 517
9月2日国务院生产办公室、国家计划委员 517
布） 517
二十四、《企业闲置设备调剂利用管理办法》（1991年 517
国务院发布） 522
二十五、《禁止向企业摊派暂行条例》（1988年4月28日 522
月2日第八届全国人民代表大会常务委员会 525
年2月19日） 525
第三次会议通过） 525
二十八、《全民所有制小型工业企业租赁经营暂行条 534
例》（1988年5月18日国务院第五次常务会 534
议通过） 534
二十九、《全民所有制工业交通企业设备管理条例》 540
（1987年7月28 日国务院发布） 540
三十、《中华人民共和国会计法》（1985年1月21日 545
第六届全国人民代表大会常务委员会第九次会 545
议通过根据1993年12月29日第八届全国人 545
民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改 545
〈中华人民共和国会计法〉的决定》修正） 545
附录二、复利表 550
一、表一：每一元之复利终值 550
二、表二：每一元之复利现值 555
三、表三：每一元之年金终值 560
四、表四：每一元之年金现值 570
一、《中华人民共和国全民所有制工业企业法》 1988
附录一、法 规 1988
家计委、财政部、国家国有资产管理局 1989
二十六、《关于企业兼并的暂行办法》（国家体改委、国 1989
二、《全民所有制工业企业转换经营机制条例》 1992
年6月30日国务院第一○六次常务会议通过 1992