一、中华人民共和国个人所得税法 1
目录 1
全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 2
中华人民共和国个人所得税法 9
二、艰难的选择（一）纳税、逃税 15
（二）重税、简税 18
三、问题解答 28
2．什么是个人所得税法？ 29
3．为什么要开征个人所得税？ 29
1．什么是个人所得税？ 29
4．为什么要修改个人所得税法？ 30
5．修改后的个人所得税法有哪些变化？ 31
6．个人所得税的征收对象是什么？ 32
7．个人所得税的适用税率有哪些？ 32
8．个人所得税的减免范围有哪些？ 32
9．个人所得税应纳税所得额是怎样计算的？ 33
10．个人所得税采用什么样的征收方式？ 33
11．我国税收征收管理法的基本内容有哪些？ 34
12．税务登记的作用是什么？ 35
13．纳税申报应注意哪些问题？ 35
15．税务机关在税务检查方面有哪些职权？ 36
14．在哪些情况下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？ 36
16．什么是纳税人违反税收征收管理程序的行为？ 37
17．什么是纳税人或者其他人违反税收实体法的行为？ 37
18．什么是违反税法的法律责任形式？ 37
19．个人所得税违章处理的主要内容有哪些？ 37
20．我国开征个人所得税应注意哪些问题？ 38
21．为什么说加快财税改革已成为当务之急？ 38
22．财税改革的基本目标是什么？ 40
23．如何改革完善税收制度？ 41
24．如何加快推进分级分税财政体制改革？ 43
27．纳税人在我国境外的所得，已在外国缴纳的所得税是否可以在我国进行抵免？ 46
26．个体工商户的生产、经营所得如何交纳个人所得税？ 46
25．什么是对企事业单位的承包经营、承租经营所得？ 46
28．一个纳税人在我国几个地方工作取得的收入，怎样交纳个人所得税？ 47
29．两人以上共同取得一项所得，是否应分别扣除费用缴纳所得税？ 47
30．夫妻两人都是纳税义务人，都有同一项所得，是否分别扣除费用不交个人所得税？ 47
31．纳税义务人兼有两项以上所得的，如何交纳个人所得税？ 48
32．个人所得税的纳税期限有几种规定？ 48
33．个人哪些所得无需交纳个人所得税？ 48
34．个人的工资、薪金所得如何交纳个人所得税？ 49
35．个人所得税以什么为计算单位？ 49
36．什么是偷税？ 49
37．什么是逃税？ 50
38．什么是抗税？ 51
40．什么是欠税？ 52
39．什么是漏税？ 52
41．什么是避税？ 53
42．什么是延期交纳税款？ 54
43．什么是滞纳金？ 55
44．对纳税人、扣缴义务人拖缴滞纳税款的应如何处理？ 55
45．什么是离境清税？ 56
46．什么是纳税人的行贿罪？ 56
47．阻碍税务人员依法执行职务的，应承担什么法律责任？ 57
48．对税务人员与纳税人，扣缴义务人共同违法犯罪的应如何处理？ 58
50．什么是税务文书送达？ 59
49．什么是税务处理决定书？ 59
51．改革个人所得税制的指导思想是什么？ 60
52．改革个人所得税制遵循的原则是什么？ 61
53．哪些人是个人所得税法的纳税人？ 61
54．什么是居民纳税人？ 61
55．什么是非居民纳税人？ 62
56．什么是个人所得？ 62
57．什么是工资、薪金所得？ 62
58．什么是个体工商户的生产、经营所得？ 62
60．什么是劳务报酬所得？ 63
61．什么是稿酬所得？ 63
59．对企事业单位的承包经营、承租经营所得如何交纳个人所得税？ 63
62．什么是财产转让所得？ 64
63．如何理解“其它所得”？ 64
64．什么是起征点？ 64
65．个人所得税的税率是如何规定的？ 65
66．个人所得税的纳税人如何办理纳税申报？ 66
67．个人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得和其它所得如何交纳个人所得税？ 69
68．从中国境外取得所得的纳税义务人如何交纳个人所得税？ 69
69．对哪些情形之下的个人所得可以减征个人所得税？ 70
70．西方市场经济国家关于个人所得税的有关问题 70
四、案例精选 75
税务机关多收滞纳金应予退还 76
偷税被罚款理所应当 79
个人集体谁逃税 83
利用经营手段偷税仍然难逃法网 87
漏税逃税应由法院断 92
无理争诉多次终败诉 97
法院有权改正税务机关不当决定 101
张××为税务诉诸公堂 105
承包人主谋逃税被判刑 110
企业、个人“合作”偷税 116
偷税、抗税者受追究 122
偷税手段恶劣被判刑 127
逃税未成反受处罚 132
偷税者当受处罚 135
国营企业偷税同样受处罚 140
退休后开店同样要纳税 144
偷税者有悔过表现受宽大 149
是否属于纳税义务人应由法院决断 152
偷税者最终食恶果 158
故意偷税理当受罚 163
偷税、抗税法难容 171
税务处罚不服可以诉至法院 176
五、名词解释 181
国有企业所得税 182
所得税 182
个人所得税 182
国有企业调节税 183
集体企业所得税 183
私营企业所得税 183
外商投资企业和外国企业所得税 184
流转税 184
商品税 185
增值税 185
营业税 185
资源税 186
关税 186
盐税 187
城镇土地使用税 187
集市交易税 187
牲畜交易税 188
城市维护建设税 188
农业税 188
牧业税 189
农林特产税 189
涉外税收 190
工商统一税 190
车船使用税 191
车船使用牌照税 191
财产税 191
城市房地产税 191
房产税 191
行为税 192
印花税 192
烧油特别税 192
固定资产投资方向调节税 193
奖金税 193
国有企业工资调节税 193
税收 194
耕地占用税 194
契税 194
筵席税 194
税制要素 195
纳税人 195
征税对象 195
计税依据 195
税率 195
税目 195
纳税环节 195
纳税期限 195
定额税率 196
征收管理 196
累进税率 196
违章处理 196
比例税率 196
减税、免税 196
税务登记 197
纳税鉴定 197
纳税申报 198
发票管理 198
帐务管理 198
查帐征收 198
代征 199
定期定额征收 199
代扣代缴 199
查定征收 199
查验征收 199
民主评议征收 199
税务检查 200
税务行政复议 200
所得 200
工资、薪金所得 201
特许权使用费所得 201
劳务报酬所得 201
生产经营所得 201
应税所得额 201
所得额 201
财产租赁所得 202
利息、股息、红利所得 202
对企事业单位的承包、承租经营所得 202
稿酬所得 202
偶然所得 202
六、税务法律选编 203
全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 204
编后说明 207