目录 1
一、税收概论 1
（一）税收的一般概念 1
1．什么是税收？它具有哪些基本特征？ 1
2．什么是工商税收？它在整个税收中占据怎样 2
的地位？ 2
3．税收和国家财政是什么关系？ 3
4．税收与公债有什么区别？ 5
5．税收与专卖收入有什么区别？ 6
6．税与费有什么区别？ 7
7．税收与利润上缴有什么区别？ 8
8．如何理解税收是对国民收入的分配和再分 9
配？ 9
收入的分配和再分配？ 10
的再分配，而社会主义国家税收是对国民 10
9．为什么说资本主义国家税收是对国民收入 10
10．什么是“非税论”？“非税论”对我国的税 12
制建设有过什么影响？ 12
11．为什么说依法纳税是公民应尽的光荣义务？ 12
12．什么是税收负担和税收负担能力？ 14
13．从我国国营企业征收的税，能不能说是一种 15
税收负担？ 15
14．怎样衡量税收负担程度？ 16
15．测定税收负担能力，对于正确设计税收制度 17
有什么关系？ 17
16．什么叫税收负担的转嫁？ 18
17．资本主义国家的纳税人，一般是通过什么途 19
径进行税收负担转嫁的？ 19
18．资本主义国家征收的直接税是否也能转嫁？ 20
19．我国税收是否也存在税收负担的转嫁问题？ 21
20．研究税收负担转嫁问题有什么现实意义？ 24
（二）税收的性质和作用 25
21．为什么说，在社会主义国家里，税收的存在 25
是一种客观必然性？ 25
22．税收有哪些职能？ 27
23．我国税收在建国初期发挥过什么作用？ 29
24．我国税收在“三大改造”中发挥了哪些作 30
用？ 30
25．我国税收在“十年动乱”时期有什么特殊 31
作用？ 31
26．为什么说税收是重要的经济杠杆之一？ 32
27．有人认为，在社会主义计划经济条件下，税 33
收对于调节社会生产、流通和消费已经起不 33
到什么作用了。这种看法对吗？ 33
进一步强化税收的作用？ 34
28．在当前社会主义现代化建设中，为什么要 34
29．当前企业之间利润悬殊，能不能利用社会 36
主义税收来调节这种苦乐不均的现象？ 36
30．社会主义税收在促进对外经济技术交流方面 37
可以发挥什么作用？ 37
（三）税收的分类 39
31．对税收进行分类，有什么实际意义？ 39
32．什么是复合税和单一税？ 40
33．什么是定率税和配赋税？ 40
34．划分中央税、地方税、中央和地方共享税有 41
什么意义？ 41
35．划分对流转额课税、对收益额课税和对财产 42
课税，有什么意义？ 42
36．什么是从价税和从量税？ 43
37．什么是实物税和货币税？ 43
38．什么是价内税和价外税？ 44
39．什么是资本主义国家的直接税和间接税？ 45
40．国际税收和对外国纳税人课征的税收是否 46
同属于一类？ 46
（四）税收政策和税收制度 47
41．我国的税收政策怎样体现“发展经济、保障 47
供给”的总方针？ 47
42．税收政策同经济政策、物价政策和工资政策 49
之间是什么关系？ 49
43．依法办事，依率计征，同正确执行税收政策 51
是什么关系？ 51
44．什么是税收制度？它包括有哪些内容？ 52
45．税收制度建立的原则是什么？ 53
46．我国为什么要实行复合税制？ 54
47．税法的基本要素有哪一些？ 56
48． “自然人和法人”同“个人和纳税单位”的概念是否相同？ 57
49．设计税目应当遵守什么原则？ 58
50．我国现行税法规定的适用税率有哪几种？ 58
51．什么是起征点和免征额？为什么要规定起征 60
点和免征额？ 60
（五）我国税收制度的建立与发展 60
52．新中国的税收制度是怎样建立和演变的？ 60
53．《全国税政实施要则》的主要内容是什么？ 62
54．一九五○年调整工商税收的内容是什么？ 64
55．一九五三年为什么要修正税制？它的主要 65
内容是什么？ 65
56．一九五八年为什么要改革工商税制？它的 68
主要内容是什么？ 68
57．一九六三年为什么要调整工商所得税？它的 70
主要内容是什么？ 70
主要内容是什么？ 71
58．一九七三年为什么要改革工商税制？它的 71
59．一九八○年以来我国开征了哪些新税种？ 72
60．为什么要对现行工商税制进行改革？ 74
61．改革现行工商税制的原则是什么？ 75
62．工商税制改革的趋势怎样？ 76
63．什么是货物税？它的演变情况如何？ 78
64．什么是工商业税？它的演变情况如何？ 80
65．什么是商品流通税？它的演变情况如何？ 83
66．什么是印花税？它的演变情况如何？ 84
67．什么是工商统一税？它的演变情况如何？ 85
68．什么是棉纱统销税？ 87
69．什么是利息所得税？ 87
70．什么是特种消费行为税？ 88
71．什么是文化娱乐税？ 89
什么关系？ 90
72．什么是税收管理体制？它和财政管理体制是 90
（六）我国的税收管理体制 90
73．为什么说“统一领导、分级管理”是我国税 91
收管理体制建立的基本原则？ 91
74．建国以来，我国税收管理体制经历过哪几次 92
变化？ 92
75．现行税收管理体制包括哪些主要内容？ 93
76．民族自治区税收管理体制的特点是什么？ 94
77．如何正确行使税收管理权？ 95
（七）我国税史的一般知识 96
78．我国最早的税收据说是夏朝的“贡”，它是 96
什么性质的税？ 96
79．商朝实行“徭役田”制度，这种徭役是不是 97
税？ 97
80．周朝“九赋”的内容是什么？ 98
系？ 99
系？ 99
81．春秋时代，鲁宣公“初税亩”有何重要意 99
义？ 99
82．商鞅变法，与秦国的“初税赋”有什么联 99
83．管仲辅佐齐桓公完成霸业，他在税收方面 100
提出过哪些主张？ 100
84．如何评价我国儒家学派所主张的“薄税敛” 101
思想？ 101
85．在古书上常常把租和税、赋和税连在一起， 102
租、赋和税究竟是不是相同的概念？ 102
86．我国早期的工商税起源于何时？它的内容是 104
怎样的？ 104
87．汉朝对工商业征收的“租铢之律”和“缗钱 105
税”，内容如何？ 105
88． 《盐铁论》所记关于盐铁官营的一场争论，是否同我国盐税的肇始有关？ 106
89．唐朝的“租庸调”，在我国封建税制史上占有什么样的地位？ 107
主要内容和执行情况如何？ 109
90．中唐时期杨炎提出著名的“两税法”，它的 109
91．宋朝王安石变法所实行的“方田均税”，内容如何？ 111
92． “一条鞭法”的内容是什么？ 112
93．清朝前期实行的“地丁合一”税制内容如 114
何？它与明朝的“一条鞭法”有什么联系？ 114
94．清朝的“厘金”是在什么情况下创立和征收 115
的？它的内容如何？ 115
95．民国时期，从外国引进一些税种，建立了 117
一套近代的税收制度，它的主要内容是什 117
么？ 117
（八）外国税收的一般知识 119
96．为什么要了解一些外国税收知识？ 119
97．曾被恩格斯称为资产阶级财政学首创的《国 121
富论》，里面谈了哪些重要的税收问题？ 121
收问题？ 124
98．配第在《赋税论》中是怎样提出他的著名的 124
劳动决定价值观点的？这里面还讲了哪些税 124
99．李嘉图在《政治经济学及赋税原理》中，阐 127
述了哪些税收思想？ 127
100．瓦格纳提出过什么特殊的税收理论？他的税收十原则的主要内容是什么？ 131
101．凯恩斯学派为什么要把累进所得税制称为 135
一种“自动稳定器”？ 135
102．汉森的“伸缩租税”理论，主要内容是什 137
么？ 137
103．目前外国课征的属于流转税性质的税收，主要有哪些税种？ 138
104．苏联的周转税是怎样产生的？它的主要内容和特点如何？ 142
105．增值税具有哪些特点？怎样计算征收？ 146
106．什么叫财政关税和保护关税？什么叫关税壁垒和非关税壁垒？ 150
107．什么叫特惠关税、互惠关税和最惠国关税待遇？ 152
108．目前外国课征的属于财产税性质的税收，主要有哪些税种？ 154
109．目前外国课征的属于收益税性质的税收，主要有哪些税种？ 157
110．西方国家的社会保险税是什么性质的税收？ 160
（九）国际税收的一般知识 163
111．什么是国际税收？处理国际税收关系应遵循什么原则？ 163
112．什么是税收管辖权？有几种税收管辖权？ 164
113．国际双重征税问题是怎样发生的？通常用 165
哪些方法来免除双重征税？ 165
114．免税法的内容是什么？ 166
115．抵免法的内容是什么？ 166
116．税收抵免的范围怎样？ 167
117．税收抵免有没有限额？ 168
118．什么是综合限额抵免和分国限额抵免？ 169
119．什么是税收饶让？为什么要实行税收饶让？ 170
120．扣除法的内容是什么？ 171
121．什么叫税收的中立性？ 172
122．签订国际税收协定的目的是什么？ 173
123．国际税收协定有几个范本？它们的主要不同点是什么？ 173
124．什么是无差别待遇条款？ 174
125．如何减少国际间的逃税问题？ 175
126．什么是国际避税地？ 175
二、现行各税政策精神 177
（一）工商税 177
127．什么是工商税？它有哪些特点？ 177
128．为什么说工商税能起到配合国家价格政策，调节产品利润和促进企业经济核算等重要作用？ 178
129．哪些单位和个人要缴纳工商税？ 180
130．工商税纳税人是否包括不合法经营者？对 180
不合法经营者征税是否意味着承认其合法 180
化了？ 180
131．工商税的征税对象是什么？ 181
132．工商税征税对象中的工商企业销售收入金 183
额，包括哪些内容？ 183
133．工商税的征税对象有何特殊规定？ 183
134．何谓纳税环节？确定工商税纳税环节的原则是什么？ 184
135．工商税的纳税环节是怎样规定的？ 185
136．工商税税目、税率的设计原则是什么？ 187
137．工商税的税目、税率是怎样规定的？ 189
138．工商税为什么要单设“临时经营”税目？ 190
139． 《工商税税率表》所列举的税率，自试行以来已作了哪些调整？ 190
140．工商税在什么情况下要使用组成计税价格 193
计算税额？ 193
141．组成计税价格有几种计算公式？这些公式是怎样得出来的？ 195
142．工商税按销售收入或用组成价格计税，是不是税上加税？ 196
计算征税？为什么要对八种产品扣除包装物 197
计税？ 197
143．对工业企业的产品包装物一般应如何掌握 197
144．工商税的税额是怎样计算的？ 198
145．为什么工商税一般没有起征点，而对“临时经营”和个体工商业又规定了起征点？ 199
146．工商税为什么要有减税免税的规定？ 199
147．如何掌握执行减税免税政策？ 201
148．为什么要对新产品实行减税免税？ 202
149．为什么要对利用“三废”作主要原料生产的产品减税免税？ 203
150．工业企业销售下脚废料可以免征工商税吗？销售等外品、次品、副产品如何处理？ 204
151．工商税为什么要有纳税期限？如何掌握核定纳税期限？ 204
152．工商税的纳税地点是怎样规定的？ 206
153．对各种联合企业（包括经济联合体）生产的产品，应如何征收工商税？ 207
154．工商税为什么要规定对工业企业协作生产 208
的产品给予照顾？ 208
155．对连续生产的产品如何征税？ 209
156．对同一产品加工改制如何征税？为什么？ 210
158．对委托加工产品征税，为什么要根据不同的委托人和不同产品作不同的规定？ 211
157．对简单加工的产品如何征税？ 211
159．按委托加工征税应具备哪些条件？ 212
160．何谓工缴费？工缴费是由哪些具体内容组成的？ 213
161．对工业企业自产自用产品怎样征税？ 214
162．工业企业自产自销产品，为什么要征收工业环节和商业零售环节两道工商税？ 215
163．商业企业附设工厂、前店后坊以及工厂、作坊设立的门市部，各应如何征税？ 217
164．对有些工商性质难以划分的企业怎样掌握 217
征税？对工业性作业和服务性的修理修配应 217
如何划分征税？ 217
165．对商业批零兼营单位怎样征收零售环节的 218
工商税？ 218
166．对工业企业销售外购原材料怎样计算征税？ 219
167．对企业和单位所收取的手续费为什么要征 219
税？征税范围有哪些？ 219
169．对物资部门所属专业公司经营的业务，有哪些可以不征工商税？ 221
168．机关、团体、企业、事业单位附属运输队和印刷厂、修配厂等的收入，要不要征收工商税？ 221
些经营业务收入，为什么要照征工商税？ 222
171．对粮食部门生产和销售的粮油，为什么基本上不征工商税？ 222
170．对物资部门及其所属单位生产的产品和有 222
172．对粮食部门的有些生产经营收入，为什么还要征收工商税？ 224
173．对工业企业生产供出口的产品，为什么要采取减税、免税措施？ 224
174．对外贸部门已予减免税照顾的出口商品转 225
为内销，为什么还要补税？ 225
175．对外贸易中的来料加工、来件装配业务，应如何征免工商税？ 225
176．对外贸部所属企业进口或代理进口商品，应否征收工商税？ 227
177．专为制造外销商品而进口的原材料和零部 228
件，可否免征工商税？ 228
178．进口的科教用品有哪些可以免征工商税？ 229
179．对于使用留成侨汇进口供应侨户的商品，哪些应该征税？哪些可以减征？ 230
180．对进口应税商品应如何计算工商税？ 231
182．对供销社经营的哪些农业生产资料可以免 232
征工商税？ 232
181．援外仓库代储非外经物资收入要不要征收 232
工商税？ 232
183．对经营废旧物品怎样征收工商税？ 233
184．对种子公司要不要征税？ 233
185．农机公司经营农机产品在什么条件下可以 234
免税？ 234
186．国营农场也要缴纳工商税吗？ 234
187．对建筑安装企业承包国家基本建设工程收 235
入，为什么不征工商税？ 235
188．对建筑安装企业所属运输队、修配厂，怎样划分征免工商税？ 236
189．对建筑安装企业、基本建设单位附设工厂，怎样划分征免工商税？ 236
190．对矿务局及所属企业如何征收工商税？ 237
191．地方煤矿按什么税率征税？ 237
工商税？ 238
192．对综合利用石煤等低热值燃料，怎样减免 238
193．军工部门所属各单位生产的产品和其他业务收入，应如何划分征免工商税？ 239
194．军需工厂生产的产品，军人服务社的收入，以及军队系统收购应税农、林、牧、水产品，从事汽车运输、服务性业务的收入，应该如何征税？ 240
195．军工企业生产销售给民航部门的产品要不要征税？为什么？ 241
196．军队办的厂（矿）是否要视同一般国营工厂照征工商税？在哪些情况下可以免征？ 241
197．对军队家属工厂为什么要比照对街道企业 242
的规定征收工商税？ 242
198．对部队招待所要不要征收工商税？ 242
199．对民用工厂生产军用产品，怎样划分征免 243
工商税？ 243
200．对民航部门的运输业务收入，怎样征收工 244
商税？ 244
201．对街道办的企业如何征收工商税？ 245
202．对知识青年办的企业为什么要减免工商税？ 245
203．对校办工厂和勤工俭学收入为什么也要征收工商税？ 246
204．对电力如何征收工商税？ 247
205．对产销兼营的电厂、列车发电站以及电力 248
部门以外的发电企业和供电企业，应如何 248
征税？ 248
206．为什么对全能厂生产的钢坯要恢复征收工 249
商税？ 249
207．机械工业税目中的农机、农具包括哪些 249
范围？ 249
208．对半导体收音机为什么要免征工商税？ 249
209．电视机为什么要恢复征税？ 250
210．对钛白粉、元明粉等六种产品，为什么要 250
改按化工原料税率征收工商税？ 250
211．原木应在什么环节征税？ 251
212．棉布提价，纯棉纱为什么还要减税？ 251
进对纺织品征税办法的？ 252
213．部分纺织品调价和棉纱减税后，是怎样改 252
214．对玻璃纤维及其制品按什么税率征收工商 254
税？ 254
215．对照相机怎样征收工商税？ 254
216．对电扇零件为什么要按电扇税率25％征收 254
工商税？ 254
217．对手表、钟、自行车、缝纫机等四种产品，为什么要规定在全国范围内一律不予减免工商税？ 255
218．化妆品与一般日用化学制品，如何划分征收工商税？ 255
219．卷烟的等级税率是怎样划分的？ 256
220．各种酒类的适用税率是怎样规定的？ 257
221．对议价粮酿酒为什么要减征工商税？ 258
222．对焚化品怎样征收工商税？ 259
224．对茶叶如何征税？ 260
225．对茶叶为什么要降低税率？ 260
223．对建造“商品房”出售怎样征收工商税？ 260
226．对边销茶怎样征税？ 261
227．对水产品的征税范围怎样掌握？ 262
228．对勘察、设计单位的勘察设计收入和企、事业单位技术转让费收入，为什么要征收工商税？ 262
229．对机关、团体等单位所属宾馆、饭店、招待所为什么要征税？ 263
230．对旅游业务收入应如何征税？ 263
231．对广告业务收入为什么要征收工商税？ 264
232．对银行的营业收入为什么要征收工商税？ 264
233．对纳税人逾期缴纳税款和偷税、抗税，为 265
什么要给予加收滞纳金和罚金等处理？ 265
（二）增值税 265
234．什么是增值税？我国为什么要实行增值税？ 265
235．我国目前试行的增值税具有哪些特点？ 266
236．我国进行增值税试点效果如何？ 267
237．现行增值税的纳税人和应纳税产品有哪些？ 268
238．在“扣额法”条件下怎样计算增值额和增值税？ 268
239．在“扣税法”条件下怎样计算应纳增值税？ 271
240． “扣额法”和“扣税法”各有什么优缺点？ 272
241．对采取“扣额法”和“扣税法”的纳税人 273
所需扣抵的金额和税金，为什么规定只能在 273
纳税产品实现销售后进行扣抵？如何扣抵？ 273
242．增值税采用什么税率，它是怎样设计的？ 274
243．为什么对生产机器机械和农业机具产品的 275
企业，生产属于工商税“其他工业”税目的 275
产品，也可按“扣额法”依照机器机械适用 275
的增值税税率计算征收增值税？ 275
244．为什么对农业机具征收增值税以后，不再适用原工商税关于农机协作件免税的规定？ 276
245．增值税有哪几种征收方法？ 276
246．增值税的纳税环节、纳税义务发生时间和纳税期限是怎样分别规定的？ 277
（三）盐税 278
248．什么是盐税？它有哪些特点和作用？ 278
247．纳税人如违反《增值税暂行办法》规定，应该怎样处理？ 278
249．盐税的纳税人有哪些？ 280
250．盐税的征税对象、征税范围和税率是怎样规定的？ 280
251．盐税的纳税环节如何确定？ 281
252．盐税的减免税是怎样规定的？ 281
253．对于八类工业用盐的免税范围是怎样规定 282
的？ 282
254．对农牧业用盐减税供应的范围是怎样规定 284
的？ 284
255．对渔业用盐减税供应的范围是怎样规定的？ 284
256．为什么对盐工及盐场家属要给予一定的免 285
税盐待遇？ 285
257．为什么产盐地区不得自行降低盐税税额？ 286
258．食盐本来是全税供应的，为什么对有些地区的食盐另有减税照顾？ 286
259．盐税税额如何计算？ 287
261．什么是私盐？如何组织缉私？ 288
260．盐税的纳税期限是怎样规定的？ 288
262．盐税违章有哪些处罚规定？ 289
（四）工商所得税 290
263．什么是工商所得税？它有哪些特点？ 290
264．现行工商所得税是怎样发展演变过来的？ 291
265．工商所得税在现阶段有何作用？ 293
266．现行工商所得税有哪些纳税人？ 294
267．为什么对集体企业主管部门收取的管理费 295
结余要征收工商所得税？ 295
268．工商所得税为什么要以独立核算单位为纳税单位？具备哪些条件才是独立核算单位？ 295
269．工商所得税的征税对象是什么？怎样计算 297
所得额？ 297
270．影响所得额增减的主要因素有哪些？ 298
271．企业营业外收支与所得的计算有什么关系？ 299
272．为什么在计算所得额时，必须坚持成本开支范围和费用列支标准？ 299
273．在计算所得额时，如何划分固定资产和计算固定资产折旧？ 301
274．集体企业占用的土地和未使用的固定资产，为什么不能提取折旧？ 303
275．停产和半停产的企业，为什么应该不提或 303
少提折旧？ 303
76．因技术革新而不再使用的固定资产，能否 304
提前报废？ 304
277．集体企业经批准报废清理的固定资产所发 304
生的损失或溢余以及固定资产的盘盈、盘 304
亏，在计算所得额时如何处理？ 304
278．在计算所得额时，应如何摊销低值易耗品？ 305
279．怎样计算列支大修理费用？ 306
280． “待摊费用”和“预提费用”在计算所得额时应如何分别列支？ 307
281．企业补缴以前年度的工商税税款，为什么不能在本年度列支？ 308
282．企业的新产品试制费和科研费用，在计算所得额时如何列支？ 308
284．集体企业上缴的行政管理费应如何列支？ 309
列支？为什么？ 309
283．对城镇集体企业缴纳的排污费和罚款可否 309
285．集体企业主管部门以管理费拨补所属企业 310
亏损，为什么不能列支？ 310
286．集体企业主管部门将管理费的一部分补助 310
下级管理费的不足可以列支吗？ 310
287．为什么对违反“社会集团购买力管理办法”购买的物品不准列支？ 311
288．参加军队办的厂、矿和军人家属工厂生产的现役军人，其工资可否准予列支？为什么？ 311
289．集体企业职工福利基金的提取标准和使用 312
范围是怎样规定的？ 312
290．为什么要以扣除各种奖金和副食品价格补 313
贴后的工资总额计提职工福利基金？ 313
291．集体企业职工福利基金的超支部分能不能 313
列支？为什么？ 313
292．手工业社（组）的劳保待遇标准和劳动保险费列支办法是如何规定的？ 314
294．集体企业所发生的各种滞纳金和罚款等支 315
出，为什么不准在税前列支？ 315
293．合作商店提取的工资附加费和退休人员医 315
药费应如何列支？ 315
295．集体企业上缴主管部门的固定资金占用费 316
和流动资金占用费，为什么不能在税前列 316
支？ 316
296．为什么预算外国营企业的主管部门不能在 316
税前提取超计划利润企业基金？ 316
297．集体工业企业有哪些贷款可以在缴纳工商 317
所得税之前归还？ 317
298．对集体企业使用新增利润还贷应注意哪些 318
问题？ 318
299．为什么集体企业的基建性贷款不能用税前 318
利润归还？ 318
副业生产，如何计征工商所得税？ 319
300．集体企业从经济联合体中分得的利润，应如何计算所得额和计征所得税？ 319
301．对国防工业下属厂所办集体家属农场和工 319
302．按比例税率如何计算工商所得税？ 320
303．按超额累进税率如何计算工商所得税？ 321
304．应如何理解累进税率表中级距的含意？ 322
305．什么叫速算扣除数？它是怎样计算出来的？ 322
306．工商所得税为什么要加征地方附加？ 324
307．工商所得税是“所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征”，为什么还要减税免税？ 324
308．对种子公司、植保公司、农机站、排灌站 325
等为什么要免征工商所得税？ 325
309．为什么对校办工厂不征收工商所得税？ 326
310．为什么对医疗卫生单位不征收工商所得税？ 327
311．为什么对军人服务社不征工商所得税？ 327
313．为什么对集体企业主管部门的存款利息在 328
计算所得额时，要分别情况作出不同处理？ 328
得税？ 328
312．为什么对铁路局的地方收入不征收工商所 328
314．为什么对国际信托投资公司不征工商所得 329
税？ 329
315．对民政部门举办的哪些福利生产单位可以 329
给予减免工商所得税照顾？ 329
316．对知青办企业为什么要给予适当的减免工 330
商所得税照顾？ 330
317．为什么对二轻系统集体企业的增长利润要 331
实行减税政策？其他系统怎么办？ 331
318．对集体企业治理“三废”，开展综合利用生产产品所实现的利润，为什么要给予减免工商所得税照顾？怎样计算？ 331
319．对接受外商来料加工、来件装配的企业， 332
怎样计算免征工商所得税？ 332
321．工商所得税为什么要按季预征、年终汇算 333
清缴？ 333
320．工商所得税的基本征收方法是什么？对帐册不健全的纳税人怎么办？ 333
322．对企业由于开业、歇业、改组、合并等原 334
因，其经营时间不满一年的，应如何计征 334
工商所得税？ 334
323．对个体工商业应缴纳的工商所得税，为什么要采取多种征收形式？ 335
324．对集体企业主管部门管理费结余应纳的 335
工商所得税，为什么要在年度终了时一次 335
征收？ 335
325．集体企业缴纳工商所得税期限为什么要 336
规定在季度终了后二十日内和年度终了后 336
四十日内？ 336
327．为什么工商所得税滞纳金要规定为5‰？怎 337
样计算滞纳金？ 337
326．工商所得税纳税人如有违反税法规定的 337
情况发生，应该怎样处理？ 337
（五）国营企业所得税 338
328．什么是国营企业所得税？为什么要征收国营企业所得税？ 338
329．对国营企业征收所得税，会不会改变国营 340
企业的所有制性质？ 340
330．国营企业所得税的纳税人有哪些？ 341
331．国营企业所得税的征税对象是什么？ 341
因素的变化？ 342
332．国营企业的应税所得，主要取决于哪几个 342
333．在计算国营企业应税所得额时，有关工资、福利、奖金的列支问题，应该怎样掌握？ 343
334．国营企业所得税税率是怎样设计的？ 344
335．为什么对大中型国营企业征收所得税一律 344
适用55％比例税率？ 344
336．为什么对国营小型企业和县以上供销社征 345
收所得税要适用八级超额累进税率？ 345
338．国营企业所得税的征收办法是怎样规定的？在什么条件下可以给予减免税？ 346
337．为什么对国营饮食服务企业和营业性宾馆、饭店、招待所征收所得税要适用15％的比例税率？ 346
所得税的暂行规定》的有关条文，应该如何 347
处理？ 347
339．国营企业如有违反《关于对国营企业征收 347
（六）中外合资经营企业所得税 348
340．什么是中外合资经营企业所得税？中外合资经营企业所得税是根据什么原则制定的？ 348
341．合营企业所得税的纳税人是哪些单位？ 349
342．合营企业所得税的征税对象是什么？ 350
343．合营企业所得税征税对象中的专利权和专 350
有技术有什么区别？ 350
344．合营企业的应纳税所得额是怎样计算出来 352
的？ 352
345．合营企业的固定资产标准怎样确定？ 352
347．合营企业的固定资产折旧应当采取什么方 353
法计算？ 353
346．固定资产如何计价？在使用过程中因技术 353
改造增加的价值如何处理？ 353
348．合营企业固定资产的残值和折旧年限是 355
如何确定的？ 355
349．对于合营企业在年度中间购进或出售的固 355
定资产，以及折旧已经足额仍继续使用的固 355
定资产，应该怎样计算折旧？ 355
350．为什么固定资产可以实行加速折旧？ 356
理？ 357
353．合营企业的无形资产和开办费怎样摊销？ 357
351．合营企业的固定资产在什么条件下可以加 357
352．合营企业变价处理固定资产的收入怎样处 357
速折旧？ 357
354．合营企业的期末存货怎样计价？ 358
355．什么叫先进先出法、移动平均法和加权平 359
均法？ 359
358．为什么对合营企业的公益、救济性质以外的捐赠款和某些业务上交际应酬费，不得列为费用开支？ 360
失有保险赔款部分，不得列为费用开支？ 360
356．为什么对合营企业的资本利息、所得税、地方所得税税款不得列为费用开支？ 360
357．为什么对合营企业的风、水、火等灾害损 360
859．为什么对合营企业的违法经营的罚金和被 361
没收财物的损失，以及各项税收的滞纳金和 361
罚款，不得列为费用开支？ 361
360．合营企业所得税税率是怎样规定的？ 361
361．对合营企业为什么另外规定地方所得税？如何征收？ 361
362．为什么对合营企业的外国合营者汇出国外 362
的利润，还要规定所得税税率？ 362
363．对合营企业征收所得税，有些什么减免税优惠措施？ 363
364．合营企业“开始获利的年度”怎样确定？ 364
365．合营企业的外国合营者以分得的利润在 364
我国再投资给予退税，这项退税应该怎样 364
计算？ 364
款？ 366
368．合营企业所得税的征收方法是怎样规定的？ 366
366．合营企业在我国境外分支机构的所得，已向外围缴纳了所得税，仍要并入总机构所得内汇总缴纳，发生了双重征税问题怎么办？ 366
367．合营企业所得为外国货币的，怎样缴纳税 366
369．对合营企业所得税的违章处理有哪些规定？ 367
（七）外国企业所得税 367
370．什么是外国企业所得税？它是根据什么原则制定的？ 367
371．外国企业所得税的纳税人是哪些单位？ 368
372．什么是在中国境内设立机构、独立经营的纳税人？ 368
373．外国企业和中国企业合作生产、合作经营同中外合资经营如何划分？怎样纳税？ 370
374．什么是没有设立机构而有来源于中国所得 370
的纳税人？ 370
375．外国企业所得税的征税对象是什么？ 371
376．什么叫预提所得税？它的征税对象有哪些？ 371
378．外国企业的应纳税所得额怎样计算？ 373
377．什么叫特许权使用费？它包括哪些对象？ 373
定的？ 374
379．外国企业的固定资产计价和折旧是怎样规 374
380．为什么要对从事开采海洋石油资源的外国 375
企业采用综合折旧？ 375
381．在计算外国企业的应纳税所得额时，有哪些项目不得列为成本费用和损失？ 376
382．外国企业支付给总机构的管理费用以及支 376
付给总机构直接提供服务所发生的费用，是 376
否准予作为开支？ 376
383．外国企业支付给总机构的特许权使用费，为什么不得列为开支？ 377
384．为什么对外国企业借款支付的利息在一定 378
的条件下才可以列支？ 378
386．外国企业承包勘探、开发海洋石油资源工程作业的收入，如何计算征收所得税？ 379
征税？ 379
387．对外籍轮船在我国港口装载客货收入如何 379
法？ 379
385．对什么样的外国企业采取核定利润率的办 379
388．外国企业同中国企业合作生产，采取产品分成方式的，对产品应按什么价格计算收入额？ ． 380
389．对从事合作开采海洋石油资源的外国企业，如何计算征收所得税？ 381
390．外国企业所得税税率是怎样规定的？ 382
391．对外国企业的地方所得税怎样征收？与合营企业有什么不同？ 382
392．我国预提所得税税率是怎样规定的？ 382
393．对哪些外国企业可以减免所得税？ 383
394．对外国企业的哪些利息所得可以免征预提 384
所得税？ 384
395．外国企业所得税的征收方法是怎样规定的，它和合营企业有没有不同？ 385
396．对预提所得税的征收方法是怎样规定的？ 386
397．对外国企业所得为外国货币的，分季预缴 386
和汇算清缴所得税时，应根据哪一天的外汇 386
牌价折合人民币？ 386
399．什么是个人所得税？它有什么特点？ 388
398．对外国企业所得税的违章处理有哪些规定？ 388
（八）个人所得税 388
400．什么是个人所得税的纳税义务人？什么是扣缴义务人？ 390
401．个人所得税的征税对象是什么？ 390
402．所谓居住满一年怎样计算？ 390
403．个人所得税的纳税人在一个纳税年度内临 391
时离开我国，是否扣减天数？ 391
404．对在我国居住满一年的纳税人，在缴纳个人所得税方面，为什么还有超过五年和不超过五年的不同规定？ 391
405．对在我国境内工作或提供劳务的个人，从境外雇主取得的报酬是否征收个人所得税？ 392
406．为什么对在我国境内连续居住不超过九十 393
天的个人，从我国境外雇主取得的报酬不 393
作为应纳税所得，免予征税？ 393
407．所谓“连续居住”如何解释？对跨越两个年度连续居住超过九十天的个人，其从境外雇主取得的报酬是否征税？ 393
415．财产租赁所得包括哪些内容？ 393
409．外籍人员在我国居住日期不足九十天，后来因事延长居住时间，累计超过九十天的，怎样确定应纳税所得？ 394
前九十天的所得就不征了？ 394
人，是否从第九十一天的所得开始征税，以 394
408．对于在我国境内连续居住超过九十天的个 394
410．工资、薪金所得包括哪些内容？ 395
411．工资、薪金所得包不包括津贴在内？ 396
412．劳务报酬所得包括哪些内容？ 397
413．特许权使用费所得包括哪些内容？ 397
414．利息、股息、红利所得包括哪些内容？ 397
416．其他所得指哪些内容？ 398
417．计算工资、薪金所得，为什么要减除费用？ 398
418．为什么对劳务报酬、特许权使用费、财产租赁所得采取定额定率减除费用？对利息、股息、红利所得又不减除费用？ 399
419．对两人以上共同取得的一项所得，怎样减 400
除费用？ 400
420．两夫妇都是纳税义务人，都有同一项所得，是否分别减除费用？ 400
422．在我国境内居住满一年的个人，从我国境外取得的所得，是否与我国境内应纳税所得合并计算并减除费用？ 401
所得和财产租赁所得，不减除费用？ 401
421．为什么对不在我国境内居住的个人从我国 401
境内取得的劳务报酬所得、特许权使用费 401
423．我国个人所得税有几种税率？ 402
424．我国个人所得税有哪些免税项目？ 402
425．为什么对科学、技术、文化成果奖金免征 402
个人所得税？ 402
426．为什么对在我国国家银行、信用合作社储蓄存款的利息免征个人所得税？ 403
427．为什么对福利费、抚恤金、救济金和保险赔款免征个人所得税？ 403
428．为什么对军队干部和战士的转业费、复员费以及干部、职工的退职费、退休费要免征个人所得税？ 404
429．为什么对各国驻华外交官员薪金所得和我 404
国参加的国际公约、签订的协议中规定免税 404
的所得给予免税待遇？ 404
430．免征个人所得税的项目除了列举的以外，还有哪一些？ 404
431．为什么个人所得税对有些所得项目按月征 405
收，有些所得项目按次征收？ 405
税所得，不合并计算纳税？ 406
432．按月征收的个人所得税，对不足一月的收入要不要换算成全月收入，适用相应税率计税？ 406
433．为什么同一纳税义务人兼有两项以上应纳 406
434．一个纳税义务人在我国几个地方工作，怎样缴纳个人所得税？ 407
435．个人所得税纳税义务人的应纳税所得，如果是实物、有价证券或外国货币怎么办？ 407
436．个人所得税纳税义务人在我国境外的所得，已在外国缴纳了所得税怎么办？ 407
437．个人所得税扣缴义务人扣缴税款后，给不给手续费？ 408
438．对个人所得税的违章处理有哪些规定？ 409
（九）地方各税 409
439．什么是地方税？它有些什么特点？ 409
440．什么是屠宰税？征收屠宰税有何作用？ 410
441．屠宰税的纳税人和征税范围是怎样规定的？ 411
442．屠宰税的计税价格、纳税环节和税率是怎样规定的？ 412
443．屠宰税税额是如何计算的？ 413
444．屠宰税有哪些减免税规定？ 413
的？ 414
445．屠宰税的征收方法和违章处理是怎样规定 414
4 46．什么是城市房地产税？为什么要征收城市房地产税？ 415
447．城市房地产税的纳税人、征收对象和征税范围是怎样规定的？ 415
448．城市房地产税的计税价格和税率是怎样规 416
定的？ 416
449．对哪些房地产可以减征免征城市房地产 417
税？ 417
450．城市房地产税的征收期限和违章处理是怎 418
样规定的？ 418
451．什么是车船使用牌照税？为什么要征收车船使用牌照税？ 418
452．车船使用牌照税的纳税人和征税对象是怎 419
样规定的？ 419
453．车船使用牌照税适用什么税率？有哪几种计税单位？ 420
454．哪些车船可以免征车船使用牌照税？ 420
456．什么是牲畜交易税？为什么要征收牲畜交易税？ 421
怎样规定的？ 421
455．车船使用牌照税的征收方法和违章处理是 421
457．牲畜交易税的纳税人、征收对象和税率是怎样规定的？ 422
458．哪些牲畜交易可以免征牲畜交易税？ 422
459．牲畜交易税的征收方法和违章处理是怎样 422
规定的？ 422
460．什么是集市交易税？为什么要开征集市交易税？ 423
461．集市交易税的纳税人、征税对象和征税范围是怎样规定的？ 424
462．集市交易税的税率和起征点是怎样规定的？在什么情况下可以减免集市交易税？ 424
463．集市交易税的征收办法和违章处理是怎样 425
规定的？ 425
（十）烧油特别税 426
464．什么是烧油特别税？它有什么特点？ 426
465．为什么要开征烧油特别税？ 427
么？ 429
467．烧油特别税的征税对象和征税范围是什 429
466．烧油特别税的纳税义务人和代收代缴义务 429
人包括哪些单位？ 429
468．烧油特别税采用什么税率？如何计算应纳税额？ 430
469．烧油特别税有哪些减免税和补税的规定？ 431
470．烧油特别税的纳税期限是怎样规定的？ 431
471．烧油特别税的违章处理是怎样规定的？ 432
（十一）农村税收 432
472．什么是农村税收？它有些什么特点？ 432
473．农村税收的政策精神是什么？ 434
474．社队、社员生产销售应税农产品已经征了 435
农业税，为什么还要征收工商税？ 435
476．社队砖瓦厂以砖瓦换取燃料，应如何征收工商税？ 436
477．社队企业开采销售的砂石，哪些品种要征收工商税？如何征收？ 436
农、林、牧、水产品，应否征收工商税？ 436
475．对社队、社队企监和社员自产自用的应税 436
478．为什么对农村社队按政策规定的自留糖可 437
以免征工商税，而对社员个人委托加工的糖 437
不能免税？ 437
479．对农村社队油坊和社员生产销售食用、非食用植物油，应如何征税？ 437
480．农村社队办的罐头厂收购本社队饲养场和 438
社员的生猪、菜牛、羊作原料，应否征收工 438
商税？制成罐头食品如何征税？ 438
481．为什么对农村社队企业生产的产品和提供 438
的劳务，属于直接为本社队农业生产和社员 438
生活服务的部分，可给予免征工商税的照 438
顾？具体规定是怎样的？ 438
482．对社队和社队企业的机耕、排灌、推土和修理、出租农机具以及植保的业务收入，是否征收工商税？ 439
483．对社队建筑、安装组织的业务收入，如何征收工商税？ 439
营方便了社员群众，为什么还要征税？ 440
485．农村社队购进商品开铺设店，从事商业经 440
484．对经营饮食、茶馆、旅店、照相的社队服务企业，如何征收工商税？ 440
486．对社队企业工商所得税的现行适用税率是 441
怎样规定的？ 441
487．在一个社队企业内，其生产经营项目比较 441
多，应如何计征工商所得税？ 441
488．什么是农工商联合企业？对农工商联合企业如何征收工商所得税？ 442
489．对社社联办、社队联办、队队联办的企业，如何征收工商税和工商所得税？ 442
490．对社队企业管理部门的供销机构和专业公 443
司，如何征收工商税和工商所得税？ 443
491．对哪些社队企业可以减征免征工商税和工 443
商所得税？ 443
492．新办社队企业在什么情况下，可以给予减免工商税和工商所得税？ 444
494．对受灾地区的社队减免工商税和工商所得 445
税是怎样规定的？ 445
的场（厂）、队有减免税照顾？具体减免规 445
定是怎样的？ 445
493．为什么对组织城镇上山下乡知识青年举办 445
495．对革命老根据地社队企业免征工商所得税 446
是怎样规定的？ 446
496．为什么对边境县和民族自治县（旗）的社队企业免征工商所得税？具体规定是什么？ 446
497．为什么对农村社队企业生产销售列举的 446
二十种产品不能减免工商税？ 446
498．为什么对属于按八级超额累进税率征收工 447
商所得税的社队经营饮食、服务、修理行业 447
纳税有困难的，可以减征工商所得税？ 447
附录：国家能源交通重点建设基金 448
499．什么是国家能源交通重点建设基金？为什么要征集国家能源交通重点建设基金？ 448
征收范围有哪一些？ 449
500．国家能源交通重点建设基金的缴纳单位和 449
收依据是怎样规定的？ 450
501．国家能源交通重点建设基金的征收率和征 450
502．国家能源交通重点建设基金的缴纳方法和 451
缴纳期限是怎样规定的？ 451
503．对于违反国家能源交通重点建设基金征集 452
办法有关规定的，应该怎样处理？ 452
三、税务管理 453
（一）税务管理的内容和要求 453
504．什么是税务管理？ 453
505．为什么说日常征收管理是税务管理的核心？ 453
506．为什么说税收计划管理和税收会计、统计、管理是税务管理的重要组成部分？ 454
搞好税务管理的组织保证？ 455
508．搞好税务管理必须遵循哪些基本原则？ 455
507．为什么说加强税务机构与干部队伍建设是 455
509．如何处理税务管理与促进生产的关系？ 456
510．如何处理执行税收政策与完成税收计划的 457
关系？ 457
511．如何处理集中统一与因地制宜的关系？ 458
512．怎样处理专业管理与群众管理的关系？ 459
513．为什么说搞好税务管理必须加强法制观念？ 460
（二）日常征收管理的方法与制度 461
514．为什么税款征收要采用多种方法？ 461
515．哪些纳税单位可以“三自”纳税？ 461
516．哪些纳税单位可以“自报核缴”？ 462
517．哪些纳税单位可以“查定征收”？ 462
518．哪些纳税单位可以“定期定额”征收？ 462
519．什么是“代扣代缴”？ 463
521．为什么对于屡催不缴的税款可以通知银行 464
扣缴？ 464
520．为什么要采取“代征”的方法？怎样对代征单位（人员）进行管理？ 464
522．纳税人与税务机关在税务问题上有异议时，应当怎样解决？ 465
523．搞好日常征收管理，要建立健全哪些基本制度？ 465
524．为什么要建立税务登记制度？ 466
525．为什么要建立纳税鉴定制度？ 467
526．为什么要建立纳税辅导制度？ 468
527．为什么要建立纳税申报制度？ 469
528．为什么要建立纳税检查制度？ 470
529．为什么要建立工商业户外销商品、产品管理制度？ 470
530．为什么要建立纳税单位资料档案制度？ 471
531．为什么要建立发货票管理制度？ 471
532．日常征收管理为什么要采取多种不同的形式？ 472
533．在什么情况下可以按地区管理？ 473
534．在什么情况下可以按行业管理？ 473
536．在什么情况下可以实行驻厂管理？ 474
535．在什么情况下可以按地区结合行业进行管理？ 474
537．在什么情况下可以实行巡回管理？ 475
538．对个体工商业户怎样进行征收管理？ 475
539．对临时经营怎样进行管理？ 476
（三）纳税检查和管理 477
540．税务查帐的主要内容是什么？ 477
541．税务查帐应遵循哪些原则？ 478
542．税务查帐有哪些形式？ 478
543．税务查帐有哪几种基本方法？ 479
544．税务查帐一般分几个步骤？ 480
545．税务查帐前要做哪些准备工作？ 481
546．税务查帐过程中要注意哪些问题？ 482
547．为什么要写“纳税检查报告”，它包括哪些内容？ 483
548．税务查帐结束后，要做好哪些善后工作？ 483
549．分析纳税单位的会计报表有些什么方法？ 484
550．怎样分析工业企业的资金平衡表？ 485
551．怎样分析工业企业的利润表？ 486
552．怎样分析工业企业的成本表？ 487
553．怎样分析商业企业的资金表？ 487
554．怎样分析商业企业经营情况表？ 488
555．怎样检查帐户？ 489
556．怎样审查原始凭证和记帐凭证？ 490
557．审查发货票要注意哪几方面的问题？ 491
558．怎样审查汇款回单？ 492
559．检查工商税一般要抓哪几个方面？ 492
560．怎样检查工商税的征税对象？ 493
561．怎样检查工商税的纳税环节？ 494
562．怎样检查工商税的适用税目和税率？ 495
563．怎样检查工商税的计税价格？ 496
564．怎样检查工商税的减免税？ 497
566．怎样检查核实企业的营业额？ 498
565．检查工商所得税一般要抓哪几个环节？ 498
567．怎样检查工业企业生产费用中的材料费用？ 499
568．怎样检查工业企业生产费用中的工资和工 500
资附加费？ 500
569．怎样检查工业企业生产费用中的固定资产 501
折旧？ 501
570．怎样检查工业企业生产费用中的其他费用？ 502
571．怎样检查工业企业的产品成本？ 503
572．怎样检查工业企业的销售成本？ 504
573．怎样检查按零售价核算的商业企业的销售 505
成本？ 505
574．怎样检查按进价核算的商业企业的销售成 506
本？ 506
575．怎样检查核实企业的利润总额？ 507
577．处理税务违章案件要掌握些什么原则？ 508
576．怎样检查核实企业征税的所得额？ 508
578．处理税务违章案件有哪些程序？ 509
579．什么是偷税、抗税、漏税和欠税？ 510
580．对偷税、抗税情节严重的单位或个人怎样处理？ 511
（四）税收计划管理 511
581．什么是税收计划？税收计划管理的基本任务是什么？ 511
582．怎样认识税收计划在国家预算中的作用？ 512
583．税收计划管理为什么要坚持实事求是？ 513
584．税收计划为什么要以国民经济计划为基础？ 514
585．编制税收计划为什么还要研究市场调节因 514
素？ 514
586．编制税收计划为什么要考虑人的积极因素？ 515
588．季度执行计划与年度计划是什么关系？ 517
589．核定税收计划为什么要采取上下结合的方 518
式？ 518
590．为什么要审核税收计划？审核的重点应放在哪里？ 519
591．在什么情况下，可以调整税收计划？ 520
592．为什么对税收计划完成进度快的，要安排超收指标？ 520
593．怎样考核检查税收计划执行情况？ 521
594．怎样进行税收收入预测？ 521
595．为什么完成税收计划不能“寅吃卯粮”或“卯吃寅粮”？ 523
596．怎样编写税收计划执行情况报告？ 523
597．编制税收计划应当收集和整理哪些资料？ 525
598．为什么要研究税收计划的编制依据？ 525
587．为什么要研究税收的长远计划？ 526
599．测算税收的增长，为什么要研究工业总产值的增长及其比例关系？ 526
600．测算商业的工商税计划，为什么要研究社会购买力和商品可供量的变化？ 527
601．测算税收计划为什么要算细帐和算大帐相 528
结合？ 528
603．怎样测算工商税列举产品的税收计划？ 529
影响？ 529
602．为什么要测算税收政策变化对税收收入的 529
604．怎样确定列举产品的课税数量？ 530
605．怎样确定列举产品的计税价格和单位税额？ 532
606．怎样测算工商税非列举产品的税收计划？ 533
607．怎样测算工商所得税计划？ 534
608．怎样编写税收计划说明？ 535
（五）经济税源调查研究 535
609．为什么要进行经济税源调查研究？ 535
610．经济税源调查主要有哪些内容？ 536
611．经济税源调查有哪几种方法？ 537
612．怎样做好经常性调查？ 537
613．怎样做好专题调查？ 538
614．为什么要整理调查资料？怎样整理？ 539
615．经济税源调查为什么要运用对比分析法？ 539
法？ 541
616．经济税源调查为什么要运用分组分析法？ 541
617．经济税源调查为什么要运用相关因素分析 541
618．什么是数量分析？为什么说没有数量就没有质量？ 542
619．经济税源调查为什么还要进行综合分析？ 543
620．怎样编写经济税源调查报告？ 544
（六）税务统计管理 544
621．什么是税务统计？它的基本任务是什么？ 544
622．为什么说税务统计要为税收计划服务并发 545
挥其监督作用？ 545
623．为什么说税务统计要为税收政策服务并发 546
挥其监督作用？ 546
624．税务统计的基本要求是什么？ 546
625．税务统计的原始凭证是什么？税源统计数与会计入库数为什么不同？ 547
626．税务统计现有几个部分？有哪些报表？ 548
627．为什么要划分经济类型和农、轻、重进行统计？ 549
629．怎样审核税务统计报表？ 550
628．为什么对农村税收要进行专项统计？ 550
630．为什么要定期系统地整理和积累税务统计 552
资料？ 552
631．怎样开展税务统计分析？ 552
632．为什么税务统计要搞动态分析？ 554
633．绝对数、相对数和平均数在统计分析中是如何运用的？ 555
（七）税收会计与票证管理 557
634．什么是税收会计？为什么说税收会计是特种会计？ 557
635．税收会计的基本任务是什么？ 558
636．有人说，税收会计就是统计，这个说法对不对？ 558
637．税收会计为什么要设帐？它的会计凭证有哪些？ 559
入库作用？ 561
639．怎样理解税收会计“征、解、提、退、存”各项数字之间的关系？ 561
638．怎样认识税收会计的保护税款安全和监督 561
640．为什么要严格执行税款征收入库制度？ 562
641．为什么金库经收处收到的税款不等于入库？ 563
642．为什么要严格执行税收票款结报制度？ 563
643．在什么条件下结报税款采取“限期限额”方法？ 564
644．怎样控制欠税？ 565
645．怎样提取工商税的地方附加？ 566
646．怎样提取代征手续费？ 567
647．怎样对群众检举的税务违章案件进行提奖？ 567
648．为什么要严格控制退库？办理退库有哪些具体手续？ 568
649．税款发生长短、损失时，应该怎样处理？ 569
650．税收入库数为什么要与金库和财政收入核 570
对一致？ 570
651．什么是税收票证？怎样管理税收票证？ 571
652．为什么要建立与健全票证的领发、记帐和查库制度？ 572
653．为什么要认真填写税票？具体要求是什么？ 573
654．为什么要审核税收票证？ 575
655．审核税收票证应当注意哪些问题？发现错漏怎样处理？ 576
656．发现税收票证长短、损失，应该怎样处理？ 578
（八）税务组织管理和基层税收工作 578
657．建国以来，我国税务机构的设置有过哪些变化？ 578
658．税收工作为什么要实行地方政府和上级税 580
务部门的双重领导？ 580
659．各级税务机关的业务职责是怎样划分的？ 581
660．为什么要加强基层税务所的工作？ 582
661．怎样设置税务所？ 583
662．为什么要保持税务干部的相对稳定？ 583
为首要工作来抓？ 584
664．税务所长为什么要把完成各项税收任务作 584
容？ 584
663．税务所长岗位责任制应当包括哪些主要内 584
665．税务所长在税收收入进度慢或快的时候，应当注意些什么？ 585
666．税务所长为什么要经常深入企业？ 586
667．税务所长怎样处理好日常工作和中心工作 586
的关系？ 586
668．税务所长怎样处理好部门之间的办作关系？ 587
669．税务所长应该怎样处理群众来信来访？ 588
670．税务所长为什么要重视思想政治工作？ 588
671．税务所长怎样培养青年专管员迅速成长？ 589
672．税务所长怎样发挥老税干的积极作用？ 590
673．税务所长怎样开好税务所的工作汇报会？ 591
674．税务所为什么要配备专职会计？ 592
675．为什么说税务专管员的岗位光荣，责任重大？ 593
676．怎样做一个好的税务专管员？ 593
内容？ 594
677．城市税务专管员岗位责任制包括哪些主要 594
678．农村税务专管员岗位责任制包括哪些主要 595
内容？ 595
697．市场税务专管员岗位责任制包括哪些主要 595
内容？ 595
680．税收会计员岗位责任制包括哪些主要内容？ 596
681．税务专管员为什么要懂得一些企业经营管 597
理知识？ 597
682．税务专管员为什么要学习财务会计知识？ 597
683．为什么说正确执行税收政策法令是对税务 598
专管员最基本的要求？ 598
684．税务专管员有权决定减免税吗？ 599
685．税务专管员为什么要经常深入企业，熟悉企业生产经营情况？ 599
686．税务专管员为什么要管好重点户？ 600
688．税务专管员怎样进行纳税辅导？ 601
常任务？ 601
687．为什么说做好征管工作是税务专管员的经 601
689．纳税鉴定确定以后，为什么还要修订？ 602
690．税务专管员怎样组织纳税单位进行纳税自 602
查、互查？ 602
691．税务专管员为什么要和会计员密切配合， 604
控制欠税？ 604
692．税务专管员怎样搞好征纳关系？ 604
693．税务专管员怎样填写税票？ 605
694．税务专管员怎样写好违章案件调查报告？ 606
695．税务专管员在农村征税应该采取哪些工作 606
方法？ 606
696．税务专管员对个体工商业户征税，应采取 607
哪些工作方法？要注意些什么？ 607
697．税务专管员对集市征税，应该采取哪些工作方法？要注意些什么问题？ 608
698．对外国纳税人征税时要注意些什么？ 609