一 税收概论 1
1．什么是税收？它是怎样产生的？ 1
2．税收具有哪些基本特征？ 1
目录 1
3．社会主义税收的性质是什么？ 2
4．社会主义税收有哪些职能？ 4
5．社会主义税收有哪些作用？ 5
6．什么是税收制度？税收制度建立的原则 7
是什么？ 7
8．什么是征税对象？ 8
7．税收制度有哪些构成要素？ 8
9．什么是纳税人？ 9
10．什么是税目？ 9
11．什么是税率？ 9
12．什么是比例税率？ 10
13．什么是累进税率？ 10
14．什么是定额税率？ 11
15．什么是纳税环节？ 11
16．什么是纳税期限？ 11
18．什么是加成、加倍征收？ 12
19．什么是税收管理体制？ 12
17．什么是违章处理？ 12
20．我国现有多少税种？ 13
21．为什么说依法纳税是公民应尽的义务？ 13
22．有关部门应如何支持配合税务部门工作？ 14
23．税与费有什么区别？ 15
24．税收在国家财政收入中占据什么地位？ 15
25．税收与企业财务核算、成本核算有什么关系？ 16
26．纳税人在资金不足时应如何安排资金使用 17
顺序？ 17
27．什么是自然人和法人？ 17
29．哪些单位和个人应缴纳产品税？ 18
二 税收政策 18
28．什么是产品税？它有什么意义？ 18
30．工业产品的计税依据是什么？应在什么环 19
节纳税？ 19
31．应税农、林、牧、水产品的计税依据是什 20
么？应在什么环节纳税？ 20
32．进口产品的计税依据是什么？应在什么环 20
节纳税？ 20
33．什么是委托加工产品？它包括哪些征税范围？ 21
34．委托加工产品应在什么环节纳税？ 21
36．哪些简单加工产品，可以不纳产品税？ 22
35．委托加工产品的计税价格是怎样计算的？ 22
37．加工改制的产品，怎样缴纳产品税？ 23
38．前店后坊生产的产品如何纳税？ 23
39．产品税的应纳税额是怎样计算的？ 23
40．产品税的缴纳方式有哪几种？ 24
41．什么是增值税？它有什么意义？ 25
42．哪些单位和个人应缴纳增值税？ 25
43．增值税的计税依据是什么？ 26
44．增值税有哪些扣除项目？ 26
45．增值税扣除项目的税率是怎样规定的？ 27
47．增值税的税额是怎样计算的？ 28
46．增值税的扣除项目改变用途应如何处理？ 28
48．增值税产品委托加工应如何计算征税？ 30
49．增值税有哪几种征收方法？ 30
50．什么是营业税？它有什么特点？ 31
51．哪些单位应缴纳营业税？ 32
52．营业税有多少税目和税率？ 32
53．营业税的计税依据是什么？ 33
54．商品批发与零售怎样划分？ 33
55．江苏省营业税的起征点是怎样规定的？ 34
56．工业自销产品如何征收营业税？ 34
59．营业税的税款是怎样计算的？ 35
57．批发环节如何代扣营业税？ 35
58．工业企业的委托加工费包括哪些内容？ 35
60．营业税应在什么地方缴纳？ 36
61．建筑安装企业承包工程的纳税地点是怎样 36
规定的？ 36
62．哪些单位应缴纳集体企业所得税？ 37
63．个人承包的集体企业应征什么所得税？ 37
64．联营企业如何缴纳所得税？ 38
65．集体企业所得税的计税依据是什么？ 38
67．哪些项目在计算集体企业应纳税所得额时 39
不能扣除？ 39
时扣除？ 39
66．哪些项目可在计算集体企业应纳税所得额 39
68．工业企业的应纳税所得额是怎样计算的？ 40
69．商业企业的应纳税所得额是怎样计算的？ 40
70．饮食服务业的应纳税所得额是怎样计算的？ 41
71．城镇集体企业税前还贷有什么规定？ 42
72．减免的“三税”能否直接进专用基金？ 42
73．乡镇企业经营活动费应如何列支？ 42
74．集体企业所得税税率是怎样规定的？ 43
75．集体企业所得税税额是怎样计算的？ 45
76．集体企业所得税的缴款方法有哪几种？ 46
78．什么是国营企业所得税？它有什么意义？ 47
79．国营企业所得税有哪些征税范围？ 47
77．城镇集体企业经营活动费应如何列支？ 47
80．国营企业所得税以什么为纳税人？ 48
81．国营企业所得税应在何地缴纳？ 48
82．国营企业所得税适用什么税率？ 49
83．国营大、中、小型企业是怎样划分的？ 50
84．对技术转让收入应如何征税？ 50
85．国营企业发生亏损应如何弥补？ 51
86．哪些费用可在税前列支？ 51
89．城市维护建设税的计税依据是什么？ 53
90．城市维护建设税的税率有几个？ 53
87．什么是城市维护建设税？它有什么意义？ 53
88．哪些单位应缴纳城市维护建设税？ 53
91．以税还贷企业能否退城市维护建设税？ 54
92．城市维护建设税是怎样计算和缴纳的？ 54
93．什么是奖金税？它有什么意义？ 55
94．哪些企业应缴纳奖金税？ 55
95．哪些企业应缴纳国营企业奖金税？哪些企 56
业应缴纳集体企业奖金税？ 56
96．奖金税的税率为多少？ 56
98．奖金税的税额是怎样计算的？ 57
97．标准工资是怎样计算的？ 57
100．纳税人缴纳的奖金税、罚款和滞纳金应怎 59
样列支？ 59
99．奖金税的速算扣除系数是怎样计算出来的？ 59
101．国营企业工资调节税的征收范围和征税对 60
象是什么？ 60
102．纳税人如何缴纳工资调节税？ 60
103．工资总额与上缴税利的具体内容是什么？ 61
104．工资调节税适用什么税率？ 61
105．工资调节税是怎样计算的？ 61
107．哪些单位应缴纳建筑税？ 62
106．什么叫建筑税？它有什么意义？ 62
108．建筑税的计税依据是什么？ 63
109．建筑税有哪些税率？ 63
110．什么是计划外投资？ 64
111．建筑税的征收方法是什么？ 65
112．建筑税的纳税地点在哪里？ 65
113．建筑税应用什么资金缴纳？ 65
114．建筑税税额是怎样计算的？ 66
115．什么是房产税？它有什么意义？ 66
117．房产税的计税依据是什么？有哪些税率？ 67
116．哪些单位应缴纳房产税？ 67
119．如何确定房产的原值？ 68
118．什么是房产？ 68
120．房产税应在何地缴纳？ 69
121．房产不在一地的纳税人，应如何确定纳税 69
地点？ 69
122．对联营企业如何征收房产税？ 69
123．新建的房屋如何征税？ 69
125．什么是车船使用税？它有什么意义？ 70
126．哪些单位应缴纳车船使用税？ 70
124．房产税应如何计算？如何缴纳？ 70
127．车船使用税的计税依据是什么？ 71
128．车船使用税的税额是多少？ 71
129．自行车应如何征收车船使用税？ 73
130．新购置的车辆暂不使用应否征收车船使用 73
税？ 73
131．车船使用税应在何地缴纳？ 74
132．车船使用税应如何计算和缴纳？ 74
133．什么是印花税？它有什么意义？ 75
134．哪些凭证应缴纳印花税？ 75
136．印花税税额应如何计算？ 76
135．印花税的税率是多少？ 76
137．印花税的缴款方法有哪几种？ 77
138．私营企业应符合哪些条件？ 78
139．私营企业所得税适用什么税率？ 78
140．私营企业发生亏损应如何弥补？ 78
141．私营企业所得税应在何地缴纳？ 78
142．私营企业联营利润应如何纳税？ 79
143．私营企业有哪些减免税照顾？ 79
145．私营企业变卖固定资产收入应如何处理？ 80
146．私营企业不建帐应怎样处罚？ 80
144．私营企业的借款利息应如何列支？ 80
147．什么是个人收入调节税？个人收入调节税 81
有什么特点？ 81
148．开征个人收入调节税有什么意义？ 82
149．什么是个人收入调节税的纳税义务人？什 82
么是扣缴义务人？ 82
150．个人收入调节税的征税对象是什么？ 83
151．工资、薪金包括哪些内容？ 83
152．夫妇俩都是纳税义务人，都有同一收入， 83
是否分别减除费用？ 83
153．承包、转包收入包括哪些内容？ 84
154．劳务报酬收入包括哪些内容？ 84
156．投稿、翻译收入包括哪些内容？ 85
155．专利权的转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入，包括哪些内容？ 85
157．利息、股息、红利收入包括哪些内容？ 86
158．什么是地区计税基数？什么是超倍累进税 86
率？ 86
159．个人收入调节税应如何计征？ 87
160．对乡镇企业年终一次性分配工资如何征收 88
个人收入调节税？ 88
162．对书画收入如何计征个人收入调节税？ 89
节税？ 89
163．对利息、股息、红利如何征收个人收入调 89
入调节税？ 89
161．对承包、转包、承租收入如何计征个人收 89
164．哪些单位应缴纳能源交通重点建设基金？ 90
165．国营、集体企业提取的各项专用基金，哪 90
些要缴纳能源交通重点建设基金？ 90
166．能源交通重点建设基金应在什么地点缴纳？ 91
167．企业单位不按规定缴纳能源交通重点建设 91
基金，应如何处理？ 91
168．什么是涉外税收？我国有多少涉外税种？ 92
169．什么是“三资企业”？ 92
171．哪些是中外合资经营企业所得税的征收对象？它的税率为多少？ 93
么意义？ 93
170．什么是中外合资经营企业所得税？它有什 93
172．什么是外国企业所得税？它有什么意义？ 94
173．哪些对象应征收外国企业所得税？它的税 94
率为多少？ 94
174．什么是个人所得税？它有什么意义？ 95
175．哪些所得应征收个人所得税？税率为多少？ 95
176．对来华工作人员的工薪收入应如何征税？ 96
三 征收管理 97
177．什么是税收征收管理？ 97
178．我国有哪些基本的纳税制度？ 97
180．为什么要办理税务登记？ 98
179．《税收征管条例》适用于哪些范围？ 98
181．哪些纳税人须办理税务登记？ 99
182．新开业单位如何办理税务登记？ 99
183．登记项目变更后如何办理变更登记？ 100
184．哪些纳税人须办理重新登记？ 101
185．哪些纳税人须办理注销登记？ 101
186．哪些纳税人须办理注册登记？ 101
187．什么是纳税鉴定？ 102
188．纳税鉴定有哪些内容？ 102
189．纳税人如何办理纳税鉴定申报？ 103
191．什么是纳税申报？ 104
190．纳税鉴定应如何管理？ 104
193．纳税人应在什么期限内办理纳税申报？ 105
192．纳税人应向税务机关申报哪些内容？ 105
194．对不按期申报的纳税人，税务机关如何处 106
理？ 106
195．有哪些税款征收方式？ 106
196．什么是查帐征收？ 106
1 97．什么是查验征收？ 107
198．什么是查定征收？ 107
199．什么是定期定额征收？ 108
200．什么是代征、代扣、代缴征收？ 108
203．什么是税务检查？ 109
201．什么是预缴？ 109
202．纳税人超缴税款怎么办？ 109
204．税务检查主要检查哪些内容？ 110
205．什么是顺查法？ 111
206．什么是逆查法？ 111
207．什么是抽查法？ 111
208．税务机关在哪些地方可设置检查站？ 111
209．什么是纳税保证？ 112
210．货币保证、实物保证和信用保证的内容是 112
什么？ 112
212．套印监制章的发票有哪些内容和格式？ 113
211．什么是发票？它有什么作用？ 113
213．专业性票据有哪些种类？ 114
214．哪些支出可用自制付款凭证？ 115
215．哪些业务可用收款收据？ 116
216．哪些单位可自印发票？自印发票应办理哪些手续？ 117
217．哪些票据属于发票管理范围？ 117
218．哪些单位可购领发票？购领发票应办理哪 118
些手续？ 118
219．哪些单位只能到税务机关填开发票？如何 118
办理手续？ 118
221．发票能否给外单位或带至外地使用？ 119
220．哪些经营业务必须开具发票？ 119
222．怎样正确填开发票？ 120
223．付款单位对发票怎样进行审核？ 120
224．对空白发票和存根应如何管理？ 121
225．所有印刷厂都可以承印发票吗？ 122
226．什么是漏税？对漏税应如何处罚？ 122
227．什么是欠税？对欠税应如何处罚？ 123
228．什么是偷税？对偷税应如何外罚？ 124
229．什么是抗税？对抗税应如何处罚？ 125
罚？ 126
230．哪些行为违反征管制度？应如何处 126
231．违反发票管理规定应如何处罚？ 127
232．纳税单位不执行税务处理决定可采取什么 128
行政司法措施？ 128
233．纳税单位和税务机关发生争议，应如何仲 128
裁？ 128
234．偷税、抗税达到什么程度，将追究刑事责 129
任？ 129
235．对检举偷、漏税的有功人员有什么奖励？ 130
236．什么是企业财务管理？它有什么意义？ 130
238．工业企业有哪些费用可列入成本？ 131
237．什么是固定资产？ 131
239．工业企业的哪些收支属营业外收入和支出 132
范围？ 132
240．集体工业企业实现的利润应如何分配？ 135
四 税收减免 136
241．什么是减免税？ 136
242．减税免税应坚持哪些原则？ 136
243．对不按规定使用减免税的单位应如何处理？ 137
244．哪些产品和企业一律不得减免税？ 137
2 45．乡镇企业有哪些产品可减免产品税或增值税？ 138
246．乡镇企业有哪些业务可减免营业税？ 139
247．乡镇企业有哪些减免所得税的照顾？ 140
248．有哪些农用产品可以减免产品税、增值税？ 141
249．有哪些为农业服务的业务可减免营业税 142
250．为农业服务的企业在所得税方面有哪些减免？ 143
251．福利工厂有哪些减免税照顾？ 144
252．粮食和食品行业有哪些减免税照顾？ 145
253．对商业服务业有哪些减免税照顾 146
254．对轻工产品有哪些减免增值税？ 147
255．对纺织产品有哪些减免增值税照顾？ 148
256．什么是新产品？对新产品有什么税收减免？ 149
257．对资源综合利用产品有什么税收照顾？ 150
258．哪些属于资源综合利用产品？ 152
259．军队、军工企业、公安系统企业，有哪些 154
产品可减免产品税或增值税？ 154
260．军队、军工系统有哪些业务可减免营业税？ 156
261．对军队还有哪些减免税？ 157
262．出口产品应如何退税？ 158
263．对生产出口产品企业有哪些税收优惠？ 159
264．什么是“三来一补”？ 160
265．对“三来一补”主要有哪些税收优惠？ 161
266．对发展外向型经济在所得税上有哪些优惠 161
政策？ 161
268．建材、有色金属产品有哪些减免税？ 162
267．江苏省对集体承包企业有什么优惠规定？ 162
269．安置待业青年的新办企业有哪些减免？ 163
270．对淮北和省内老革命根据地投资在所得税 164
上有什么优惠？ 164
271．校办企业和勤工俭学有哪些减免税照顾？ 164
272．哪些项目可享受以税还贷？ 165
273．工商企业有哪些房产可减免房产税？ 166
274．工商企业有哪些奖金可免征奖金税？ 167
275．工商企业有哪些投资可减免建筑税？ 168
276．江苏省有哪些地区属长江三角洲经济开放区？ 169
278．中外合资经营企业所得税有哪些优惠规定？ 170
277．工商统一税有哪些减免税规定？ 170
279．外国企业所得税有哪些优惠规定？ 171
280．个人所得税有哪些优惠规定？ 172
281．什么是产品出口企业和先进技术企业？ 173
282．对产品出口企业和先进技术企业有哪些税 173
收优惠？ 173
283．对经济特区的“三资企业”所得税有什么 174
优惠？ 174
284．对经济特区的“三资企业在工商统一税 175
上有什么优惠？ 175
285．沿海十四个港口城市的经济技术开发区有哪些税收优惠放策？ 176
珠海、厦门市市区的“三资企业”有什么 177
税收优惠政策？ 177
286．对沿海十四个港口城市的老市区和汕头、 177
287．长江三角洲等经济开放区有什么税收优惠 178
政策？ 178
288．哪些其他业务可免营业税？ 179
289．还有哪些其他投资可免征建筑税？ 180
290．其他单位还有哪些奖金可免征奖金税？ 183
291．哪些其他房产可免征房产税？ 184
292．车船使用税有哪些减免税？ 185
294．个人收入调节税有哪些免税项目？ 188
293．印花税有哪些减免？ 188
295．华侨从海外汇入的侨汇有哪些可以免税？ 189
296．中央和地方的减免税权限是怎样划分的？ 189
297．有哪些减免税可由省辖市税务局审批？ 190
298．有哪些减免税可由县（市）税务局审批？ 192
299．纳税单位应如何申请减免税？ 193
300．减免税应用于什么地方？ 195
附录：1．产品税税目税率表 197
2．增值税税目税率表 205
3．营业税税目税率表 215