第一章 流转税 1
第一节 增值税 1
1．何谓增值税？ 1
2．增值税有什么特点？ 2
3．增值税有哪些优点？ 3
4．我国外商投资企业为什么要推行增值税？ 4
5．增值税的征收范围包括哪些？ 6
6．增值税的纳税人有谁？ 6
7．增值税的税率有几档？税率是多少？ 7
8．对纳税人的混合销售行为如何征税？ 7
9．条例中的销售指的是什么？ 8
10．单位或个体经营者的哪些行为视同销售货物？ 8
11．如何计算增值税销项税额？ 8
12．纳税人按外汇结算销售额的，折合人民币的折合率如何确定？ 9
13．计算销项税额的销售额有何规定？ 9
14．何谓价外收取费用？ 9
15．纳税人销售货物或应税劳务的价格明显不合理时，税务机关怎样确定销售额？ 9
16．纳税人的应纳增值税额如何计算？ 9
17．销项税额中允许抵扣的进项税额有哪些项目？ 10
18．哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 10
19．确认小规模纳税人的标准是什么？ 11
20．小规模纳税人应如何计算应纳税额？ 11
21．纳税人进口货物的应纳税额如何计算？ 11
22．纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税税额，在税务上如何处理？ 12
23．增值税中非正常损失包括哪些内容？ 12
24．纳税人因兼营免税项目或非应税项目而无法明确划分进项税额的，如何计算不得抵扣的进项税额？ 12
25．增值税的起征点幅度是多少？ 12
26．哪些项目免征增值税？ 13
27．增值税纳税义务发生时间如何确定？ 13
28．纳税人销售货物或者提供应税劳务时，在什么情况下，只需开普通发票？ 14
29．固定业户应如何申报纳税？ 14
30．固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务应如何申报纳税？ 14
31．非固定业户销售货物或者应税劳务应如何申报纳税？ 15
32．增值税的纳税期限怎样规定？ 15
33．进口货物应纳的增值税应在什么时间申报纳税？ 15
34．经税务机关审核准予登记的增值税纳税人如何计算缴纳增值税？ 16
35．什么人应当向当地税务机关申请办理增值税纳税人登记？ 16
36．增值税纳税人登记申报表包括哪些内容？ 16
37．如何确认增值税纳税人登记资格？ 17
38．主管税务机关确认有增值税纳税人登记资格的纳税人后，还要办理哪些相关事宜？ 17
39．税务机关对领购增值税专用发票有何规定？ 17
40．纳税人遗失增值税纳税人登记证后怎么办？ 18
41．纳税人在何种情况下应向主管税务机关申请办理变更登记、重新登记或者注销登记？ 18
42．纳税人办理变更登记、重新登记或者注销登记时，应缴纳哪些材料？ 18
43．增值税专用发票只限于什么样的纳税人领购使用？ 18
44．一般纳税人在什么情况下，不得领购使用专用发票？ 18
45．什么情形不得开具专用发票？ 19
46．在什么情况下，一般纳税人必须向购买方开具专用发票？ 20
47．专用发票必须按哪些要求开具？ 20
48．专用发票开具时限有什么规定？ 21
49．专用发票有几联？各联如何使用？ 21
50．在什么情况下不得抵扣进项税额？ 21
51．什么是未按规定取得专用发票？ 22
52．什么是未按规定保管专用发票？ 22
53．有违反规定者，若其购进应税项目的进项税额已经抵扣，应如何处理？ 22
54．销售货物并向购买方开具专用发票后，若发生退货或销售折让，应如何办理？ 22
55．使用电子计算机开具专用发票须经哪个部门批准？具备什么条件，才可以申请使用电子计算机开具专用发票？ 23
56．申请使用电子计算机开具专用发票，必须提供什么文件？ 24
57．使用专用发票如何反映购、用、存情况？ 24
58．进货退出或索取证明单有何规定？ 24
59．在增值税会计处理中，会计科目如何设置？ 25
60．增值税在会计帐务中应如何处理？ 26
61．应交增值税明细表应如何填列？ 30
62．“应交税金——应交增值税”帐户的格式怎样？ 30
第二节 营业税 31
63．何谓营业税？ 31
64．营业税有什么特点？ 31
65．营业税的纳税人和征收范围是什么？ 32
66．营业税条例规定的应税劳务或不动产的单位和个人指的是什么？ 33
67．营业税的税目有哪些？ 33
68．转让无形资产的征税范围是什么？ 33
69．销售不动产的征税范围是什么？ 34
70．营业税的税率是多少？ 34
71．纳税人为混合销售行为的，应如何纳税？ 35
72．纳税人销售应税劳务或不动产的应纳税额如何计算？ 35
73．纳税人按外汇结算销售额的，其人民币的折合率如何确定？ 35
74．计税销售额如何计算？ 36
75．哪些项目可以免征营业税？ 36
76．营业税的起征点幅度为多少？ 37
77．纳税人兼营减免税项目的，应如何纳税？ 38
78．营业税的纳税义务发生时间应如何确定？ 38
79．哪些单位或个人为营业税的扣缴人？ 38
80．哪些单位为营业税的代征单位？ 38
81．营业税纳税地点是如何规定的？ 39
82．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 39
83．企业按其营业额和规定的税率计算应缴纳的营业税时，如何进行帐务处理？ 40
84．企业销售不动产，按销售额计算的营业税如何进行帐务处理？ 40
85．企业销售无形资产，按销售额计算的营业税如何进行帐务处理？ 40
第三节 消费税 41
86．何谓是消费税？ 41
87．消费税的征税范围包括哪些？税率是多少？ 41
88．哪些单位和个人是消费税的纳税义务人？ 43
89．纳税人何时缴纳消费税？ 44
90．应税消费品的范围是什么？ 44
91．消费税纳税义务发生时间是如何规定的？ 45
92．如何计算消费税应纳税额？ 45
93．应税消费品数量是怎样规定的？ 45
94．实行从价定率办法的应税消费品的销售额包括哪些内容？ 46
95．纳税人自产自用的应税消费品应如何计算纳税？ 46
96．委托加工的应税消费品应如何计算纳税？ 46
97．进口的实行从价定率办法的应税消费品应如何计算纳税？ 47
98．消费税免税有何规定？ 47
99．实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品计量单位怎样换算？ 47
100．企业应税消费品的销售额中未扣除或不允许扣除增值税税款的，在计算消费税时，应怎样换算为不含增值税的计税销售额？ 47
101．对实行从价定率办法的应税消费品的包装物品如何征收消费税？ 47
102．什么是同类消费品的销售价格？ 48
103．应税消费品计税价格的核定权限是如何规定的？ 48
104．出口的应税消费品如何纳税？ 48
105．消费税纳税地点怎样确定？ 49
106．生产应税消费品的纳税人、代收代缴义务人交纳消费税的期限是怎样规定的？ 49
107．消费税纳税人报缴税款有哪些规定？ 50
108．企业生产的需要缴纳消费税的消费品，应如何进行会计处理？ 50
109．企业以生产的应税消费品作为投资而按规定应缴纳的消费税的，应如何进行会计处理？ 51
110．对需要缴纳消费税的委托加工应税消费品，受托方代扣代缴税款时应如何进行会计处理？ 51
111．需要缴纳消费税的进口消费品，其缴纳消费税应如何进行会计处理？ 52
112．免征消费税的出口应税消费品如何进行会计处理？ 52
第四节 工商统一税 53
113．何谓工商统一税？ 53
114．哪些单位和个人是工商统一税的纳税人？ 54
115．工商统一税依据什么纳税？ 54
116．外商投资工业企业设立经营部、门市部销售产品如何缴纳工商统一税？ 55
117．外商投资工业企业销售外购商品，如何缴纳工商统一税？ 55
118．企业销售外购原材料，如何缴纳工商统一税？ 55
119．企业采购列举征税的农、林、牧、水产品，如何缴纳工商统一税？ 56
120．企业经营商品批发业务，如何缴纳工商统一税？ 56
121．企业从事商品零售业务的，如何缴纳工商统一税？ 56
122．企业从事代理购销或代理服务业务，如何缴纳工商统一税？ 56
123．从事仓储、堆栈业务的企业，如何缴纳工商统一税？ 56
124．从事租赁业务的企业，如何缴纳工商统一税？ 57
125．从事宾馆、饭店业务的企业，如何缴纳工商统一税？ 57
126．从事修理、修配的企业，如何缴纳工商统一税？ 58
127．企业从事其他服务性业务，如何缴纳工商统一税？ 58
128．从事房地产开发的企业，如何缴纳工商统一税？ 59
129．从事金融业务的企业，如何缴纳工商统一税？ 59
第二章 所得税 60
第一节 个人所得税 60
130．何谓个人所得税？ 60
131．哪些个人是个人所得税的纳税人？ 60
132．个人所得税的征税对象是什么？ 61
133．哪些所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得？ 61
134．对在中国境内无住所，但居住1～5年或5年以上的个人来源于中国境外的所得，如何缴纳个人所得税？ 61
135．工资、薪金所得包括哪些内容？ 62
136．个体工商户的生产、经营所得包含哪些内容？ 62
137．劳务报酬所得包含哪些内容？适用的税率是多少？ 62
138．特许权使用费所得包含哪些内容？适用的税率是多少？ 63
139．利息、股息、红利所得包含哪些内容？适用的税率是多少？ 63
140．财产租赁所得包含哪些内容？适用的税率是多少？ 63
141．财产转让所得包含哪些内容？适用的税率是多少？ 63
142．工资、薪金所得适用什么税率？ 63
143．哪些个人所得，免纳个人所得税？ 64
144．国债和国家发行的金融债券利息所得指的是哪些？ 65
145．哪些所得经批准可以减征个人所得税？ 65
146．工资、薪金的应纳所得税额如何计算？ 65
147．劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁应纳所得税额如何计算？ 65
148．财产转让应纳所得税额如何计算？ 66
149．利息、股息、红利应纳所得税额如何计算？ 67
150．在中国境内居住满一年的个人，从境外取得的所得，如何计算应纳税额？ 67
151．两个或两个以上的个人共同取得同一项目的收入，怎样计算纳税？ 67
152．哪些纳税义力人适用附加减除费的范围？ 67
153．对纳税义务人从中国境外取得的所得，如何缴纳个人所得税？ 68
154．税法对纳税义务人、扣缴义务人有什么规定？ 68
155．工资、薪金所得应纳的税款怎样解缴？ 69
156．从中国境外取得所得的纳税义务人怎样解缴税款？ 69
157．纳税的所得为外国货币的，怎样折合为人民币？ 69
158．按税法规定，付给扣缴义务人的手续费是多少？ 70
159．新个人所得税法何时施行？同时废除哪些条例？ 70
第二节 外商投资企业所得税 70
160．何谓外商投资企业和外国企业所得税？ 70
161．制定外商投资企业和外国企业所得税法的指导原则是什么？ 70
162．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括哪些？ 71
163．什么是居民纳税义务？ 72
164．什么是非居民纳税义务？ 72
165．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么？ 72
166．来源于中国境内的所得是指哪些所得？ 73
167．外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？ 73
168．外商投资企业和外国企业在中国境内发生年度亏损时，税收上有什么规定？ 74
169．外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润是否应当纳税？ 74
170．在计算企业应纳税所得额时，所得的纯益原则是怎样体现的？ 75
171．在计算企业应纳税所得额时，独立企业原则是怎样体现的？ 75
172．在处理计税与财务关系时，依从税收法律、行政法规原则是怎样体现的？ 76
173．外商投资企业的清算所得是否应纳税？ 76
174．外国公司、企业和其他经济组织受聘于外商投资企业进行经营管理服务所取得的管理费，是否应当纳税？ 76
175．外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所发生变化时应办理什么事项？ 77
176．外商投资企业和外国企业应纳税所得额怎样计算？ 77
177．税法中的“纳税年度”如何计算？ 77
178．制造业企业的应纳税所得额如何计算？ 78
179．商业企业的应纳税所得额如何计算？ 78
180．服务业企业的应纳税所得额如何计算？ 79
181．外国石油公司的应纳税所得额如何具体计算？ 79
182．外国航空、海运企业如何计算应纳税所得额？ 79
183．不组成企业法人的中外合作经营企业如何计算缴纳所得税？ 80
184．企业的预提费用或准备金在计算所得税时应如何列支？ 80
185．企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，在什么限度内可以作为费用列支？ 80
186．从事信贷、租赁等业务的企业，其坏帐准备、坏帐损失如何核算？ 81
187．外国企业支付给总机构的管理费是否准予列支？ 81
188．为什么企业的资本利息、各项所得税税款不得列为费用开支？ 81
189．企业违法经营的罚款和被没收财务的损失，以及各项税收的滞纳金和罚款能否列为费用开支？ 82
190．为什么企业的自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分不得列为费用开支？ 82
191．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业，在中国境内承包工程作业和提供劳务，可否汇总纳税？ 82
192．外国公司、企业、其它经济组织和外商投资企业在中国境内承包工程和提供劳务的，如何计算纳税期限和税款？ 83
193．不能提供完整、准确成本、费用凭证或者收入凭证的企业，如何计算确定其应纳税所得额？ 83
194．如何分期确定企业经营业务收入的实现？ 84
195．企业取得已使用过的固定资产如何确定折旧年限？ 84
196．企业的固定资产经过扩充等情况以后，其折旧如何计算？ 85
197．企业以融资租赁方式租入固定资产所支付的租赁费，在计算应纳所得税额时如何处理？ 85
198．开采石油资源的企业所发生的勘探费用如何摊销？ 86
199．企业存货毁损帐务如何处理？ 86
200．企业存货陈旧帐务如何处理？ 86
201．什么是关联企业？ 86
202．企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关如何进行调整？ 87
203．企业对与关联企业业务往来的价格、费用、负有什么举证义务？ 88
204．生产性外商投资企业可享受什么税收优惠待遇？ 88
205．税法中所说的“经营期”含义是什么？ 89
206．税法中所说的“开始获利的年度”含义是什么？ 89
207．企业分阶段建设、分阶段营业，其获利年度如何确定？ 89
208．哪些外商投资企业可以减按15％的税率征收所得税？ 90
209．对设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区的外商投资企业、外国企业有什么税收优惠？ 91
210．对生产性外商投资企业经营期在10年以上的，税收上有什么规定？ 91
211．外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润用于再投资，如何退还已缴税款？ 92
212．外商投资企业的外国投资者如何办理再投资退税手续？ 92
213．预提所得税方面有哪些优惠规定？ 93
214．哪些特？权使用可以减免所得税？ 93
215．外商投资企业的境外所得税税款扣除限额如何计算？ 94
216．外国企业在中国境内设有两个或两上以上营业机构，是否可以合并申报缴纳所得税？ 95
217．外国企业申请合并申报纳税，如何办理报批手续？ 95
218．合并申报纳税的外国企业如何计算缴纳所得税？ 96
219．纳税义务人或者扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，将受到什么处罚？ 96
220．扣缴义务人不履行税法规定的扣缴义务的，将受到什么处罚？ 97
221．企业如何计算季度预缴税额？ 97
222．企业如何计算年度汇算清缴税额？ 97
223．企业估定所得税的应纳税额如何计算？ 98
224．帐面利润与课税所得额如有差异，如何调整？ 98
225．如何办理清算所得的申报和纳税？ 98
第三章 资源、财产及其他税类 99
第一节 资源税 99
226．何谓资源税？ 99
227．开征资源税的目的和作用是什么？ 99
228．哪些单位和个人是资源税的纳税义务人？ 100
229．资源税的征收范围是什么？ 100
230．资源税的税额具体是多少？ 101
231．纳税人开采或生产不同税目产品的，应如何纳税？ 101
232．资源税的应纳税额如何计算？ 101
233．资源税的课税数量是怎样规定的？ 102
234．哪些项目减征或者免征资源税？ 103
235．纳税人兼营减免税项目的如何纳税？ 103
236．哪些单位为资源税的扣缴人？ 104
237．纳税人向何处缴纳资源税？ 105
238．在某些因素发生变化时，纳税人执行的单位税额标准如何处理？ 105
239．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 105
第二节 土地增值税 106
240．何谓土地增值税？ 106
241．如何确定土地增值税的纳税义务人？ 106
242．如何确定土地增值税的征税范围？ 106
243．土地增值税的计税依据与税率有哪些？ 107
244．计算增值额的扣除项目有哪些？ 107
245．土地增值税应纳税额如何计算？ 108
246．如何确定土地增值税的免税范围？ 108
247．在什么情况下按照房地产评估价格征税？ 108
248．对成片受让土地使用权后、分批开发、分块转让的如何征税？ 109
249．对采用预售分式出售商品房的，如何计税？ 109
250．土地增值税纳税时间与地点如何确定？ 109
251．纳税人应按照什么程序办理土地增值税的纳税手续？ 109
第三节 城市房地产税 110
252．《城市房地产税暂行条例》适用范围如何确定？ 110
253．城市房地产税纳税义务人如何确定？ 110
254．城市房地产税课税的对象是什么？ 110
255．城市房地产税所称房屋指的是什么？ 111
256．开征城市房地产税的城市指哪些？ 111
257．城市房地产纳税率是如何确定的？ 112
258．城市房地产税计税依据如何确定？ 112
259．城市房地产税免税规定有哪些？ 113
第四节 车船使用牌照税与船舶吨税 113
260．《车船使用牌照税暂行条例》施行范围如何确定？ 113
261．车船使用牌照税的纳税义务人如何确定？ 113
262．车船使用牌照税课税对象是什么？ 114
263．车船使用牌照税所称净吨位指的是什么？ 114
264．车船使用牌照税所称载重吨位指的是什么？ 114
265．对外籍人员征收车船使用牌照税有何专门规定？ 115
266．船舶吨税的内容主要有哪些？ 115
第五节 关税 116
267．何谓关税制度？ 116
268．中国的关税体系包括哪些法律和法规？ 117
269．关税纳税义务人如何确定？ 117
270．什么是关税的课税对象？ 117
271．关税税率有哪几种类型？ 118
272．关税纳税方式有哪几种？ 118
273．关税的起征点如何确定？ 118
274．关税的免征额如何确定？ 119
275．关税缓纳的条件是什么？ 119
276．关税缴纳期限是如何确定的？ 120
277．关税的滞纳金如何确定？ 120
278．什么是关税退还？ 121
279．什么是关税追征补征？ 122
280．什么是保税制度？ 122
281．“三资企业”进出口货物关税优惠主要有哪些？ 123
282．对内地“三资企业”进口货物的关税优惠具体有哪些？ 123
283．对开放地区的“三资企业”的关税优惠有哪些？ 124
284．中外合作开采海上石油所需进口物资关税减免有哪些规定？ 124
第六节 印花税 125
285．印花税的纳税义务人如何确定？ 125
286．印花税的征税对象和课税范围如何确定？ 125
287．印花税的税目与税率如何确定？ 126
288．对于涉外企业书立、领受应税凭证有何专门规定？ 126
289．印花税税目税率具体是怎么规定的？ 127
第四章 税收征收管理 129
第一节 税收征收管理法及其实施细则 129
290．我国《税收征收管理法》的主要内容是什么？ 129
291：《税收征收管理法》的适用范围是怎样的？ 130
292．如何办理税务登记？ 130
293．纳税人办理税务登记时应向税务机关提供哪些证件、资料？ 131
294．税务登记表的主要内容有哪些？ 131
295．如何申报办理变更税务登记？ 132
296．如何申报办理注销税务登记？ 132
297．纳税人因住所、经营地点变动而改变主管税务机关的、应如何办理税务登记手续？ 132
298．税务登记证件有哪些用途？ 132
299．税务登记证件的使用有哪些规定？违反了这些规定，将受到何种处罚？ 133
300．如何办理验证和换证手续？税务登记证件遗失怎么办？ 133
301．纳税人采用计算机记帐应注意什么？ 134
302．如何办理纳税申报？ 134
303．纳税申报表包括哪些主要内容？ 134
304．纳税人在办理纳税申报时，应报送哪些证件、资料？ 135
305．纳税人如何办理延期申报？ 135
306．纳税人不按期办理纳税申报、会受到何种处罚？ 135
307．如何理解代扣、代缴税款？ 135
308．如何理解委托代征税款？ 136
309．何谓完税凭证？ 136
310．纳税人如何申请减税、免税？ 136
311．在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额？ 137
312．税务机关可以采用哪些方式核定纳税人的应纳税额？ 137
313．对无证经营者的税收管理有哪些规定？ 137
314．纳税人不能按期缴纳税款怎么办？ 138
315．如何理解纳税担保？ 138
316．什么是纳税担保人？提供纳税担保时，应注意哪些问题？ 139
317．纳税人不能提供担保的，税务机关可以采取哪些税收保全措施？ 139
318．在什么情况下，税务机关可以采取强制执行措施？强制执行措施有哪些？ 140
319．欠缴税款的纳税人，出境前应如何办理税务事项？ 140
320．税务机关对税款的追征期限的规定有哪些？ 140
321．税务机关有权进行哪些税务检查？ 141
322．什么是偷税？偷税将受到何种处罚？ 142
323．纳税人采取非法手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，会受到何种处罚？ 142
324．纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴税款的，会受到何种处罚？ 143
325．什么是抗税，抗税将受到何种处罚？ 143
326．骗取国家出口退税款会受到何种处罚？ 143
第二节 税务行政复议规则 144
327．税务行政复议机关受理复议的范围有哪些？ 144
328．纳税人应向哪一级税务机关申请复议？ 145
329．哪些人可以作为税务行政复议的申请人？ 145
330．如何确定被申请人？ 145
331．税务行政复议规则对申请人申请复议的时间限制是如何规定的？ 146
332．申请复议应符合哪些条件？ 147
333．复议申请书应载明哪些内容？ 147
334．被申请人如何答辩？ 148
第三节 发票管理办法 148
335．什么是发票？发票管理办法对发票的式样和联次是如何规定的？ 148
336．发票应记载哪些基本内容？ 149
337．依法办理税务登记的单位和个人如何领购发票？ 149
338．到外省、自治区、直辖市从事临时经营的单位和个人如何领购发票？ 150
339．如何开具发票？ 150
340．如何使用计算机开具发票？ 151
341．什么样的发票不得作为财务报销凭证？ 151
342．如何保管发票？ 151
343．税务机关在发票管理中有权进行哪些检查？ 152
344．税务机关如何调出查验已开具的发票？ 152
345．税务机关如何核对发票存根联与发票联的填写情况？ 152
346．从中国境外取得的发票是否可以作为记帐凭证？ 153
347．哪些行为是违反发票管理法规的行为？这些行为会受到何种处罚？ 153
348．哪些行为属于未按规定领购发票的行为？ 154
349．哪些行为属于未按规定开具发票的行为？ 154
350．哪些行为属于未按规定取得发票的行为？ 155
351．哪些行为属于未按规定保管发票的行为？ 155
352．哪些行为属于未按规定接受税务机关检查的行为？ 155
353．非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，会受到何种处罚？ 156
354．私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，会受到何种处罚？ 156
355．违反发票管理法规、导致其他单位或个人未缴、少缴或骗取税款的，会受到何种处罚 156