上篇 纳税筹划准备知识 3
第一讲 税法预备知识 3
第一节 税法概述 3
一、税法的含义 3
二、税法的效力 5
三、税法的分类 7
第二节 税制要素 9
一、纳税义务人 9
二、课税对象 11
三、税目 12
四、税率 12
五、纳税期限 15
六、纳税地点 15
七、减免税 16
第三节 税收分类 16
一、按照课税对象为标准分类 16
二、按税收的征收权限和收入支配权限分类 19
三、按计税标准分类 20
第四节 拔鹅毛的艺术——税收原则 20
一、西方经济学家有关税收原则的理论 21
二、公平原则 23
三、效率原则 23
第五节 国际税收 24
一、什么是国际税收 24
二、税收管辖权和国际间重复征税 24
三、国际重复征税及其免除 25
第六节 税收征收管理 26
一、税务登记制度 27
二、账簿、凭证管理制度 27
三、纳税申报 28
四、税款征收 28
五、税务处罚 32
一、税务代理 35
第七节 税务代理与税务咨询 35
二、税务咨询 37
第二讲 纳税筹划基础 43
第一节 纳税筹划的含义 43
一、什么是纳税筹划 43
二、纳税筹划与偷税、避税、节税 45
三、纳税筹划的意义 50
第二节 纳税筹划的起源及开展 52
一、纳税筹划的起源和发展 53
二、纳税筹划在我国的开展 55
第三节 纳税筹划的分类 56
一、按纳税筹划服务对象分类 56
二、按纳税筹划地区是否跨国分类 57
三、按纳税筹划是否仅针对特别税务事件分类 57
五、按纳税筹划人是纳税人内部人员还是外部人员分类 58
六、按纳税筹划采用的技术方法分类 58
四、按税务计划期限长期分类 58
七、按纳税筹划采用减轻纳税人税负的手段分类 59
第四节 纳税筹划的条件 59
一、税法规定本身存在纳税筹划的可能 60
二、税收征管执法效果的差别 66
三、通货膨胀在给纳税人增加纳税负担的同时，增大了纳税筹划的空间 67
第三讲 纳税筹划主体及其业务步骤 71
第一节 纳税筹划人 71
中篇 纳税筹划技术 71
一、纳税筹划专业人员 72
二、企业纳税筹划部门 73
三、纳税筹划企业 74
第二节 纳税筹划人的素质 75
一、纳税筹划人的资格 75
二、纳税筹划人员应具备的专业知识 77
三、纳税筹划人员的道德素养要求 79
一、熟练把握有关法律规定和法律的执行 80
第三节 纳税筹划工作步骤 80
二、了解纳税人的财务状况和要求 82
三、工作步骤和委托合同内容 86
四、制定纳税筹划计划并实施 88
五、控制纳税筹划方案的运行 89
第四讲 企业国内纳税筹划技术 93
第一节 国内纳税筹划基本思路 93
一、什么是国内纳税筹划 93
二、国内纳税筹划的基本思路 93
三、企业国内纳税筹划方法 96
第二节 税基式纳税筹划 97
一、存货计价纳税筹划 97
二、折旧计算纳税筹划技术 105
三、筹资方式选择纳税筹划技术 111
四、资产租赁纳税筹划技术 115
五、费用分摊纳税筹划技术 116
第三节 税率式纳税筹划 117
一、价格转移纳税筹划技术 118
二、选择低税率行业投资和纳税 121
三、选择低税率地区投资和纳税 128
第四节 税额式纳税筹划 133
一、有关税额式税收优惠政策 133
二、税额式纳税筹划技术 135
第五讲 企业跨国纳税筹划 143
第一节 企业跨国纳税筹划的产生条件 143
一、跨国纳税筹划的概念 143
二、跨国纳税筹划产生的条件 144
第二节 跨国纳税筹划主要技术 147
一、设立适用低税率的企业组织机构 147
二、避免成为常设机构的纳税筹划 153
三、通过收购外国公司进行纳税筹划 155
四、利用转让定价进行纳税筹划 157
五、利用国际避税地进行纳税筹划 162
六、利用国际租赁进行纳税筹划 165
七、电子商务的税务筹划 166
八、逆向纳税筹划 167
第六讲 个人纳税筹划技术 171
第一节 组织形式选择的纳税筹划技术 171
一、公司制组织形式的个人纳税筹划 172
二、合伙制企业组织形式的个人纳税筹划 173
三、个人独资企业组织形式的个人纳税筹划 173
四、个体工商业户组织形式的个人纳税筹划 175
第二节 个人收入纳税筹划技术 176
一、个人纳税起征点的利用 176
二、毛利率多申报省税技术 178
三、变换收入的实现形式纳税筹划 180
四、个人收入的分劈纳税筹划技术 183
五、收益的平均化纳税筹划技术 184
一、个人流动纳税筹划技术 186
第三节 跨国个人纳税筹划技术 186
二、个人非流动纳税筹划技术 189
三、主要流转税的个人节税筹划 190
四、预提所得税的节税筹划 191
五、财产税的节税筹划 191
六、财产所得税和资本利得税的最小化 192
七、遗产税和赠与税的纳税筹划 193
下篇 纳税筹划操作 197
第七讲 增值税纳税筹划操作 197
第一节 增值税纳税法规 197
一、增值税的概念 197
二、纳税人 197
三、征收范围 198
四、税率 199
五、减免税 200
六、增值税应纳税额的计算 200
七、增值税纳税义务发生时间 203
八、增值税纳税地点 204
九、增值税的退税 205
十、几种经营行为的税务处理 205
第二节 应纳税额计算示例 206
一、一般纳税人应纳税额的计算 206
二、小规模纳税人应纳税额的计算 207
三、进口货物应纳增值税的计算 207
四、综合计算 208
第三节 增值税纳税筹划案例 211
一、纳税人类别的纳税筹划 211
二、利用购进扣税法筹划 214
三、利用固定资产的有关规定实施纳税筹划 215
四、利用折扣销售和折让筹划 217
五、利用兼营行为筹划 218
六、利用混合销售行为筹划 219
七、利用当期进项税额筹划 222
八、利用增值税的减免税规定筹划 223
九、利用“分设机构”进行筹划 225
十、特殊购进货物纳税筹划 227
十一、利用不同的退税方式筹划 227
第八讲 消费税纳税筹划操作 233
第一节 消费税纳税法规 233
一、消费税的纳税人 233
二、消费税税目、税率 233
三、消费税的计税依据 237
四、消费税应纳税额 242
五、消费税纳税义务发生时间 242
六、消费税的纳税期限 243
七、消费税的退税 243
一、以销售额作为计税依据 244
二、以销售额和销售数量作为计税依据 244
第二节 应纳税额计算示例 244
八、消费税的纳税地点 244
三、以组成计税价格作为计税依据 245
第三节 消费税纳税筹划案例 246
一、利用纳税期限筹划 246
二、利用计税依据进行纳税筹划 246
三、利用纳税环节筹划 247
四、关联企业转移定价纳税筹划 247
五、利用包装物筹划 248
六、兼营不同税率消费品的纳税筹划 249
七、利用委托加工筹划 249
第九讲 营业税纳税筹划操作 255
第一节 营业税纳税法规 255
一、纳税人 255
二、税目、税率 256
三、计税依据 258
五、纳税义务发生时间 261
四、应纳税额的计算 261
六、纳税期限 262
七、纳税申报和纳税地点 263
第二节 应纳税额计算示例 264
一、以全额营业额为计税依据的计算 264
二、以差额营业额为计税依据的计算 264
三、混合销售和兼营的纳税计算 265
一、利用兼营行为筹划 266
第三节 营业税纳税筹划案例 266
二、利用混合销售筹划 267
三、利用境外子公司筹划 268
四、利用分解营业额筹划 268
五、利用计税依据筹划 269
六、利用工程承包筹划 269
七、利用减免税筹划 270
八、利用合作建房筹划 271
九、降低建筑材料买价筹划 272
二、纳税义务人 277
一、征税对象 277
第十讲 关税纳税筹划操作 277
第一节 关税纳税法规 277
三、税目和税率 278
四、关税完税价格 280
五、应纳税额的计算 284
六、税收优惠 284
第二节 应纳税额计算示例 286
一、进口货物应纳关税计算 286
二、出口货物应纳关税计算 287
第三节 关税纳税筹划案例 287
一、利用关税优惠税率筹划 287
二、利用“实质性加工标准”进行筹划 287
三、利用关税的完税价格进行纳税筹划 288
四、避免反倾销税筹划 291
五、利用保税制度筹划 292
七、关税的税负转嫁筹划 293
六、选购国外礼品的关税筹划 293
第十一讲 企业所得税纳税筹划操作 299
第一节 企业所得税纳税法规 299
一、纳税义务人 299
二、征税对象 299
三、税率 300
四、应纳税所得额的计算 300
五、应纳税额的计算 309
六、税收优惠 309
七、税额扣除 314
八、纳税申报及缴纳 316
第二节 应纳税额计算示例 317
一、应纳税额的计算 317
二、来源于境外所得已纳税额抵免的计算 319
第三节 企业所得税纳税筹划案例 320
一、利用存货计价方法筹划 321
二、利用折旧年限进行纳税筹划 323
四、利用坏账损失处理筹划 324
三、利用资产评估增值筹划 324
五、利用投资核算方法筹划 325
六、利用亏损弥补筹划 327
七、利用外币业务筹划 329
八、利用预缴企业所得税筹划 331
九、利用企业所得税减免税政策筹划 333
第十二讲 个人所得税纳税筹划操作 337
第一节 个人所得税纳税法规 337
一、纳税义务人 337
二、应税所得项目 338
三、税率 340
四、应纳税所得额的规定 340
五、应纳税额的计算 344
六、税收优惠 350
二、对企事业单位的承租、承包经营所得应纳税额的计算 353
第二节 应纳税额计算示例 353
一、工资、薪金所得应纳税额的计算 353
三、劳务报酬所得应纳税额的计算 354
四、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 354
五、财产转让所得应纳税额的计算 355
六、偶然所得应纳税额的计算 355
第三节 个人所得税纳税筹划案例 356
一、工资、薪金所得纳税筹划 356
二、劳务报酬所得节税筹划 361
三、股息、利息、红利所得纳税筹划 364
四、稿酬所得纳税筹划 364
五、个体工商户纳税筹划 366
六、专利权节税筹划 367
参考书目 369
后记 371