第一章 总论 1
一、工商税制改革的动因 1
二、新税制实施的重大意义 2
三、新税制实施的目标 2
四、新旧工商税制的主要变化 3
五、流转税制的改革 4
1．增值税的改革 5
2．消费税的改革 6
3．营业税的改革 7
六、企业所得税的改革 8
七、个人所得税的改革 9
八、其他税种的改革 10
1．资源税的改革 10
2．土地增值税的改革 11
3．其他税种的改革 11
九、新旧税制税种的变化 12
1．原工商税的32个税种 12
2．简化合并的税种 13
3．取消的税种 13
5．现行工商税制的18个税种 14
十、分税制的含义 14
4．新增加的税种 14
十一、中央税和地方税的划分 16
1．中央税 16
2．地方税 16
3．中央和地方共享税 17
十二、新税收按课征对象的分类 17
1．流转税类 17
2．所得税类 17
3．资源税类 18
4．财产税类 18
5．行为税类 18
一、增值税的概念 19
第二章 增值税 19
二、增值税改革的必要性 20
三、增值税改革的指导思想和原则 21
四、增值税的优点 22
五、增值税改革与市场物价 23
六、增值税的价外征收制度 24
七、新旧增值税制度的区别 25
八、增值税的纳税人 27
1．小规模纳税人 27
2．一般纳税人 28
3．一般纳税人与小规模纳税人的划分原则 28
4．如何申请办理一般纳税人 29
九、增值税的征税范围 31
1．纳税人在我国境内销售的货物 31
2．纳税人在我国境内提供的加工、修理修配劳务 32
3．混合销售行为应纳增值税的范围 33
4．纳税人报关进口的货物 34
十、增值税的征税对象 34
十一、增值税的税率 34
十二、增值税应纳税额的计算 35
1．一般纳税人应纳税额的计算 35
3．进口货物应纳税额的计算 38
2．小规模纳税人应纳税额的计算 38
十三、增值税的计税依据 39
十四、增值税的扣税依据 41
十五、增值税的减免退税规定 41
附：出口货物退（免）税管理办法 43
十六、增值税的纳税义务发生时间 52
十七、增值税的征收 54
十八、增值税的纳税地点 54
十九、增值税的纳税期限 55
二十、增值税的扣缴义务人 55
二十一、增值税会计科目及帐户的设置 56
1．一般纳税企业的帐务处理 60
二十二、增值税的帐务处理 60
2．一般纳税企业购入免税产品的帐务处理 62
3．小规模纳税企业的帐务处理 63
4．进口货物的帐务处理 64
5．视同销售的帐务处理 65
6．不予折扣项目的帐务处理 69
7．会计报表 70
二十三、调帐问题 71
1．“待扣税金”科目的处理 71
2．期初存货中所含税金的调整 72
一、消费税的概念 74
第三章 消费税 74
二、消费税与物价上涨 75
三、消费税的纳税人 76
四、消费税的征税对象和征税范围 76
1．消费税的征税对象 76
2．消费税的征税范围 76
五、消费税的税目和税率 77
六、消费税的纳税环节 79
七、消费税应纳税额的计算 80
八、消费税的计税依据 81
九、消费税的减免税规定 84
十、消费税纳税义务的发生时间 85
十二、消费税的纳税期限 86
十一、消费税的纳税地点 86
十三、消费税税款的缴纳方法 87
十四、出口应税消费品免征消费税的办法 87
1．商品出口方式 87
2．出口应税消费品免征消费税的办法 88
十五、消费税的会计处理 89
1．消费税会计科目的设置 89
2．产品销售时交纳消费税的会计处理 89
3．自产自用应税消费品交纳消费税的会计处理 93
4．包装物交纳消费税的会计处理 95
5．委托加工应税消费品代扣代交消费税的会计处理 96
6．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的会计处理 97
7．委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的会计处理 97
8．进口应税消费品交纳消费税的会计处理 99
9．外贸企业自营出口应税消费品的会计处理 100
10．生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品的会计处理 101
11．外贸企业代理出口应税消费品的会计处理 102
第四章 营业税 103
一、营业税的概念 103
二、营业税的纳税人 104
三、营业税的税率 105
四、营业税的征税对象 105
五、营业税的征税范围 107
六、营业税的计税依据 108
七、营业税应纳税额的计算 110
八、营业税的税目 111
1．交通运输业 111
2．建筑业 112
3．金融保险业 113
4．邮电通信业 114
5．文化体育业 115
6．娱乐业 116
7．服务业 117
8．转让无形资产 118
9．销售不动产 119
九、营业税的减免税规定 120
十、新旧营业税相比做了哪些调整 123
1．调整了营业税的征税范围 123
2．简并和调整了营业税的税目、税率 123
3．改革了营业税的优惠政策 124
十一、营业税对混合销售及兼营如何征税 125
十二、营业税的扣缴义务人 126
十三、营业税纳税义务的发生时间 127
十四、营业税的纳税地点 127
十五、营业税的纳税期限 128
1．营业税计算与缴纳的核算 129
十六、营业税的会计处理 129
2．有关代扣税金的核算 134
3．有关销售不动产的核算 135
4．有关销售无形资产的核算 137
第五章 企业所得税 139
一、企业所得税改革的必要性 139
二、企业所得税改革遵循的原则 140
三、企业所得税改革的主要内容 141
四、改革后企业所得税的特点 142
五、企业所得税的纳税人 143
六、企业所得税的计税依据 144
七、企业应纳税所得额的计算 144
八、计算应纳税所得额时的收入总额 146
九、计算应纳税所得额时的扣除项目 147
1．计算应纳税所得额时准予扣除的项目 147
2．按照范围、标准扣除的项目 148
3．有关成本、费用和损失项目的扣除原则 149
4．在计算应纳税所得额时不得扣除的项目 151
十、企业所得税应纳税额的计算 152
1．应纳税所得额 153
2．企业所得税税率 153
3．企业所得税应纳税额的扣除 154
十一、企业所得税的税收优惠政策 155
2．固定资产的计价 156
十二、固定资产的税务处理 156
1．固定资产的标准 156
3．固定资产折旧 157
十三、无形资产及递延资产的税务处理 159
1．无形资产的计价 159
2．无形资产的摊销 159
3．递延资产的摊销 160
十四、流动资产的税务处理 160
十五、企业所得税的纳税地点 161
十六、企业所得税的纳税期限和缴纳办法 161
十七、企业所得税的计算和帐务处理 162
二、外商投资企业和外国企业所得税法的产生 166
第六章 外商投资企业和外国企业所得税 166
一、外商投资企业和外国企业所得税的概念 166
三、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 168
四、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 169
五、外商投资企业和外国企业所得税税率 170
1．30％的比例税率 170
2．20％的比例税率 171
六、外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 171
七、外商投资企业和外国企业所得税应纳所得税额的确定 172
3．收入为非货币收入时收入额的确定 174
2．采取产品分成方式的企业收入的确定 174
八、外商投资企业和外国企业的收入总额的确定 174
1．生产周期长的或实行分期收款制的企业的收入确定 174
九、外商投资企业和外国企业的成本、费用和损失的确定 175
1．不得列为成本、费用和损失的项目 175
2．限定条件准予列支的项目 176
十、外商投资企业和外国企业所得税的税额扣除 180
十一、外商投资企业和外国企业资产的税务处理 181
1．固定资产的税务处理 181
2．无形资产的税务处理 183
3．石油勘探费用和企业筹办费的税务处理 183
1．季度预缴所得税额的计算 184
2．年终汇算清缴所得税额的计算 184
十二、外商投资企业和外国企业应纳税额的计算 184
4．存货的税务处理 184
3．地方所得税应纳税额的计算 185
4．再投资退税额的计算 185
十三、外商投资企业和外国企业所得税的征收 186
1．税款的缴纳 186
2．办理税务登记 187
3．纳税申报 187
4．财务会计、帐表、凭证的管理 188
5．违章处理 189
1．定期减免所得税的优惠 190
十四、外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 190
2．限定地区和产业项目、实行减低税率征税 193
3．对投资所得的减免税优惠 194
4．对再投资退税的优惠 196
十五、外商投资企业和外国企业所得税的会计核算 197
十六、外商投资企企和外国企业适用新税制有关问题的规定 201
十七、外商投资企业执行新税收条例后有关会计处理的规定 202
第七章 个人所得税 207
一、个人所得税的概念 207
二、修改个人所得税法的指导思想 209
三、修订后的个人所得税法的特点 210
四、个人所得税的纳税义务人 213
五、个人所得税的征税对象和征税范围 215
六、个人所得税的税率 217
七、个人所得税应纳税额的计算 219
1．工资、薪金所得 219
2．个体工商户的生产、经营所得 220
3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 221
4．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得 221
5．财产转让所得 222
6．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得 222
八、个人所得税的计税依据 222
九、个人所得税的税额扣除 225
十、个人所得税的纳税地点 226
十一、个人所得税的减免税规定 226
十二、个人所得税的纳税期限和纳税方法 228
第八章 资源税 231
一、资源税的概念 231
二、资源税的纳税人 232
三、资源税的扣缴义务人 233
四、资源税的征税对象和征税范围 233
五、资源税的税目、税率 234
六、资源税的应纳税额的计算 244
七、资源税的减免税规定 245
八、资源税纳税义务的发生时间 246
九、资源税的纳税地点 247
十、资源税的纳税期限 247
十一、资源税会计科目的设置 248
十二、资源税的帐务处理 248
1．销售应税产品的帐务处理 248
2．自产自用应税产品的帐务处理 249
3．收购未税矿产品的帐务处理 250
4．外购液体盐加工固体盐的帐处理 250
第九章 土地增值税 253
一、土地增值税的概念 253
二、开征土地增值税的基本背景 254
三、开征土地增值税的目的 255
四、设置土地增值税的原则 256
五、土地增值税的纳税人 256
六、土地增值税的征税范围 257
七、土地增值税的计税依据 257
八、土地增值税的税率 259
九、土地增值税应纳税额的计算 260
十、土地增值税的减免税规定 260
十一、房地产评估价格 261
1．土地增值税会计科目的设置 262
十三、土地增值税的会汁处理 262
十二、土地增值税的纳税期限和纳税地点 262
2．土地增值税的会计处理 263
第十章 固定资产投资方向调节税 265
一、固定资产投资方向调节税的概念 265
二、固定资产投资方向调节税的纳税人 266
三、固定资产投资方向调节税的征税范围 266
四、固定资产投资方向调节税的计税依据 267
五、固定资产投资方向调节税的税率 267
六、固定资产投资方向调节税应纳税额的计算 282
七、固定资产投资方向调节税的纳税地点 282
九、固定资产投资方向调节税的缴纳方法 283
八、固定资产投资方向调节税的减免税规定 283
十、固定资产投资方向调节税的违章处罚 284
十一、固定资产投资方向调节税的会计处理 285
第十一章 印花税 288
一、印花税的概念 288
二、印花税的纳税人 289
三、印花税的征税对象和征税范围 289
四、印花税的税目和税率 290
五、印花税的计税依据和应纳税额的计算 293
1．印花税的计税依据 293
2．印花税应纳税额的计算 293
六、印花税的缴纳方法 294
七、印花税的减免税规定 295
八、印花税的纳税期限 295
九、印花税的违章处理 296
十、印花税的会计处理 296
第十二章 其他税种 299
一、现行城镇土地使用税的主要内容 299
1．纳税人 299
2．征税范围 299
3．计税依据 299
4．单位税额 300
6．土地使用税的减免税规定 301
5．土地使用税的纳税期限和纳税地点 301
二、现行城市维护建设税的主要内容 303
1．纳税人 303
2．计税依据 303
3．税率 303
三、现行房产税的主要内容 304
1．纳税人 304
2．征税范围 304
3．税率 304
4．计税依据 304
1．概念 305
四、现行车船使用税的主要内容 305
5．减免税规定 305
2．纳税人 306
3．征税范围 306
4．计税标准 306
5．税率 306
6．减免税规定 308
五、屠宰税的基本内容 309
1．概念 309
2．征税范围 309
5．减免税规定 310
4．税率和税额计算 310
3．纳税人 310
6．征收管理 311
六、筵席税的基本内容 311
1．概念 311
2．纳税人和征税范围 311
3．税率和起征点 312
4．征收管理 312
第十三章 发票管理 313
一、发票的概念 313
二、发票的内容 313
四、发票的式样 314
三、发票的联次 314
五、发票的印制 315
六、发票的领购 317
七、发票的开具 318
八、发票的保管 320
九、发票的检查 320
十、违反《发票管理办法》的处罚 321
十一、违反发票管理法规的行为 322
1．未接规定印制发票或者生产发票防伪专用品的行为 322
2．未按规定领购发票的行为 323
4．未按规定取得发票的行为 324
3．未按规定开具发票的行为 324
5．未按规定保管发票的行为 325
6．未按规定接受税务机关检查的行为 325
十二、增值税专用发票 326
十三、专用发票的基本内容与格式 326
十四、专用发票的联次 329
十五、专用发票的开具 329
十六、专用发票开具的时限 330
十七、不得领用专用发票的一般纳税人 331
十八、不得开具专用发票的情况 332
十九、不得抵扣增值税进项税额的情况 332
二十、销售退回或销售折让的处理 333
二十一、进货退出或索取折让证明单 334
二十二、使用电子计算机开具专用发票应具备的条件 335
二十三、增值税专用发票的检查 335
1．检查内容 336
2．检查方法 336
3．检查要求 337
二十四、国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知 338
二十五、国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知 340
二十六、专业发票 341
后记 343