第一章 总论 1
金融企业会计 1
金融企业会计的特点 2
金融企业会计改革的必要性 4
金融企业会计改革的内容 5
会计准则 7
会计假定 8
会计核算一般原则 9
会计要素 12
会计要素与会计公式 12
会计科目 13
资金收付记帐法向借贷记帐法转变 16
借贷记帐法与资金收付记帐法的比较 16
借贷记帐法 16
会计报表 16
转变记帐方法需做的其他工作 18
第二章 存款业务的核算 19
金融企业的负债及其内容 19
存款及其分类 19
企事业单位存款帐户及其分类 20
储蓄存款帐户及其分类 21
存款帐户的使用与管理 22
存款帐户的开立 22
存款帐户的撤销 26
单位活期存款存、取款业务的核算 26
活期储蓄存款存、取款业务的核算 28
单位定期存款业务的核算 33
定期储蓄存款的种类 34
整存整取定期储蓄的核算 35
零存整取定期储蓄的核算 37
存本取息定期储蓄的核算 39
整存零取定期储蓄的核算 40
定活两便储蓄存款的核算 42
华侨（人民币）定期储蓄存款的核算 43
存款计息及其基本规定 43
单位活期存款利息的计算 45
活期储蓄存款的计息方法 49
活期储蓄存款利息的计算 49
整存整取定期储蓄存款利息的计算 51
零存整取定期储蓄存款利息的计算 52
存本取息定期储蓄存款利息的计算 52
整存零取定期储蓄存款利息的计算 53
对帐 54
第三章 其他负债业务的核算金融债券及其种类 56
金融债券的特征 56
金融债券的发行价格 57
金融债券溢价发行价格的确定方法 57
金融债券折价发行价格的确定方法 58
金融债券平价发行的核算 59
金融债券溢价、折价发行时的核算 60
发行债券溢价和折价的摊销方法 61
发行债券溢价的摊销与核算 61
发行债券折价的摊销与核算 63
向人民银行借款的特点及种类 66
向人民银行借款的核算 67
拆入资金的核算 71
拆入资金及方法 71
归还拆入资金的核算 73
第四章 贷款业务的核算 75
金融企业的资产及其特征 75
资产的种类 75
流动资产 75
非流动资产 76
高盈利资产 76
低盈利资产 76
非盈利资产 76
资产业务 76
贷款业务及其分类 76
信用贷款的核算 77
抵押贷款的核算 80
呆帐准备金的核算 84
贷款计息的核算 86
坏帐准备金的核算 86
第五章 其他资产业务的核算现金资产 89
库存现金的核算 89
贵金属业务的核算 92
缴存存款准备金的核算 93
备付金的核算 95
投资及其方式 95
短期投资的分类 96
短期投资的计价 96
短期投资的核算 97
长期投资的计价 98
长期投资的核算 98
长期投资的分类 98
拆出资金的核算 102
固定资产 104
固定资产的分类 104
固定资产的计价 104
固定资产购建的核算 105
固定资产折旧 106
固定资产折旧的计算方法 106
固定资产折旧的核算 106
固定资产出售、报废和毁损的核算 109
固定资产盘亏、盘盈的核算 111
无形资产 112
无形资产的处理与核算 112
递延资产及其核算 114
第六章 结算业务的核算 115
结算业务 115
结算管理及其种类 115
结算业务核算的要求 116
汇兑结算 116
汇兑结算的处理程序 117
汇出行的处理 117
汇入行的处理 119
退汇的处理 120
委托收款结算 122
委托收款结算的处理程序 122
收款人开户行受理委收的处理 122
付款人开户行的处理 124
委托收款结算特殊情况的处理 125
收款人开户行收帐的处理 125
三方交易、直达结算委收的处理 126
代办发货委收结算的核算 128
代理收货委收结算的核算 129
托收承付结算 129
托收承付结算正常情况的处理 129
托收承付结算部分支付、延期付款的处理 130
托收承付结算全部拒付、部分拒付的处理 133
托收承付结算多承付的处理 133
银行汇票结算 133
银行汇票的核算程序 134
签发行签发汇票的处理 134
签发行结清汇票的处理 136
兑付行兑付汇票的处理 136
银行汇票退汇的核算 137
商业汇票 137
商业汇票的一般规定 139
商业承兑汇票的处理 140
银行承兑汇票的处理程序 140
承兑行承兑汇票的处理 140
承兑行准备票款的处理 141
收款人开户行收取票款的处理 143
承兑行解付汇票的处理 143
商业汇票贴现 144
汇票到期收回贴现票款的处理 145
支票结算 146
支票的使用规定 146
付款人开户行受理支票的处理程序 147
收款人开户行受理支票的处理 147
支票退票的处理 148
银行本票 149
银行本票的使用规定 150
不定额本票的处理程序 150
银行签发不定额本票的处理 150
银行兑付不定额本票的处理 151
银行结清与划交不定额本票的处理 152
定额本票的处理程序 153
银行领取和签发定额本票的处理 153
银行兑付定额本票的处理 153
划交签发和兑付本票及清算资金的处理 153
单位和个人申领信用卡的处理 155
信用卡的种类 155
信用卡结算 155
本票退款的处理 155
信用卡存取现金的核算 157
信用卡购物消费的处理 158
信用卡透支的处理 159
信用卡挂失及补领新卡的处理 160
第七章 联行往来的核算 161
联行往来 161
联行往来的组织体系 162
联行往来的基本原则 162
联行往来的基本做法 162
联行往来核算的几项措施 163
全国联行往来 163
对帐表对帐核算办法 164
发报行的核算 165
对帐表对帐核算使用的会计科目 165
对帐表对帐核算使用的会计凭证 165
收报行的核算 169
电子计算中心的核算 172
收报行对帐的核算 172
联行帐务年度结清的核算 177
录磁对帐的核算办法 182
录磁对帐核算使用的会计科目 183
录磁对帐核算使用的会计凭证 183
录磁对帐办法的日常核算 184
录磁对帐办法的管辖分行录磁工作 186
录磁对帐办法的总行对帐工作 186
录磁对帐办法的年度结清 188
全国电子联行往来 189
全国电子联行往来的日间核算 190
全国电子联行往来的基本做法 190
全国电子联行往来使用的会计科目 190
全国电子联行往来的日终核算 193
跨系统联行往来 193
汇出行为双设机构地区的核算 193
汇出行为单设机构地区的核算 194
分支行辖内往来 195
直接对帐的核算办法 195
直接对帐办法设置的会计科目 196
直接对帐办法使用的会计凭证 197
直接对帐办法的日常核算 197
直接对帐办法的月度对帐 197
集中对帐的核算办法 198
直接对帐办法的年度对帐 198
联行汇差资金 199
工商银行计算与划拨汇差资金的核算 199
农业银行计算与划拨汇差资金的核算 202
联行汇差计息 204
同城票据清算 204
提出行的处理 205
交换票据时的处理 207
清算差额的处理 209
退票的处理 209
第八章 外汇业务的核算 211
外汇及外汇业务 211
外汇汇率及标价方法 211
我国外汇汇率 212
外汇业务的记帐方法 213
外汇买卖 214
外汇买卖的会计科目 215
外汇买卖的记帐凭证 215
外汇买卖的帐簿及结帐方法 216
外汇买卖核算实例 217
外汇买卖付汇办法 218
港澳及国外联行往来 218
港澳及国外联行往来的凭证 218
港澳及国外联行往来的处理 220
国外代理行往来 221
存放国外同业 221
存放国外同业的核算 222
国外同业存款的核算 223
国外同业存款 223
国外代理行往来的对帐 225
外汇存款 225
外汇存款帐户 226
外汇存款业务的核算 226
外汇贷款业务的核算 229
短期外汇贷款的核算 229
进口买方信贷外汇贷款的核算 231
押汇 232
押汇的核算 232
国际结算 234
出口信用证结算的核算 235
信用证结算 235
进口信用证结算的核算 238
出口托收及其核算 240
进口代收及其核算 242
外汇汇款 243
汇出国外汇款的核算 243
国外汇入汇款的核算 248
第九章 其他中间业务的核算中间业务 250
信托业务 250
信托业务的种类 251
信托业务核算设置的会计科目 251
信托存款 251
信托存款的核算 251
信托贷款的核算 253
信托贷款 253
委托存款 255
委托存款的核算 255
委托贷款 257
委托贷款的核算 257
委托款项存入、贷放核算实例 259
委托投资 261
委托投资的核算 261
租赁业务 262
租赁业务核算设置的会计科目 262
融资租赁 263
融资租赁的核算程序 263
融资租赁的核算方法 263
融资租赁的净额法核算 265
融资租赁的总额法核算 267
经营租赁 268
经营租赁的核算 269
经营租赁计提折旧的核算 270
代理业务 271
代理业务核算设置的会计科目 271
代理发行证券业务的核算 273
采用代销方式发行证券的核算 273
采用承购包销方式发行证券的核算 274
采用余额承购包销方式发行证券的核算 276
代理兑付债券的核算 277
代理买卖证券业务 279
代理买入证券的核算 279
代理卖出证券的核算 280
其他代理业务的核算 281
第十章 所有者权益的核算 282
所有者权益 282
实收资本 282
资本金保全原则 283
实收资本的分类 283
实收资本的核算 283
资本公积 286
资本公积的核算 286
盈余公积的核算 289
公益金的核算 289
盈余公积 289
未分配利润 290
第十一章 财务收支及利润的核算财务收入 291
利息收入 291
利息收入的核算 291
金融企业往来收入 292
金融企业往来收入的核算 292
手续费收入的核算 293
其他营业收入的核算 294
汇兑收益的核算 294
投资收益的核算 294
营业外收入的核算 295
成本核算的要求 296
利息支出的核算 296
成本核算的原则 296
成本 296
金融企业往来支出的核算 297
手续费支出的核算 298
营业费用的核算 298
汇兑损失的核算 299
其他营业支出的核算 300
营业外支出的核算 300
利润 301
利润的核算 301
利润分配 302
利润分配的核算 303
资产负债表 305
会计报表的编制要求 305
会计报表的种类 305
会计报表 305
第十二章 会计报表 305
资产负债表项目的分类与排列 308
资产负债表的格式 309
资产负债表的编制方法 309
“现金及银行存款”项目的填列 310
“贵金属”项目的填列 310
“存放中央银行款项”项目的填列 310
“存放同业款项”项目的填列 310
“存放联行款项”项目的填列 310
“拆出资金”项目的填列 311
“短期贷款”项目的填列 311
“应收进出口押汇”项目的填列 311
“短期投资”项目的填列 312
“贴现”项目的填列 312
“委托贷款及委托投资”项目的填列 312
“坏帐准备”项目的填列 312
“应收帐款”项目的填列 312
“其他应收款”项目的填列 312
“自营证券”项目的填列 313
“代理证券”项目的填列 313
“买入返售证券”项目的填列 313
“待处理流动资产净损失”项目的填列 314
“一年内到期的长期投资”项目的填列 314
“中长期贷款”项目的填列 314
“应收转租赁款”项目的填列 315
“经营租赁资产”和“经营租赁资产折旧”项目的填列 315
“待转租赁资产”项目的填列 315
“租赁资产”项目的填列 315
“未实现租赁收益”项目的填列 315
“应收租赁款”项目的填列 315
“贷款呆帐准备”项目的填列 315
“逾期贷款”项目的填列 315
“长期投资”项目的填列 316
“投资风险准备”项目的填列 316
“固定资产原值”、“累计折旧”和“固定资产净值”项目的填列 316
“固定资产清理”项目的填列 317
“在建工程”项目的填列 317
“无形资产”项目的填列 317
“递延资产”项目的填列 317
“其他资产”项目的填列 317
“短期存款”项目的填列 317
“短期储蓄存款”项目的填列 317
“财政性存款”项目的填列 317
“联行存放款项”项目的填列 318
“向中央银行借款”项目的填列 318
“同业存放款项”项目的填列 318
“拆入资金”项目的填列 319
“应解汇款”项目的填列 319
“汇出汇款”项目的填列 319
“委托存款”项目的填列 319
“应付代理证券款项”项目的填列 319
“卖出回购证券款”项目的填列 320
“应付帐款”项目的填列 320
“其他应付款”和“应付工资”项目的填列 320
“应付福利费”项目的填列 320
“应交税金”和“应付利润”项目的填列 320
“预提费用”项目的填列 320
“一年内到期的长期负债”项目的填列 321
“发行短期债券”项目的填列 321
“长期存款”项目的填列 322
“长期储蓄存款”项目的填列 322
“保证金”项目的填列 322
“应付转赁租金”项目的填列 322
“发行长期债券”项目的填列 322
“长期借款”项目的填列 322
“长期应付款”项目的填列 323
“实收资本”项目的填列 323
“资本公积”和“盈余公积”项目的填列 323
“未分配利润”项目的填列 323
损益表 323
损益表项目的分类 323
损益表的格式 323
“金融企业往来收入”项目的填列 326
“利息收入”项目的填列 326
损益表的编制方法 326
“营业收入”项目的填列 326
“手续费收入”项目的填列 327
“证券销售差价收入”项目的填列 327
“证券发行差价收入”项目的填列 327
“租赁收益”项目的填列 327
“其他营业收入”项目的填列 327
“汇兑收益”项目的填列 327
“营业支出”项目的填列 327
“利息支出”项目的填列 327
“汇兑损失”项目的填列 328
“营业利润”项目的填列 328
“营业税金及附加”项目的填列 328
“其他营业支出”项目的填列 328
“营业费用”项目的填列 328
“手续费支出”项目的填列 328
“金融企业往来支出”项目的填列 328
“投资收益”项目的填列 329
“营业外收入”和“营业外支出”项目的填列 329
“利润总额”项目的填列 329
利润分配表 330
利润分配表项目的分类 330
利润分配表的编制方法 330
财务状况变动表 331
财务状况变动表中资金的概念 333
影响营运资金的经济业务分析 334
财务状况变动表的格式 334
财务状况变动表的编制方法 334
“固定资产盘亏”项目的填列 337
“无形资产、递延资产摊销”项目的填列 337
“本年利润”项目的填列 337
“累计折旧”项目的填列 337
“固定资产清理净损失”项目的填列 338
“其他不减少流动资金的费用和损失”项目的填列 338
“固定资产清理收入”项目的填列 338
“收回长期投资”项目的填列 339
“收回中长期贷款”项目的填列 339
“增加长期负债”项目的填列 339
“对外投资转出固定资产”项目的填列 340
“资本净增加额”项目的填列 341
“应交所得税”项目的填列 341
“应付利润”项目的填列 342
“应交特种基金”项目的填列 342
“提取盈余公积”项目的填列 342
“固定资产及在建工程净增加额”项目的填列 343
“递延资产及其他资产增加”项目的填列 343
“流动资金各项目的变动”的填列 343
财务状况说明书 344
财务状况说明书的内容 344
财务指标体系 344
流动比率 345
资本风险比率 346
固定资本比率 346
利润率 346
资本金利润率 347
成本率 347
费用率 347