《金融企业会计》PDF下载

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  • 作  者:孙森主编
  • 出 版 社:天津:天津科学技术出版社
  • 出版年份:1995
  • ISBN:7530818244
  • 页数:347 页
图书介绍:

第一章 总论 1

金融企业会计 1

金融企业会计的特点 2

金融企业会计改革的必要性 4

金融企业会计改革的内容 5

会计准则 7

会计假定 8

会计核算一般原则 9

会计要素 12

会计要素与会计公式 12

会计科目 13

资金收付记帐法向借贷记帐法转变 16

借贷记帐法与资金收付记帐法的比较 16

借贷记帐法 16

会计报表 16

转变记帐方法需做的其他工作 18

第二章 存款业务的核算 19

金融企业的负债及其内容 19

存款及其分类 19

企事业单位存款帐户及其分类 20

储蓄存款帐户及其分类 21

存款帐户的使用与管理 22

存款帐户的开立 22

存款帐户的撤销 26

单位活期存款存、取款业务的核算 26

活期储蓄存款存、取款业务的核算 28

单位定期存款业务的核算 33

定期储蓄存款的种类 34

整存整取定期储蓄的核算 35

零存整取定期储蓄的核算 37

存本取息定期储蓄的核算 39

整存零取定期储蓄的核算 40

定活两便储蓄存款的核算 42

华侨(人民币)定期储蓄存款的核算 43

存款计息及其基本规定 43

单位活期存款利息的计算 45

活期储蓄存款的计息方法 49

活期储蓄存款利息的计算 49

整存整取定期储蓄存款利息的计算 51

零存整取定期储蓄存款利息的计算 52

存本取息定期储蓄存款利息的计算 52

整存零取定期储蓄存款利息的计算 53

对帐 54

第三章 其他负债业务的核算金融债券及其种类 56

金融债券的特征 56

金融债券的发行价格 57

金融债券溢价发行价格的确定方法 57

金融债券折价发行价格的确定方法 58

金融债券平价发行的核算 59

金融债券溢价、折价发行时的核算 60

发行债券溢价和折价的摊销方法 61

发行债券溢价的摊销与核算 61

发行债券折价的摊销与核算 63

向人民银行借款的特点及种类 66

向人民银行借款的核算 67

拆入资金的核算 71

拆入资金及方法 71

归还拆入资金的核算 73

第四章 贷款业务的核算 75

金融企业的资产及其特征 75

资产的种类 75

流动资产 75

非流动资产 76

高盈利资产 76

低盈利资产 76

非盈利资产 76

资产业务 76

贷款业务及其分类 76

信用贷款的核算 77

抵押贷款的核算 80

呆帐准备金的核算 84

贷款计息的核算 86

坏帐准备金的核算 86

第五章 其他资产业务的核算现金资产 89

库存现金的核算 89

贵金属业务的核算 92

缴存存款准备金的核算 93

备付金的核算 95

投资及其方式 95

短期投资的分类 96

短期投资的计价 96

短期投资的核算 97

长期投资的计价 98

长期投资的核算 98

长期投资的分类 98

拆出资金的核算 102

固定资产 104

固定资产的分类 104

固定资产的计价 104

固定资产购建的核算 105

固定资产折旧 106

固定资产折旧的计算方法 106

固定资产折旧的核算 106

固定资产出售、报废和毁损的核算 109

固定资产盘亏、盘盈的核算 111

无形资产 112

无形资产的处理与核算 112

递延资产及其核算 114

第六章 结算业务的核算 115

结算业务 115

结算管理及其种类 115

结算业务核算的要求 116

汇兑结算 116

汇兑结算的处理程序 117

汇出行的处理 117

汇入行的处理 119

退汇的处理 120

委托收款结算 122

委托收款结算的处理程序 122

收款人开户行受理委收的处理 122

付款人开户行的处理 124

委托收款结算特殊情况的处理 125

收款人开户行收帐的处理 125

三方交易、直达结算委收的处理 126

代办发货委收结算的核算 128

代理收货委收结算的核算 129

托收承付结算 129

托收承付结算正常情况的处理 129

托收承付结算部分支付、延期付款的处理 130

托收承付结算全部拒付、部分拒付的处理 133

托收承付结算多承付的处理 133

银行汇票结算 133

银行汇票的核算程序 134

签发行签发汇票的处理 134

签发行结清汇票的处理 136

兑付行兑付汇票的处理 136

银行汇票退汇的核算 137

商业汇票 137

商业汇票的一般规定 139

商业承兑汇票的处理 140

银行承兑汇票的处理程序 140

承兑行承兑汇票的处理 140

承兑行准备票款的处理 141

收款人开户行收取票款的处理 143

承兑行解付汇票的处理 143

商业汇票贴现 144

汇票到期收回贴现票款的处理 145

支票结算 146

支票的使用规定 146

付款人开户行受理支票的处理程序 147

收款人开户行受理支票的处理 147

支票退票的处理 148

银行本票 149

银行本票的使用规定 150

不定额本票的处理程序 150

银行签发不定额本票的处理 150

银行兑付不定额本票的处理 151

银行结清与划交不定额本票的处理 152

定额本票的处理程序 153

银行领取和签发定额本票的处理 153

银行兑付定额本票的处理 153

划交签发和兑付本票及清算资金的处理 153

单位和个人申领信用卡的处理 155

信用卡的种类 155

信用卡结算 155

本票退款的处理 155

信用卡存取现金的核算 157

信用卡购物消费的处理 158

信用卡透支的处理 159

信用卡挂失及补领新卡的处理 160

第七章 联行往来的核算 161

联行往来 161

联行往来的组织体系 162

联行往来的基本原则 162

联行往来的基本做法 162

联行往来核算的几项措施 163

全国联行往来 163

对帐表对帐核算办法 164

发报行的核算 165

对帐表对帐核算使用的会计科目 165

对帐表对帐核算使用的会计凭证 165

收报行的核算 169

电子计算中心的核算 172

收报行对帐的核算 172

联行帐务年度结清的核算 177

录磁对帐的核算办法 182

录磁对帐核算使用的会计科目 183

录磁对帐核算使用的会计凭证 183

录磁对帐办法的日常核算 184

录磁对帐办法的管辖分行录磁工作 186

录磁对帐办法的总行对帐工作 186

录磁对帐办法的年度结清 188

全国电子联行往来 189

全国电子联行往来的日间核算 190

全国电子联行往来的基本做法 190

全国电子联行往来使用的会计科目 190

全国电子联行往来的日终核算 193

跨系统联行往来 193

汇出行为双设机构地区的核算 193

汇出行为单设机构地区的核算 194

分支行辖内往来 195

直接对帐的核算办法 195

直接对帐办法设置的会计科目 196

直接对帐办法使用的会计凭证 197

直接对帐办法的日常核算 197

直接对帐办法的月度对帐 197

集中对帐的核算办法 198

直接对帐办法的年度对帐 198

联行汇差资金 199

工商银行计算与划拨汇差资金的核算 199

农业银行计算与划拨汇差资金的核算 202

联行汇差计息 204

同城票据清算 204

提出行的处理 205

交换票据时的处理 207

清算差额的处理 209

退票的处理 209

第八章 外汇业务的核算 211

外汇及外汇业务 211

外汇汇率及标价方法 211

我国外汇汇率 212

外汇业务的记帐方法 213

外汇买卖 214

外汇买卖的会计科目 215

外汇买卖的记帐凭证 215

外汇买卖的帐簿及结帐方法 216

外汇买卖核算实例 217

外汇买卖付汇办法 218

港澳及国外联行往来 218

港澳及国外联行往来的凭证 218

港澳及国外联行往来的处理 220

国外代理行往来 221

存放国外同业 221

存放国外同业的核算 222

国外同业存款的核算 223

国外同业存款 223

国外代理行往来的对帐 225

外汇存款 225

外汇存款帐户 226

外汇存款业务的核算 226

外汇贷款业务的核算 229

短期外汇贷款的核算 229

进口买方信贷外汇贷款的核算 231

押汇 232

押汇的核算 232

国际结算 234

出口信用证结算的核算 235

信用证结算 235

进口信用证结算的核算 238

出口托收及其核算 240

进口代收及其核算 242

外汇汇款 243

汇出国外汇款的核算 243

国外汇入汇款的核算 248

第九章 其他中间业务的核算中间业务 250

信托业务 250

信托业务的种类 251

信托业务核算设置的会计科目 251

信托存款 251

信托存款的核算 251

信托贷款的核算 253

信托贷款 253

委托存款 255

委托存款的核算 255

委托贷款 257

委托贷款的核算 257

委托款项存入、贷放核算实例 259

委托投资 261

委托投资的核算 261

租赁业务 262

租赁业务核算设置的会计科目 262

融资租赁 263

融资租赁的核算程序 263

融资租赁的核算方法 263

融资租赁的净额法核算 265

融资租赁的总额法核算 267

经营租赁 268

经营租赁的核算 269

经营租赁计提折旧的核算 270

代理业务 271

代理业务核算设置的会计科目 271

代理发行证券业务的核算 273

采用代销方式发行证券的核算 273

采用承购包销方式发行证券的核算 274

采用余额承购包销方式发行证券的核算 276

代理兑付债券的核算 277

代理买卖证券业务 279

代理买入证券的核算 279

代理卖出证券的核算 280

其他代理业务的核算 281

第十章 所有者权益的核算 282

所有者权益 282

实收资本 282

资本金保全原则 283

实收资本的分类 283

实收资本的核算 283

资本公积 286

资本公积的核算 286

盈余公积的核算 289

公益金的核算 289

盈余公积 289

未分配利润 290

第十一章 财务收支及利润的核算财务收入 291

利息收入 291

利息收入的核算 291

金融企业往来收入 292

金融企业往来收入的核算 292

手续费收入的核算 293

其他营业收入的核算 294

汇兑收益的核算 294

投资收益的核算 294

营业外收入的核算 295

成本核算的要求 296

利息支出的核算 296

成本核算的原则 296

成本 296

金融企业往来支出的核算 297

手续费支出的核算 298

营业费用的核算 298

汇兑损失的核算 299

其他营业支出的核算 300

营业外支出的核算 300

利润 301

利润的核算 301

利润分配 302

利润分配的核算 303

资产负债表 305

会计报表的编制要求 305

会计报表的种类 305

会计报表 305

第十二章 会计报表 305

资产负债表项目的分类与排列 308

资产负债表的格式 309

资产负债表的编制方法 309

“现金及银行存款”项目的填列 310

“贵金属”项目的填列 310

“存放中央银行款项”项目的填列 310

“存放同业款项”项目的填列 310

“存放联行款项”项目的填列 310

“拆出资金”项目的填列 311

“短期贷款”项目的填列 311

“应收进出口押汇”项目的填列 311

“短期投资”项目的填列 312

“贴现”项目的填列 312

“委托贷款及委托投资”项目的填列 312

“坏帐准备”项目的填列 312

“应收帐款”项目的填列 312

“其他应收款”项目的填列 312

“自营证券”项目的填列 313

“代理证券”项目的填列 313

“买入返售证券”项目的填列 313

“待处理流动资产净损失”项目的填列 314

“一年内到期的长期投资”项目的填列 314

“中长期贷款”项目的填列 314

“应收转租赁款”项目的填列 315

“经营租赁资产”和“经营租赁资产折旧”项目的填列 315

“待转租赁资产”项目的填列 315

“租赁资产”项目的填列 315

“未实现租赁收益”项目的填列 315

“应收租赁款”项目的填列 315

“贷款呆帐准备”项目的填列 315

“逾期贷款”项目的填列 315

“长期投资”项目的填列 316

“投资风险准备”项目的填列 316

“固定资产原值”、“累计折旧”和“固定资产净值”项目的填列 316

“固定资产清理”项目的填列 317

“在建工程”项目的填列 317

“无形资产”项目的填列 317

“递延资产”项目的填列 317

“其他资产”项目的填列 317

“短期存款”项目的填列 317

“短期储蓄存款”项目的填列 317

“财政性存款”项目的填列 317

“联行存放款项”项目的填列 318

“向中央银行借款”项目的填列 318

“同业存放款项”项目的填列 318

“拆入资金”项目的填列 319

“应解汇款”项目的填列 319

“汇出汇款”项目的填列 319

“委托存款”项目的填列 319

“应付代理证券款项”项目的填列 319

“卖出回购证券款”项目的填列 320

“应付帐款”项目的填列 320

“其他应付款”和“应付工资”项目的填列 320

“应付福利费”项目的填列 320

“应交税金”和“应付利润”项目的填列 320

“预提费用”项目的填列 320

“一年内到期的长期负债”项目的填列 321

“发行短期债券”项目的填列 321

“长期存款”项目的填列 322

“长期储蓄存款”项目的填列 322

“保证金”项目的填列 322

“应付转赁租金”项目的填列 322

“发行长期债券”项目的填列 322

“长期借款”项目的填列 322

“长期应付款”项目的填列 323

“实收资本”项目的填列 323

“资本公积”和“盈余公积”项目的填列 323

“未分配利润”项目的填列 323

损益表 323

损益表项目的分类 323

损益表的格式 323

“金融企业往来收入”项目的填列 326

“利息收入”项目的填列 326

损益表的编制方法 326

“营业收入”项目的填列 326

“手续费收入”项目的填列 327

“证券销售差价收入”项目的填列 327

“证券发行差价收入”项目的填列 327

“租赁收益”项目的填列 327

“其他营业收入”项目的填列 327

“汇兑收益”项目的填列 327

“营业支出”项目的填列 327

“利息支出”项目的填列 327

“汇兑损失”项目的填列 328

“营业利润”项目的填列 328

“营业税金及附加”项目的填列 328

“其他营业支出”项目的填列 328

“营业费用”项目的填列 328

“手续费支出”项目的填列 328

“金融企业往来支出”项目的填列 328

“投资收益”项目的填列 329

“营业外收入”和“营业外支出”项目的填列 329

“利润总额”项目的填列 329

利润分配表 330

利润分配表项目的分类 330

利润分配表的编制方法 330

财务状况变动表 331

财务状况变动表中资金的概念 333

影响营运资金的经济业务分析 334

财务状况变动表的格式 334

财务状况变动表的编制方法 334

“固定资产盘亏”项目的填列 337

“无形资产、递延资产摊销”项目的填列 337

“本年利润”项目的填列 337

“累计折旧”项目的填列 337

“固定资产清理净损失”项目的填列 338

“其他不减少流动资金的费用和损失”项目的填列 338

“固定资产清理收入”项目的填列 338

“收回长期投资”项目的填列 339

“收回中长期贷款”项目的填列 339

“增加长期负债”项目的填列 339

“对外投资转出固定资产”项目的填列 340

“资本净增加额”项目的填列 341

“应交所得税”项目的填列 341

“应付利润”项目的填列 342

“应交特种基金”项目的填列 342

“提取盈余公积”项目的填列 342

“固定资产及在建工程净增加额”项目的填列 343

“递延资产及其他资产增加”项目的填列 343

“流动资金各项目的变动”的填列 343

财务状况说明书 344

财务状况说明书的内容 344

财务指标体系 344

流动比率 345

资本风险比率 346

固定资本比率 346

利润率 346

资本金利润率 347

成本率 347

费用率 347