第一部分 美国私有退休金制度的起源 3
第一章 美国私有退休金制度的起源和基本原理 3
第一节 美国私有退休金制度的起源 4
第二节 私有退休金制度的目的和范围 16
第三节 社会保险与私有退休金制度 27
第二章 《雇员退休收入保障法》的由来 27
第一节 “斯图特贝克事件” 37
第二节 《雇员退休收入保障法》的社会背景 40
第三节 《雇员退休收入保障法》的结构 48
第三章 防止退休金得而复失的理论与原则 54
第一节 退休金既得受益权的政策 54
第二节 《保障法》中对既得受益权的要求 58
第三节 对雇主违反既得受益权要求的法律惩罚 65
第四节 对退休金受益规则的要求 70
第五节 对退休金计划的修改：“反减少退休金额”(anti-cutback)的规则 73
第二部分 美国私有退休金计划的税收制度 81
第四章 美国私有退休金计划的税收优惠原理 81
第一节 为退休储蓄提供优税的法律基础 81
第二节 退休金计划延税的经济原理 84
第三节 退休金的雇佣税 91
第五章 税收优惠退休金计划的基本种类 95
第一节 利润分离退休金计划 95
第二节 职工入股退休金计划或其他职工股标红利计划 101
第三节 固定受益额退休金计划 110
第四节 年金退休金计划 115
第五节 401(k)计划 117
第六节 不同类型税收优惠退休金计划的比较 126
第六章 税收优惠退休金计划的年度缴费额的限制和规定 131
第一节 退休金计划参加者年缴费的限制 132
第二节 对固有受益额计划基本筹资的规定(minimum funding requirement) 138
第三节 对缴费减税的限制 145
第七章 对退休金计划参加者的受益者的税收要求 151
第一节 税收优惠退休金计划提款的基本税收待遇 152
第二节 直接转账的税收要求和待遇 157
第三节 向计划参加者贷款 165
第四节 对从税收优惠退休金计划中提款的限制 166
第八章 个人退休帐户及简易式雇员退休金计划 177
第一节 个人退休账户可减税的缴费额 178
第二节 个人退休账户的要求 182
第三节 个人退休账户拥有者去世后账户缴费额的分配 184
第四节 个人退休年金的要求 185
第五节 有关个人退休账户的税收要求和规定 186
第六节 简易式雇员退休计划(simplified employee pension) 191
第七节 简易式个人退休账户(simple IRA) 194
第九章 税收优惠退休金计划禁止优惠高薪雇员的要求 198
第一节 禁止优待高薪雇员要求的目的 199
第二节 税收优惠退休金计划的基本覆盖率的要求 204
第三节 禁止在缴费额或退休金方面优惠高薪雇员 215
第三部分 美国私有退休金计划的管理及投资运行 229
第十章 《保障法》中受托人法规的基本原理 229
第一节 有关退休金计划资产的一些规定 230
第二节 受托人的定义及其职能 234
第三节 退休金计划受托人的职责 237
第四节 由计划参加者负责投资决定的雇员退休金计划及《保障法》第404(c)节中的有关规定 244
第五节 退休金计划受托人将其受托职责的委托 249
第六节 受托人之间为其他受托人违反受托人义务所共同承担的法律责任 251
第十一章 被禁止交易的各项规定 252
第一节 对违反被禁止交易法规的惩罚 252
第二节 禁止交易的法律规定和要求 255
第三节 受托人的法律责任、责任豁免及忠诚保险的要求 258
第十二章 私有雇员退休金计划的披露与报告要求 263
第一节 雇员退休金计划各种文件的要求 264
第二节 年度报告和年度报告说明 266
第三节 计划参加者退休福利及权益的披露 268
第四节 美国税务局要求呈交的各种通知 270
第五节 退休金计划终止保险的报告与披露的规定要求 271
第六节 雇员退休金计划有关记录的保持 273
第十三章 美国私有退休金计划的管理和投资运行 274
第一节 美国私有退休金计划的资产分布 274
第二节 美国私有退休金计划资产的投资管理和运营 276
第三节 美国私有退休金计划的行政管理 278
第四节 美国政论在私有退休金体制中的角色 279
后记 美国私有退休金制度的改革 280