第一章 企业所得税的概念及其改革 1
一、企业所得税的概念 1
二、企业所得税改革的必要性 1
三、企业所得税改革的指导思想和原则 3
四、企业所得税改革的主要内容 4
第二章 企业所得税的纳税义务人 7
一、企业所得税纳税义务人的概念 7
二、企业所得税纳税人的具体内容 7
三、企业所得税纳税人的特殊规定 8
五、清算期不满一年适用税率 11
第三章 企业所得税的税率 12
一、法定税率 12
二、两档优惠税率 12
三、预交所得税适用税率 13
四、生产、经营期不满一年适用税率换算 14
六、联营企业适用税率 15
一、应纳税所得额的概念 16
第四章 企业所得税的征税对象 16
二、确定应纳税所得额的方法 17
三、收入总额的内容及确定原则 18
四、成本、费用、税金和损失 23
五、准予调整和具体扣除项目 30
六、不允许扣除的项目 48
第五章 资产的税务处理 50
一、固定资产的税务处理 50
二、无形资产的税务处理 55
三、递延资产的税务处理 58
四、流动资产的税务处理 59
第六章 企业所得税税收优惠 62
一、关于高新技术开发区内高新技术企业的税收优惠问题 62
二、关于第三产业税收优惠问题 63
三、关于“三废”综合利用的税收优惠问题 64
四、关于“老、少、边、穷”地区新办企业的税收优惠问题 65
六、关于企业遭受严重自然灾害税收优惠问题 66
五、关于企事业单位“四技”收入税收优惠问题 66
七、关于新办的劳动就业服务企业税收优惠问题 67
八、关于校办工厂税收优惠问题 68
九、关于民政企业的税收优惠问题 69
十、关于乡镇企业的税收优惠问题 70
十一、关于水利工程管理单位税收优惠问题 70
十二、关于地质矿产部所属企业税收优惠问题 71
十三、关于新成立的对外承包公司的税收优惠问题 71
十四、关于生产副食品的企业税收优惠问题 71
十五、关于新办饲料工业税收优惠问题 72
十六、关于军工企业、军办企业税收优惠问题 73
十七、关于劳改劳教企业税收优惠问题 73
十八、关于其他有关税政和财务问题 73
第七章 企业所得税避免双重征税 76
一、国际双重征税的避免 76
二、内资企业联营投资、入股征税问题的处理 79
一、确认收入和费用实现的原则 81
第八章 企业所得税的征收管理 81
二、关联企业的征税办法 96
三、企业所得税的日常征收管理 98
第九章 法律责任 108
一、纳税人的法律责任 108
二、税务人员的法律责任 111
第十章 几个主要税种的会计处理 113
一、关于增值税会计处理 113
二、关于消费税会计处理 118
三、关于营业税会计处理 121
四、关于资源税会计处理 122
五、关于企业所得税会计处理 123
附录一：中华人民共和国企业所得税暂行条例 127
附录二：关于印发《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》的通知 132
附录三：企业所得税纳税申报表的填制说明 147
附录四：企业所得税税收缴款书的填写说明 158