目录 1
第一章 国营企业所得税调节税的征收管理和 1
纳税检查与帐务处理 1
第一节 国营企业所得税的征收管理 1
一、征收方法和纳税期限 1
二、主要征管制度 3
三、违章处理 6
第二节 固定资产的检查 7
一、固定资产增加的检查 8
二、固定资产减少的检查 13
三、固定资产折旧的检查 15
四、固定资产修理的检查 26
第三节 材料成本的检查 32
一、外购材料的检查 33
二、自制材料和委托加工材料的检查 47
三、发出材料的检查 60
四、低值易耗品摊销的检查 74
五、包装物的检查 86
六、库存材料的检查 95
第四节 工资及提取职工福利基金的检查 101
一、工资的检查 101
二、提取职工福利基金的检查 109
三、提取职工福利基金分配的检查 111
第五节 其他费用的检查 114
一、待摊费用和预提费用的检查 114
二、综合费用的检查 118
第六节 产品生产成本的检查 127
一、生产费用分配的检查 128
二、产品生产成本计算的检查 141
第七节 销售及产成品的检查 165
一、销售的检查 165
二、产成品的检查 179
第八节 往来帐款与专用基金的检查 185
一、往来帐款的检查与帐务处理 185
二、专用基金的检查和帐务处理 194
第九节 财务成果的检查 200
一、利润总额的检查 200
二、利润分配的检查 214
一、所得税应纳税额计算的检查 231
第十节 应纳税额计算与缴纳的检查 231
二、所得税交纳情况的检查 241
第十一节 调节税的征收管理和纳税检查 247
一、国营企业调节税的征收管理 247
二、国营企业调节税纳税检查 249
第十二节 纳税检查后的帐务调整 258
一、查获额的分配计算 259
二、纳税检查后的帐务调整 269
纳税检查 275
第二章 中外合资经营工业企业的征收管理和 275
第一节 中外合资经营工业企业的征收管理 276
一、合营企业所得税的征收方法 276
二、合营企业所得税的征收管理制度 276
三、合营企业所得税的违章处理 289
四、税政宣传和辅导 290
五、纳税鉴定和纳税制度 291
第二节 纳税检查前的准备 296
一、摸清企业性质，确定适用税法 296
二、摸清企业规模，确定检查范围 297
第三节 材料的检查 299
一、材料采购的检查 300
二、委托加工材料的检查 303
三、材料发出的检查 307
四、剩料退库的检查 310
五、下脚料缴库的检查 311
六、销售材料的检查 312
七、材料成本差异的检查 312
八、库存材料的检查 313
九、包装物的检查 320
十、低值易耗品的检查 325
一、固定资产的一般规定 328
第四节 固定资产及折旧的检查 328
二、固定资产增加的检查 329
三、固定资产折旧的检查 334
四、固定资产减少的检查 338
五、固定资产修理的检查 340
第五节 工资薪金的检查 341
一、有关制度的规定 342
二、应当注意的问题 345
三、检查的内容和方法 345
第六节 无形资产及待摊费用的检查 347
一、成本费用开支范围 348
二、场地使用权的检查 349
三、专有技术及专利权的检查 353
四、其他无形资产的检查 356
五、开办费、待摊及预提费用的检查 357
第七节 成本的检查 362
一、生产成本的检查 362
二、制造费用的检查 366
三、成本计算的检查 372
一、产品销售收入的检查 374
第八节 产品销售及管理费用的检查 374
二、产品销售税金的检查 377
三、产品销售成本的检查 379
四、销售费用的检查 382
五、管理费用的检查 383
第九节 外汇的检查 388
一、有关制度的规定 390
二、应注意的问题和检查方法 403
第十节 往来结算、资本、基金的检查 405
一、应收应付票据的检查 405
二、应收应付款项的检查 408
三、资本和基金的检查 411
四、长期投资的检查 413
第十一节 利润和利润分配的检查 415
一、其它业务利润的检查 415
二、营业外收入的检查 416
三、营业外支出的检查 417
四、本年利润的检查 419
五、未分配利润的检查 420
第十二节 所得税计算缴纳的检查 422
一、有关制度的规定 422
二、应注意的问题和检查方法 423
第三章 外国企业所得税的征收管理和纳税检查 425
第一节 外国企业的征收管理 426
一、税务登记 426
二、纳税申报 428
三、违章处理 430
四、预提所得税的征收管理 431
第二节 纳税人和征税对象的检查 433
一、外国企业所得税纳税人审定的检查 433
二、纳税所得额的检查 436
一、分产品的检查 442
第三节 分产品和核定利润纳税的检查 442
二、核定利润纳税的检查 443
第四节 承包工程作业的检查 444
一、有关规定 445
二、应注意的问题 446
三、检查方法 447
第五节 产品维修和寄售商品的检查 450
一、有关规定 451
二、应当注意的问题 452
三、检查方法 453
第六节 适用税率、减免税和税额计算的检查 454
一、有关规定 454
二、应当注意的问题 456
三、检查的内容和方法 457
第七节 预提所得税的检查 458
一、有关规定 458
二、应当注意的问题 464
三、检查的内容和方法 465
第一节 个人所得税的征收管理 469
一、申请纳税 469
第四章 个人所得税的征收管理和纳税检查 469
二、纳税检查 478
三、违章处理 478
四、复议 479
五、开展税政宣传 479
六、加强制度建设 479
第二节 关于征税对象的检查 480
一、有关制度的规定 480
二、应注意的问题 481
三、检查方法 482
第三节 对纳税人和征税范围的检查 485
一、有关制度的规定 485
二、应当注意的问题 486
三、检查方法 488
第四节 对使用税率和减免税的检查 488
一、有关规定 488
二、应当注意的问题和检查方法 490
第五节 对所得额和税额计算的检查 491
一、有关规定 491
二、应当注意的问题和检查方法 493