第一章 税收及税收的起源与发展 1
第一节 税收的概念 1
第二节 税收的必要性 3
一、马克思主义的社会扣除原理 4
二、税收是国家取得财政收入的最主要的手段 5
三、我国社会主义国家税收的必要性 6
第三节 税收的起源 9
一、原始社会不存在税收 9
二、税收产生的条件 10
三、我国税收产生的历史过程 12
第四节 税收的发展 14
一、从税收立法角度考察 15
二、从税收制度结构考察 16
三、从税收征收形式考察 18
第二章 税收的特征与本质 19
第一节 税收的形式特征 19
一、税收的强制性 19
二、税收的无偿性 20
三、税收的固定性 21
四、关于税收形式特征的几种不同观点 23
第二节 税收的本质 24
一、税收是以国家为主体、以政治权力为依据的经济分配 24
三、税收是一种特定的产品分配关系 25
二、剩余产品是税收分配的物质内容 25
第三节 税收的性质 26
一、税收性质的含义 26
二、社会主义税收与资本主义税收的区别 27
第三章 税收的职能和作用 33
第一节 税收的职能 33
一、税收职能的概念 33
二、税收职能的内容 34
三、税收职能的相互关系 35
第二节 税收的作用 37
一、资本主义税收的作用 37
二、我国社会主义税收作用的历史回顾 39
三、我国现阶段税收的作用 43
第三节 税收经济杠杆 45
一、经济杠杆与税收杠杆的概念 45
二、税收杠杆的特征 47
三、税收杠杆运用的条件 48
第四章 税收与经济的关系 51
第一节 税收在社会再生产中的地位 51
第二节 税收与生产的关系 53
第三节 税收与交换的关系 57
第四节 税收与消费的关系 58
第五节 税收杠杆与其他经济杠杆的关系 61
一、治税思想和税收原则的概念 65
第一节 研究治税思想和税收原则的意义 65
第五章 治税思想和税收原则 65
二、研究治税思想和税收原则的意义 66
第二节 资本主义税收原则 68
一、威廉·配蒂的税收原则 68
二、尤士第的税收原则 69
三、亚当·斯密的税收原则 70
四、瓦格纳的税收原则 71
五、对资产阶级税收原则的评价 73
六、当代资本主义税收原则 75
第三节 我国古代治税思想流派 79
一、以孔子为代表的轻税思想 79
二、以商鞅为代表的重税思想 80
三、管仲等人的公平税负思想 81
第四节 社会主义初级阶段治税思想 83
一、治税思想的内涵 83
二、公平税负思想 84
三、以法治税思想 86
四、服务经济思想 87
五、促产增收思想 88
第五节 社会主义税收原则 89
一、社会主义税收原则的内涵 89
二、财政原则 90
三、经济原则 92
四、公平原则 94
五、法治原则 96
第六章 税制结构及税收分类 98
第一节 税制构成要素 98
一、纳税人 98
二、课税对象 99
三税率 100
四、纳税环节与纳税期限 103
五、税收优惠规定 104
六、违章处理 105
第二节 税制结构 107
一、单一税制和复合税制 107
二、主体税税制 108
三、我国税制结构的变化 109
四、我国现行税制结构的特点 115
第三节 税收分类 117
一、税收分类的一般方法 118
二、流转额的课税 119
三、收益额的课税 123
四、资源的课税 126
五、财产的课税 127
六、行为的课税 128
第七章 税收负担 130
第一节 税收负担及其衡量指标 130
一、税收负担的含义 130
二、税收负担的分类 131
三、税收负担衡量指标 132
第二节 税收负担的确定原则 135
一、兼顾需要与可能原则 135
二、公平合理原则 137
三、确定原则 138
第三节 影响税收负担的因素 140
一、经济因素 140
二、财政因素 143
三、政策因素 145
一、宏观税收负担考察与分析 149
第四节 我国税收负担考察与分析 149
二、企业税负考察与分析 153
三、农业税负担问题 155
第八章 税负转嫁 160
第一节 税负转嫁的意义和方式 160
一、税负转嫁的概念 160
二、税负转嫁的经济意义 161
三、税负转嫁的方式 163
第二节 影响税负转嫁的主要因素 166
一、商品价格与税负转嫁 166
二、商品供求弹性与税负转嫁 168
三、税收制度与税负转嫁 171
一、重农学派的税负转嫁理论 173
第三节 西方资产阶级学者税负转嫁观点简介 173
二、古典学派的税负转嫁理论 174
三、塞里格曼的税负转嫁理论 174
第四节 社会主义税收负担的转嫁 177
一、社会主义是否存在税负转嫁观点简介 177
二、社会主义税负转嫁的理论分析 180
三、社会主义税负转嫁的具体分析 183
四、认识和研究社会主义税负转嫁的意义 186
第九章 税收管理体制 188
第一节 税收管理体制的概念和制定原则 188
一、税收管理体制的概念 188
二、税收管理体制的制定原则 189
第二节 我国税收管理体制的变革 191
第三节 我国现行税收管理体制 194
一、各级税收管理权限的划分 194
二、少数民族地区税收管理体制 195
第四节 正确贯彻税收管理体制 196
第五节 改革税收管理体制的探讨 198
一、现行税收管理体制存在的问题 198
二、税收管理体制改革的思路 199
第十章 社会主义新时期的税制改革 202
第一节 新时期税制全面改革的必要性及指导思想 202
一、新时期税制全面改革的必要性 202
二、税制改革的指导思想 203
三、税制全面改革的目标 204
一、国营企业利改税的理论依据 206
第二节 国营企业利改税改革 206
二、利改税的主要内容 207
三、利改税的得失评估 209
四、利改税与承包经营责任制的关系 210
第三节 我国税制进一步深化改革的设想 212
一、现行税制存在的问题 213
二、税制进一步改革的设想 215
第一节 法的概念 219
一、法的产生 219
第十一章 税法基础 219
二、法的本质特征 221
第二节 税法的概念 223
一、税法与税收 223
二、税法的立法程序 223
三、税法的特点和作用 224
四、我国税法的形式 228
第三节 税收法律关系 229
一、税收法律关系的概念 229
二、税收法律关系的构成要素 230
三、税收法律关系的产生、变更和消灭 232
四、违法和法律责任 233
一、税法在我国法律体系中的地位 237
第四节 以法治税 237
二、坚持以法治税的必要性 238
三、以法治税的内容 238
四、坚持以法治税，反对以罚代刑 242
第十二章 国际税收 244
第一节 国际税收的意义 244
一、国际税收的意义 244
二、国际税收的产生 247
第二节 税收管辖权与国际双重征税 249
一、税收管辖权 249
二、国际双重征税 250
三、消除国际双重征税的方法 252
一、国际避税的含义及产生的原因 259
第三节 国际避税与反避税 259
二、国际避税地 260
三、国际避税的主要方式 262
四、若干反避税措施 264
第四节 涉外税收负担原则 267
一、优惠原则 268
二、最大负担原则 269
三、平等原则 270
第五节 国际税收协定 271
一、国际税收协定的意义 271
二、国际税收协定的内容 273
三、我国对外税收协定 275