目 录 1
第一章税收的性质与作用 1
第一节税收的一般概念 1
第二节社会主义税收与资本主义税收的区别 4
第七章资源税 （13 7
第三节我国社会主义税收的职能作用 8
第四节社会主义国家存在税收的客观必然性 14
第二章我国的税收制度 17
第一节税收制度的构成要素 17
第二节税收分类 22
第三节我国工商税收制度的建立与发展 25
第三章国营企业利改税 33
第一节 国营企业利改税的必要性 34
第二节 国营企业第一步利改税 35
第三节 国营企业第二步利改税的主要内容及 37
规定 37
第四节 国营企业利改税进一步发展与完善的 41
设想 41
第四章产品税 43
第一节产品税的特点和作用 43
第二节产品税的征税范围和纳税人 44
第三节产品税的纳税环节和计税依据 46
第四节产品税的税目、税率 56
第五节 产品税的减税、免税 68
第六节产品税的计算和征收 72
第一节 增值税的优越性 106
第五章增值税 106
第二节 增值税的征税范围和纳税人 108
第三节增值税的税率 109
第四节 增值税的扣除范围和计算方法 110
第五节 增值税的减税、免税 115
第六节 增值税的征收方法 116
第六章营业税 121
第一节营业税的特点，征收范围和纳税人 121
第二节营业税的纳税环节、计税依据和纳税 122
地点 122
第三节营业税的税目、税率 132
第四节营业税的减税、免税 134
第一节 资源税的征收范围和纳税人 137
第二节资源税税率 138
第三节 资源税的计算征收 139
第八章盐税 141
第一节盐税的意义 141
第二节盐税的征收对象和纳税人 142
第三节 盐税的税额和应纳税额的计算 142
第四节盐税的减税、免税 143
第五节 盐税的征收与管理 144
第九章国营企业所得税 148
第一节 国营企业所得税的特点和意义 148
第二节 国营企业所得税的征税范围和纳税人 150
第三节 国营企业所得税的税率 151
第四节 国营企业所得税的计算 153
第五节 国营企业所得税的减税、免税 160
第六节监督与奖惩 161
第十章国营企业调节税 168
第一节 国营企业调节税的意义 168
第二节 国营企业调节税的征收范围和纳税人 169
第三节 国营企业调节税的税率 169
第四节 国营企业调节税的计算与缴纳 172
第十一章集体企业所得税 174
第一节集体企业所得税单独立法的必要性 174
第二节集体企业所得税的纳税人 175
第三节集体企业所得税的税率 176
第四节集体企业所得税的减税、免税 177
第五节集体企业所得税的计算 179
第十二章 中外合资经营企业所得税 185
第一节合营企业所得税的纳税人和征税范围 185
第二节合营企业所得税税率 186
第三节合营企业所得税的计算和固定资产折 186
旧规定 186
第四节合营企业所得税的优惠待遇 189
第五节合营企业所得税的征收管理 190
第十三章个人所得税 192
第一节个人所得税的征收范围和纳税人 192
第二节个人所得税的征收对象和税率 193
第三节个人所得税的计算与缴纳 194
第四节个人所得税的免税规定 196
第一节开征外国企业所得税的意义 197
第十四章外国企业所得税 197
第二节外国企业所得税的征税对象、纳税人 198
和税率 198
第三节预提所得税 201
第十五章烧油特别税 202
第一节 烧油特别税的纳税人和征税对象 202
第二节 烧油特别税的纳税环节和税额计算 203
第十六章建筑税 206
第十七章奖金税和工资调节税 210
第一节奖金税 210
第二节 国营企业工资调节税 219
第十八章四种地方税 225
第一节城市维护建设税 225
第二节房产税 228
第三节土地使用税 230
第四节车船使用税 233
第十九章税收管理体制 236
第二十章税收计划、会计、统计和票证工作 240
第一节税收计划 241
第二节税收会计 246
第三节税收票证 251
第四节税收统计 255
第二十一章税务征收管理 259
第一节征收管理的意义 259
第二节征收管理的原则 260
第三节征收管理制度 261
第四节税务专管员 271