一、增值税专用发票有什么特点 1
1．新的增值税有什么特点 1
2．专用发票与普通发票的作用有什么异同 2
3．购置专用发票有什么条件 2
4．一般纳税人在哪些情形之下不得领购使用增值税专用发票 3
5．如何保管专用发票 4
6．专用发票被偷、被盗或遗失如何处理 4
二、如何使用增值税专用发票 5
7．如何填开专用发票 5
8．专用发票开具的时限有什么规定 6
9．哪些情形不得开具专用发票 7
10．代购货物的专用发票如何处理 7
11．代销货物的专用发票如何处理 8
12．外出经营专用发票如何使用 8
13．专用发票填写有误时如何处理 8
14．销货退回时专用发票如何处理 9
15．销售折让时专用发票如何处理 9
16．销售折扣时专用发票如何处理 10
17．商业零售企业如何开具专用发票 10
20．申请使用电子计算机开具专用发票需哪些条件 11
19．收取价外费用专用发票如何处理 11
18．无偿赠送货物可否开具专用发票 11
21．申请使用电子计算机开票必须向税务机关提供哪些资料 12
22．哪些条件下购货不需收取专用发票 12
23．扣税的凭据是什么 14
24．哪些情况下取得的专用发票不得计算进项税额 14
25．哪些普通发票可以扣税 15
26．遗失专用发票“发票联”或“税款抵扣联”能否扣税 15
27．取得不符合规定的专用发票如何处理 15
29．小规模纳税人如何申请开具专用发票 16
28．如何识别专用发票的真伪 16
三、如何计算销项税额 17
30．小型企业如何设置会计科目 17
31．“应交税金——应交增值税”明细帐各栏目各核算什么内容 18
32．大中型企业如何设置会计科目 19
33．销项税额的计算公式是什么 20
34．销项税额的实质是什么 20
35．销售额的内含是什么 21
36．价外费用通常指哪些费用 21
37．如何确定销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间 22
39．在什么情况下，税务机关有权核定纳税人的销售额 23
38．单位或个体经营者发生哪些行为应视同销货，计算销项税额 23
40．适用13％低税率的货物有哪些 24
41．适用17％基本税率的货物有哪些 26
42．销售自己使用过的物品是否征增值税 27
43．销售自己使用过的游艇、摩托车，应征消费税的汽车如何计算增值税 27
44．销售残次品、下脚料是否缴增值税 28
45．销售实现时如何进行帐务处理 28
46．一般纳税人的含税销售额如何换算 29
47．代垫运杂费是否计算销项税额 29
49．对逾期未收回的包装物不再退还的押金是否征税 30
48．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的是否征税 30
50．随同产品出售但单独记帐的包装物如何计算销项税额 31
51．兼营不同税率的货物或应税劳务如何计算销项税额 31
52．如何把握混合销售行为 32
53．混合销售行为如何计算销项税额 33
54．如何把握兼营非应税劳务 33
55．兼营非应税劳务如何征税 34
56．企业与其关联企业之间进行业务往来应当遵循什么原则 35
57．未持税收管理证明的固定业户到外县（市）销货如何计算销项税额 35
59．基建单位附设工厂生产的货物是否征税 36
58．融资租赁业务是否计征增值税 36
60．免征增值税的项目有哪些 37
61．兼营减税、免税项目如何处理 38
62．将自己生产的应税货物用于连续生产应税货物是否征税 38
63．以自己生产出来的或委托加工的货物用于非应税项目是否征收增值税 39
64．以自产、委托加工或购买的货物对外投资，提供给其他单位或个体经营者是否计税 40
65．以自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者如何计税 41
66．以自产、委托加工或购买的货物换取存货或偿还债务如何计税 42
67．委托代销货物是否计算销项税额 42
68．采用计提手续费方式受托代销货物是否计算销项税额 43
69．采用计提手续费方式受托代销货物如何进行帐务处理 44
70．受托代购货物是否计算销项税额 45
71．采用取得销售毛利方式售出代销货物，其销售毛利是否计算销项税额 45
72．采取折扣方式销货如何计算销项税额 47
73．销货退回如何处理 48
74．采取以旧换新方式销货，如何计算销项税额 49
75．采取还本销售方式销货如何计算销项税额 49
76．采取以物易物方式销货如何计算销项税额 50
四、如何计算进项税额 51
77．进项税额的计算公式是什么 51
79．扣除税率如何把握 52
78．购进货物是否都能抵扣进项税额 52
80．国内采购货物如何进行帐务处理 53
81．支付运费如何扣税 53
82．购入免税农业产品如何扣税 54
83．接受应税劳务如何计算进项税额 54
84．接受投资转入的货物如何扣税 55
85．接受捐赠转入的货物如何扣税 55
86．进口货物如何扣税 56
87．购入货物发生退货如何处理 56
88．购入货物估价入帐是否计算进项税额 57
89．购入固定资产是否计算进项税额 58
90．购入货物及接受应税劳务直接用于非应税项目是否计算进项税额 58
91．购入货物及接受应税劳务直接用于集体福利和个人消费是否计算进项税额 59
92．纳税人兼营免税项目或非应税项目如何划分不得抵扣的进项税额 59
93．购货取得普通发票是否可以计算进项税额 60
94．委托代购的货物是否计算进项税额 61
95．采用售价核算的商品流通企业如何核算增值税 61
96．拒收商品如何处理 62
97．进货退补价如何处理 63
98．库存商品调价如何处理 64
99．商品削价如何处理 65
五、出口退税如何计算 66
100．企业出口货物是否计算销项税额 66
101．如何办理出口退税 66
102．出口货物办理退税后发生退货或退关如何处理 67
六、进项税额转出如何计算 68
103．购入货物改变用途，其已入帐的进项税额如何处理 68
104．购入货物发生非正常损失，其已入帐的进项税额如何处理 69
105．企业在产品、产成品发生非正常损失，其进项税额如何处理 69
106．工业企业期初存货已征税款如何处理 71
七、1994年期初存货已征税款如何处理 71
107．商业企业期初存货已征税款如何处理 72
108．动用期初存货时其已征税款如何处理 72
109．1993年末的“待扣税金”帐户的贷方余额如何处理 74
110．1994年以前购进，1994年后退货如何处理 75
八、应交增值税金如何计算与申报 76
111．如何计算应交增值税 76
112．先征税后返还如何处理 76
113．直接减免如何处理 77
114．如何编制应交增值税明细表 77
115．增值税纳税期限有什么规定 78
116．增值税纳税地点有什么规定 79
118．纳税人逾期未交增值税，税务部门如何处理 80
117．当期销项税额小于当期进项税额是否也要申报 80
119．纳税人如何办理税款缓交手续 81
120．实行新税制以后，增值税是否通过“产（商）品销售税金及附加”核算 81
九、小规模纳税人如何计缴增值税 83
121．小规模纳税人应通过设置什么科目来核算 83
122．小规模纳税人如何计算应交增值税 83
123．小规模纳税人货税合计销售时如何处理 84
124．小规模纳税人发生销货退回或折让如何处理 85
125．小规模纳税人采购时如何处理 85
127．什么条件下小规模纳税人可以申请为一般纳税人 86
126．小规模纳税人的标准是如何确定的 86
十、增值税主要会计事项分录举例 88
1．国内采购货物 88
2．接受投资转入的货物，按专业发票上注明的金额 89
3．接受应税劳务，按专用发票上注明的金额 89
4．进口货物，按海关提供完税凭证上注明的金额 90
5．接受捐赠转入的货物，按照专业发票上注明的金额 90
6．购进免税农业产品和购进废旧物资作为原材料 90
7．购入固定资产，无论是否收取专用发票，货税合计入帐 90
10．销售货物及提供应税劳务，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额 91
8．购入货物及接受应税劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，货税合计入帐 91
9．小规模纳税人购进货物，货税合计入帐 91
11．发生销货退回时，一律冲减当月销售收入及销项税额，作⑩的相反分录 92
12．小规模纳税人销货及提供应税劳务，按简易办法计算应收取增值税额及实现销售收入 92
13．企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，应视同销售，按开具专用发票上注明的金额 92
14．企业将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目、投资、集体福利消费或无偿捐赠，均应视同销售 93
15．包装物 93
16．出口适用零税率的货物 93
17．企业购进货物，在产品、产成品发生非正常损失以及改变用途，其进项税额相应转出 94
18．上交增值税 94
20．采用售价核算的商品流通企业一般纳税人 95
19．期初存货已征税款 95
21．享受减免增值税的一般纳税人，收到税务部门退还的减免增值税款时 96
22．1994年以前销售，1994年后发生销货退回 97
23．1994年以前购进，1994年退货 98
附录 99
1．《增值税专用发票使用规定》（试行） 99
2．《中华人民共和国发票管理办法》实施细则 107
3．《中华人民共和国增值税暂行条例》 120
4．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 127