第一篇 会计理论与方法 1
第一章 会计一般 1
1．会计 1
2．会计准则 2
3．会计准则与会计制度关系 4
4．会计假设 5
5．会计主体 6
6．持续经营 7
7．会计分期 7
8．货币计价 8
9．复式记帐法 9
10．借贷记帐法 9
11．会计原则 11
12．客观性原则 11
13．相关性原则 12
14．可比性原则 13
15．一贯性原则 13
16．及时性原则 14
17．明晰性原则 15
18．权责发生制原则 15
19．配比原则 16
20．谨慎原则 17
21．历史成本原则 18
22．划分收益性支出和资本性支出原则 18
23．重要性原则 19
24．会计计量 20
25．会计模式 20
第二章 流动资产 21
1．资产及其分类 21
2．货币资金的核算 21
3．短期投资的核算 23
5．应收及预付帐款的核算 25
4．应收及预付款项的核算 25
6．坏帐准备金核算 29
7．其他应收款的核算 31
8．待摊费用的核算 31
9．存货及分类 32
10．存货的入帐价值及计价方法 33
11．材料的核算 39
12．低值易耗品的核算 43
13．包装物的核算 43
14．委托加工材料的核算 45
15．库存商品的核算 46
第三章 长期投资 48
1．长期投资概述 48
2．股票投资及核算 48
3．债券投资的核算 51
4．其他投资的核算 52
第四章 固定资产 53
1．固定资产概述 53
2．固定资产的计价 54
3．固定资产增加的核算 55
4．固定资产折旧及其核算 57
5．平均折旧法 58
6．加速折旧法 58
7．固定资产的修理核算 59
8．固定资产的投资、出售和以旧换新的核算 60
9．固定资产盘亏、毁损和报废的核算 62
第五章 无形资产和其它资产 64
1．无形资产的核算 64
2．递延资产和其他资金的核算 65
1．负债及基本特征 67
2．负债的分类 67
第六章 流动负债 67
3．现行制度对负债的核算与原制度核算区别 68
4．流动负债及特点 69
5．流动负债的分类 69
6．流动负债的计价 70
7．短期借款的核算 70
8．应付票据的核算 74
9．应收帐款的核算 77
10．预收帐款的核算 80
11．应付工资的核算 81
13．应付利润核算 85
12．职工福利费核算 85
14．应付股利的核算 86
15．预提费用的核算 87
16．其他暂收及应付款核算 88
17．或有负债的核算 89
18．流动负债在资产负债表上的列示 92
第七章 长期负债 94
1.长期负债概述 94
2．长期负债的种类 95
3．长期负债在资产负债表中的列示 96
4．长期借款的核算 97
5．应付债券的核算 102
6．其他长期负债的核算 120
7．企业住房基金会计处理规定 124
第八章 成本和费用 126
1．产品成本及其内容 126
2．生产费用及其分类 129
3．产品成本核算的要求和一般程序 131
4．生产费用归集和分配 132
5．生产费用在完工产品和在产品之间分配 134
6．产品成本计算方法 136
7．期间费用的核算 147
8．流通企业的成本核算 149
第九章 营业收入 150
1．营业收入概述 150
2．主营业务收入的核算 151
3．其它业务收入的核算 156
第十章 利润及利润分配 157
1．利润总额的构成 157
2．利润总额的核算 157
3．利润分配的核算 158
4企业亏损核算 160
3．外币汇率 163
2．外币业务 163
1．外汇 163
第十一章 外币业务 163
4．汇率确定基础 164
5．外汇业务核算原则 164
6．外币交易的会计处理 165
7．偿债基金的核算 166
8．汇兑损益及其核算 168
第十二章 会计报表 169
1．编制会计报表的一般要求 169
2．资产负债表 169
3．损益表和利润分配表 174
4．财务状况变动变 176
5．合并会计报表 180
第二篇 税收理论和方法 197
第一章 税收一般 197
1．税收 197
2．税收本质 198
3．税制要求 199
4．税制结构 200
5．税收法律制度 201
2．增值税的纳税人 202
第二章 流转税 202
1．增值税及其特点 202
3．增值税的征税范围 203
4．增值税的纳税地点 204
5．增值税的纳税期限 205
6．增值税的纳税环节 205
7．增值税的税目税率 205
8．增值税的减免 206
9．增值税的混合经营规定 207
10．进口货物交纳增值税的规定 207
12．增值税专用发票规定 208
11．出口货物退税补税的规定 208
13．消费税 211
14．消费税的纳税人 211
15．消费税的征程范围 211
16．消费税的纳税地点和纳税期限 212
17．消费税的纳税环节 212
18．消费税应纳税销售额和计税价格 213
19．消费税的税目税率 214
20．消费税的减免 216
21．对外商投资企业和外国企业征收消费税的规定 216
23．营业税 218
22．应纳消费税商品退回、退关处理 218
25．营业税的征纳范围 219
24．营业税的纳税人 219
26．营业税的纳税地点和纳税期限 221
27．营业税的税目税率 222
28．营业税的减免 223
29．营业税混合经营行为规定 223
30．营业税的扣缴人 224
31．营业税的起征点 225
2．企业所得税纳税人 226
3．企业所得税征税范围 226
1．企业所得税 226
第三章 所得税 226
4.企业所得税税率 227
5．企业所得税缴纳方式、纳税地点和纳税期限 227
6．企业所得税减免 228
7．企业所得税计税依据 229
8．纳税人收入总额内容及确认 230
9．纳税所得额扣除 231
10．业务招待费扣除规定 233
12．坏帐准备金扣除规定 234
11．租赁支出扣除规定 234
13．资产的税务处理 235
14．关联企业业务往来纳税规定 238
15．源于中国境外所得与企业清算所得纳税规定 239
16．外商投资企业和外国企业所得税 240
17．外商投资企业和外国企业的纳税人和课税对象 240
18．外商投资企业和外国企业所得税税率 241
19．外商投资企业和外国企业成本和费用列支规定 241
20．外汇所得纳税方法 242
21．外商投资企业和外国企业的税收优惠 242
23．关联企业业务往来纳税规定 245
22．外商投资企业和外国企业年度亏损处理 245
24．境外所得与预提所得税的税务规定 246
25．个人所得税 247
26．个人所得税纳税人和征税范围 248
27．个人所得税税率 251
28．个人所得税费用扣除标准 253
29．个人所得税纳税地点和纳税期限 254
30．个人所得税的减免 255
31境内、境外所得的确定 256
1．资源税的概念及作用 257
第四章 其他税种 257
2．资源税的征收范围 258
3．资源税的纳税人 258
4．资源税的税目税额规定 258
5．资源税的课税数量的确定 259
6．资源税的纳税地点和纳税期限 260
7．资源税的减免规定 261
8．资源税的纳税环节及纳税时间 261
9．土地增值税的概念及意义 262
11．土地增值税的征税范围和计税依据 263
10．土地增值税的纳税人 263
12．土地增值税的纳税地点和纳税期限 264
13．土地增值税税率 265
14．土地增值税的免税 265
15．纳税人成片受让地使用税后，分期分批开发、分块转让土地，对其允许扣除项目金额的计算分摊 266
16．按房地产评估价格征收土地增值税的情况 266
17．出售商品房的土地增值税的计税方法 266
18．纳税人办理土地增值税纳税手续的程序 266
19．土地增值税能否在所得税中扣除 267
20．车船使用税概念 267
21．车船使用税纳税人和征税范围 267
23．车船使用税的税率 268
22．车船使用税的纳税地点和纳税期限 268
25．车船使用税的改革方向 269
24．车船使用税的减免 269
26．房产税的概念 270
27．房产税的纳税人 270
28．房产税的计税依据 270
29．房产税的征税范围 270
32．房产税的纳税地点和纳税期限 271
33．房产税改革方向 271
31．房产税的减免 271
30．房产税的税率 271
34．城镇土地使用税的概念 272
35．城镇土地使用税的纳税人 273
36．城镇土地使用税的征税范围 273
37．城镇土地使用税的计税依据 273
38．城镇土地使用税税额 273
39．城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限 274
40．城镇土地使用税的减免 274
41．城镇土地使用税的改革 275
42．城市维护建设税的概念 276
45．城市维护建设税的税率 277
43．城市维护建设税的纳税人 277
44．城市维护建设税的计税依据 277
46．城市维护建设税减免 278
47．城市维护建设税的改革 278
48．固定资投资方向调节税 279
49．固定资产投资方向调节税的纳税人 280
50．固定资产投资方向调节税的证税对象和计税依据的特点 280
51．固定资产投资方向调节税计税依据 281
52．固定资产投资方向调节税税率 282
55．投资许可证 283
54．税金是否计入建设项目总投资 283
53．固定资产投资方向调节税减免规定 283
56．印花税及征收印花税的意义 284
57．印花税印税凭证和纳税人 285
58．印花税税率 286
59．印花税的缴纳方式 287
60．印花税若干具体问题规定 287
61．印花税违章处罚及处罚权限的划定 289
62．耕地占用税概念及特点 290
63．耕地占用税的纳税人 290
65．耕地占用税的税率 291
64．耕地占用税和征税对象 291
66．耕地占用税纳税期限、纳税方法 292
67．耕地占用税的减免 293
第五章 税金计算及会计处理 296
1．增值税的计算及会计处理 296
2．消费税的计算及会计处理 307
3．营业税的计算及会比处理 314
4．企业所得税的计算及会计处理 317
5．外商投资企业和外国企业所得税的计算及会计处理 324
6．个人所得税的计算和会计处理 335
7．资源税的计算和会计处理 340
8．土地增值税的计算和会计处理 345
9．车船使用税的计算及会计处理 347
10．房产税的计算及会计处理 348
11．城镇土地使用税的计算及会计处理 348
12．城市建设维护税的计算及会计处理 348
13．固定资产投资方向调节税的计算及会计处理 349
14．印花税的计算会计处理 351
15．耕地占用税的计算及会计处理 353
1．税收征收管理及内容 354
第六章 征收管理 354
2．税务登记及意义 355
3．税务登记范围 357
4．税务登记的内容 359
5．税务登记的程序 361
6．税务登记中的处罚规定 364
7．纳税申报及其方式 366
8．纳税申报的内容 367
9．纳税申报期限 368
10.纳税申报处罚 369
11．税款征收 370
12．纳税期限 371
13．汇算清缴 372
14．滞纳金 372
15．错缴退补 373
16．滞纳金额免规定 373
17．纳税担保 374
18．税收强制执行措施 375
19．税收保全措施 375
20．减税、免税 376
21．减免税的申请及审批 377
23．帐簿、凭证概念 378
22．库款缴纳 378
24．凭证管理的基本内容 379
25．帐簿管理的内容 380
26．发票及其内容 382
27．国家对纳税人自行设计印制发票管理规定 382
28．纳税人领购发票的规定 383
29．单位和个人开具和保管发票的管理内容 383
30．纳税人违反发票管理法规的行为及其处罚 385
31．税收处罚规定 385
33．逾期未缴纳和解缴税款行为的界定与处罚 386
32．违反税务管理行为界定与处罚 386
34．非发印制发票行为的界定与外罚 387
35．偷税行为的界定与处罚 387
36．骗取出口退税行为的界定与处罚 388
37．阻碍税务执法行为的界定与外罚 389
38．共同犯罪行为的界定与处罚 389
39．税务代理违法行为的界定与处罚 390
40．纳税检查及其内容 390
41．纳税检查分类 391
42．纳税检查方法 392
43．纳税检查基本程序 393
44．国税局地税局在通用税收证管业务上的分工与配合 396
第七章 税务行政复议、诉讼 399
1．税务行政复议 399
2．税务行政复议受案范围 400
3．税务行政复议的管辖 401
4．税务行政复议的审清和受理 402
5．税务行政复议的审理程序 402
6．税务行政复议的决定的种类和形式 404
7．税务行政诉讼 404
8．税务行政诉讼受案范围 405
9．税务行政诉讼证据 406
10．税务机关举证责任的履行 407
11．税务行政诉讼的起诉和受理 408
12．税务行政诉讼的应诉和上诉 409
13．税务行政诉讼的审理 411
第八章 税务代理 413
1．税务代理和税务代理人 413
2．税务师的资格认定 413
3．税务代理机构 415
4．税务代理业务范围 416
5．税务代理关系的确立和中止 417
6．税务代理人的权利和义务 418
7．代理责任 418