第一篇 税制改革简介 2
第一章 建国以来历次税制改革简介 2
一、新中国税收制度的建立 2
二、1953年修正税制 3
三、1958年的税制改革 3
四、1973年简并税制 4
五、新时期的税制改革 4
第二章 新税制改革简介 15
一、税制改革的必要性 15
二、税制改革的基本原则 18
三、税制改革的特点 20
四、税制改革的重要意义 23
五、印花税的会计处理 25
四、印花税的计算 25
五、税制改革的主要内容 27
第二篇 新税制政策、计算及会计处理概要 36
第三章 增值税政策、计算及会计处理概要 36
一、概念 36
二、法律时效 36
三、政策提要 36
（一）纳税人 36
（二）征税范围 37
（三）税率 45
（四）计税依据 46
（五）混合销售 49
（六）期初存货已征税款 50
（七）增值税一般纳税人与小规模纳税人 55
（八）增值税专用发票 57
（九）起征点 58
（十）减税、免税 58
（十一）出口退税 65
（十二）纳税义务发生时间 66
（十三）纳税期限和报缴期限 66
（十四）纳税地点 67
（十五）征收机关 67
四、增值税的计算 68
（一）一般纳税人增值税的计算 68
（二）小规模纳税人增值税的计算 75
（三）进口货物增值税的计算 76
五、增值税的会计处理 77
（一）会计科目的设置 77
（二）会计处理 78
（一）纳税人 93
一、概念 93
二、法律时效 93
三、政策提要 93
第四章 消费税政策、计算及会计处理概要 93
（二）征税范围 94
（三）税目、税率 102
（四）计税依据 104
（五）纳税环节 105
（六）纳税义务发生时间 106
（七）纳税期限 107
（八）纳税地点 107
四、消费税的计算 108
五、消费税的会计处理 110
（一）纳税人 114
第五章 营业税政策、计算及会计处理概要 114
一、概念 114
三、政策提要 114
二、法律时效 114
（二）扣缴义务人 116
（三）征税范围 117
（四）税目 117
（五）税率 126
（六）减税、免税 127
（七）纳税地点 129
（八）纳税义务发生时间 130
（九）纳税期限 130
四、营业税的计算 131
五、营业税的会计处理 134
第六章 企业所得税政策、计算及会计处理概要 137
一、概念 137
二、法律时效 137
三、政策提要 137
（一）纳税人 137
（二）征税范围 138
（三）企业所得税的计税依据 138
（五）减税、免税 140
（四）税率 140
（六）征收管理 141
四、企业所得税计算 143
五、企业所得税的会计处理 144
（一）纳税人 146
二、法律时效 146
一、概念 146
三、政策提要 146
第七章 外商投资企业和外国企业所得税政策、计算及会计处理概要 146
（二）征税范围 147
（三）税率 148
（四）减税、免税 148
（五）纳税期限 150
（六）征收管理 150
四、外商投资企业和外国企业所得税的计算 151
五、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理 157
第八章 个人所得税政策、计算及会计处理概要 158
一、概念 158
二、法律时效 158
三、政策提要 158
（一）纳税人 158
（二）扣缴义务人 159
（四）征税范围 159
（三）征税对象 159
（五）税率 161
（六）减税、免税 162
（七）征收管理 164
四、个人所得税的计算 165
五、个人所得税的会计处理 168
第九章 资源税政策、计算及会计处理概要 169
（一）纳税人 169
一、概念 169
二、法律时效 169
三、政策提要 169
（二）扣缴义务人 170
（三）征税范围 170
（四）计税依据 173
（五）税率 174
（六）减税、免税 208
（七）纳税义务发生时间 209
（八）纳税地点 209
（九）纳税期限 210
五、资源税的会计处理 211
四、资源税的计算 211
第十章 土地增值税政策、计算及会计处理概要 212
一、概念 212
二、法律时效 212
三、政策提要 212
（一）纳税人 212
（二）征税对象及征收范围 213
（三）计税依据 213
（六）征收管理 215
（五）减税、免税 215
（四）税率 215
四、土地增值税的计算 216
五、土地增值税的会计处理 217
第十一章 城镇土地使用税政策、计算及会计处理概要 218
一、概念 218
二、法律时效 218
三、政策提要 218
（一）纳税人 218
（五）税率 219
（二）征税对象 219
（四）计税依据 219
（三）征税范围 219
（六）减税、免税 220
四、城镇土地使用税的计算 221
五、城镇土地使用税的会计处理 221
六、城镇土地使用税的改革 221
（一）纳税人 226
二、法律时效 226
一、概念 226
第十二章 房产税政策、计算及会计处理概要 226
三、政策提要 226
（二）征税对象 227
（三）征税范围 227
（四）计税依据 227
（五）房产税税率 227
（六）新建房屋的征税 227
（七）减税、免税 227
五、房产税的会计处理 228
四、房产税的计算 228
六、房产税的改革 229
第十三章 车船使用税政策、计算及会计处理概要 232
一、概念 232
二、法律时效 232
三、政策提要 232
（一）纳税人 232
（五）税率 233
（二）征税对象 233
（四）计税标准 233
（三）征税范围 233
（六）减税、免税 235
四、车船使用税的计算 236
五、车船使用税的会计处理 236
六、车船使用税的改革 237
第十四章 印花税政策、计算及会计处理概要 241
一、概念 241
二、法律时效 241
三、政策提要 241
（一）纳税人 241
（二）征税范围 242
（四）税率 243
（三）计税依据 243
（五）减税、免税 246
（六）纳税义务发生时间 248
（七）征收管理 248
（一）纳税人 252
三、政策提要 252
二、法律时效 252
第十五章 固定资产投资方向调节税政策、计算及会计处理概要 252
一、概念 252
（二）征税范围 253
（三）税目、税率 253
（四）计税依据 270
（五）减税、免税 271
（六）征收管理 273
四、固定资产投资方向调节税的计算 274
五、固定资产投资方向调节税的会计处理 275
三、政策提要 277
（一）纳税人 277
第十六章 城市维护建设税政策、计算及会计处理概要 277
二、法律时效 277
一、概念 277
（二）计税依据 278
（三）税率 278
四、城市维护建设税的计算 278
五、城市维护建设税的会计处理 278
六、城市维护建设税的改革 279
二、法律时效 283
一、概念 283
第十七章 屠宰税政策、计算及会计处理概要 283
三、政策提要 284
（一）纳税人 284
（二）税率 284
（三）减税、免税 284
（四）征收管理 284
四、屠宰税的计算 285
五、屠宰税的会计处理 285
（一）纳税人 286
三、政策提要 286
二、法律时效 286
一、概念 286
第十八章 筵席税政策、计算及会计处理概要 286
（二）征税范围 287
（三）计税依据 287
（四）起征点 287
（五）税率 287
（六）减税、免税 287
四、筵席税的计算 287
五、筵席税的会计处理 288
（一）缴纳人 289
三、政策提要 289
第十九章 国家能源交通重点建设基金政策、计算及会计处理概要 289
一、概念 289
二、法律时效 289
（二）征收范围 290
（三）征收率 290
（四）减征、免征 290
四、国家能源交通重点建设基金的计算 292
五、国家能源交通重点建设基金的会计处理 292
三、政策提要 293
（一）缴纳人 293
一、概念 293
二、法律时效 293
第二十章 国家预算调节基金政策、计算及会计处理概要 293
（二）征收范围 294
（三）征收率 294
（四）减征、免征 294
四、国家预算调节基金的计算 295
五、国家预算调节基金的会计处理 295
（一）缴纳人 296
三、政策提要 296
（二）征收范围 296
第二十一章 教育费附加政策、计算及会计处理概要 296
二、法律时效 296
一、概念 296
（三）征收依据和附加率 297
（四）减征、免征 297
四、教育费附加的计算 297
五、教育费附加的会计处理 297
三、出口货物退税范围 298
二、法律时效 298
一、概念 298
第二十二章 出口退税政策、计算及会计处理概要 298
四、出口货物退税税种、税目、退税率 302
五、出口货物退税期限 303
六、出口货物退税地点 303
七、出口货物退税承受人 304
八、出口企业办理出口退税必须提供的凭证 304
九、出口货物退税的审批权限及程序 308
十、出口货物退税的违章处理 309
十一、出口退税应注意的几个问题 310
十二、出口货物应退税额的计算 315
十三、出口退税的会计处理 317
第二十三章 浙江省粮食附加税政策、计算及会计处理概要 319
一、概念 319
二、法律时效 319
三、政策提要 319
（一）纳税人 319
（六）征收管理 320
（五）减税、免税 320
（四）税率 320
（三）计税依据 320
（二）征税范围 320
四、粮食附加税的计算 321
五、粮食附加税的会计处理 321
第二十四章 浙江省粮食补偿金政策、计算及会计处理概要 322
一、概念 322
二、法律时效 322
三、政策提要 322
（一）征集范围和缴纳单位 322
（三）征收管理 323
（二）征集标准 323
四、粮食补偿金的计算 324
五、粮食补偿金的会计处理 325
第二十五章 浙江省水利建设专项资金政策、计算及会计处理概要 326
一、概念 326
二、法律时效 326
三、政策提要 326
（一）征集范围和对象 326
（二）征集渠道和标准 327
（五）实施时间 328
（六）减征、免征 328
（三）计征依据 328
（四）缴纳期限 328
（七）征收管理 329
四、水利建设专项资金的计算 331
五、水利建设专项资金的会计处理 331
第三篇 附录 334
一、校办企业优惠政策 334
（一）浙江省财政厅、浙江省税务局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知 334
（二）浙江省财政厅、浙江省税务局关于对校办企业征退增值税有关问题的通知 335
（三）浙江省国家税务局、浙江省地方税务局转发《国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知》 338
二、福利企业优惠政策 342
（四）浙江省财政厅、浙江省税务局关于对福利企业退还增值税问题的通知 342
（五）浙江省民政厅、浙江省税务局关于认真贯彻落实民政部、国家税务总局关于进一步加强福利企业行政监督、严格检查清理假冒福利企业的通知 348
（六）浙江省国家税务局、浙江省地方税务局转发《国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知》 357
三、企业所得税优惠政策 361
（七）浙江省财政厅、浙江省税务局关于企业所得税若干优惠政策的通知 361
（八）浙江省财政厅、浙江省税务局转发财政部、国家税务总局《企业所得税若干政策问题的规定》的通知 371
（九）浙江省国家税务局、地方税务局关于减免企业所得税和财务列支审批等有关事项的通知 378
（十）全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 384
四、涉外税收政策 384
（十一）国家税务总局关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知 387
五、出口退税政策 389
（十二）出口货物退（免）税管理办法 389
六、财政体制 401
（十三）国务院关于实行分税制财政管理体制的决定 401
（十四）国务院关于分税制财政管理体制税收返还改为与本地区增值税和消费税增长率挂钩的通知 408
七、会计制度 409
（十五）财政部关于印发《企业所得税会计处理的暂行规定》的通知 409
（十六）关于印发外商投资企业执行新税收条例有关会计处理规定的通知 416